任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)實(shí)施方案(編輯修改稿)
2025-07-04 00:53 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 有關(guān)人員，對(duì)提供給審計(jì)組的會(huì)計(jì)資料及其他有關(guān)資料的真實(shí)性、完整性，是否有賬外賬、重大關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)，以及未決訴訟事項(xiàng)等方面做出書(shū)面承諾并承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。 審計(jì)組及審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將被審計(jì)人員、被審計(jì)單位交回的承諾書(shū)作為審計(jì)證據(jù)編入審計(jì)工作底稿。（四）進(jìn)一步調(diào)查了解被審計(jì)人員和被審計(jì)單位的有關(guān)情況 審計(jì)組可根據(jù)實(shí)際情況，與有關(guān)部門、人員，以座談、問(wèn)卷調(diào)查等方式，聽(tīng)取他們對(duì)被審計(jì)人員的意見(jiàn)和評(píng)價(jià)，并了解、掌握被審計(jì)人員個(gè)人在財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支中有無(wú)侵占國(guó)家資產(chǎn)、違反領(lǐng)導(dǎo)干部廉政規(guī)定和其他違法違紀(jì)的問(wèn)題，以及被審計(jì)單位的有關(guān)情況。（五） 評(píng)審內(nèi)部控制制度 審計(jì)組應(yīng)按審計(jì)方案，對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解，以進(jìn)一步確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的具體范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)和審計(jì)方法。必要時(shí)，可以按照規(guī)定及時(shí)修改審計(jì)方案。（六） 審核檢查有關(guān)資料和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，取得審計(jì)證據(jù) 審計(jì)組在實(shí)施審計(jì)過(guò)程中。要認(rèn)真審核檢查被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，及時(shí)、準(zhǔn)確、全面編制審計(jì)工作底稿，取得審計(jì)證據(jù)，并經(jīng)過(guò)被審計(jì)單位、被審計(jì)人員或其他提供證明材料者的認(rèn)證。若有特殊情況無(wú)法認(rèn)定鑒證的，審計(jì)小組應(yīng)當(dāng)書(shū)面說(shuō)明。在具體審計(jì)任期公司的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果時(shí)，其一般程序和方法按照本所制定的《公司財(cái)務(wù)審計(jì)的目標(biāo)和審計(jì)程序》執(zhí)行?？紤]到委托人的特殊要求和任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的特點(diǎn)，在實(shí)際審計(jì)中。審計(jì)人員應(yīng)注意：1． 對(duì)實(shí)收資本的審計(jì)，應(yīng)獲取有關(guān)合同、章程、驗(yàn)資報(bào)告、銀行入賬單及實(shí)收資本賬戶，驗(yàn)證注冊(cè)資金到位情況、股權(quán)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)情況，并編制實(shí)收資本審定表。2． 對(duì)債權(quán)債務(wù)情況的審計(jì)，應(yīng)獲取或編制任期債權(quán)債務(wù)情況明細(xì)表，獲取
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