【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 、招股說明書披露，本次募集資金擬投資龍南駿亞精密電路有限公司年產(chǎn)240萬平方米高精度多層印刷電路板項(xiàng)目（一期），投產(chǎn)后，將形成年產(chǎn)100萬平方米多層高精度PCB生產(chǎn)規(guī)模，較2015年136萬平米的產(chǎn)能擴(kuò)張70%以上。本次募投項(xiàng)目的實(shí)施主體龍南駿亞精密的產(chǎn)品定位為主要生產(chǎn)技術(shù)難度相對(duì)較低的雙面板、多層板。請(qǐng)發(fā)行人：（1）補(bǔ)充披露本次募投項(xiàng)目高精度多層印刷電路板項(xiàng)目與募投項(xiàng)目實(shí)施主體龍南駿亞精密的生產(chǎn)設(shè)備、技術(shù)水平是否相符；（2）補(bǔ)充說明在同行業(yè)選擇生產(chǎn)技術(shù)較高的多層板的情況下，發(fā)行人選擇募投生產(chǎn)技術(shù)難度較低的多層板的原因；（3）結(jié)合市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)情況、行業(yè)未來發(fā)展趨勢(shì)、公司所處行業(yè)地位及產(chǎn)能利用率等補(bǔ)充分析募投項(xiàng)目的必要性和合理性，新增產(chǎn)能的消化措施，補(bǔ)充流動(dòng)資金的測(cè)算依據(jù)、過程及合理性；（4）結(jié)合發(fā)行人目前的市場(chǎng)份額、客戶情況補(bǔ)充分析其未來持續(xù)盈利能力，說明募投項(xiàng)目實(shí)施方向是否符合當(dāng)前國(guó)務(wù)院淘汰落后產(chǎn)能、供給側(cè)改革有關(guān)精神。3發(fā)行人2013年、2014年原始報(bào)表和申報(bào)報(bào)表存在較多的調(diào)整事項(xiàng)。請(qǐng)發(fā)行人對(duì)涉及差異調(diào)整的具體事項(xiàng)、內(nèi)容和理由予以逐項(xiàng)說明，說明相關(guān)項(xiàng)目截止性或重分類調(diào)整、差錯(cuò)更正的原因、依據(jù)及其合規(guī)性，重點(diǎn)說明對(duì)損益的影響、涉及納稅義務(wù)的處理與履行情況。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人會(huì)計(jì)師逐項(xiàng)核查差異調(diào)整的事項(xiàng)及依據(jù)是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，補(bǔ)充分析發(fā)行人的會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作是否符合規(guī)范性的要求。3請(qǐng)發(fā)行人結(jié)合與中介機(jī)構(gòu)簽訂的《保薦協(xié)議》、《業(yè)務(wù)約定書》等合同或協(xié)議補(bǔ)充披露相關(guān)中介費(fèi)用的會(huì)計(jì)處理是否合規(guī)。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人會(huì)計(jì)師進(jìn)行核查。請(qǐng)發(fā)行人補(bǔ)充披露員工薪酬制度、各級(jí)別、各類崗位員工收入水平、大致范圍及與當(dāng)?shù)仄骄べY水平比較情況，發(fā)行人未來薪酬制度及水平變化趨勢(shì)。三、與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的問題4請(qǐng)發(fā)行人說明財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目比較數(shù)據(jù)變動(dòng)幅度達(dá)30%以上的情況及原因是否已恰當(dāng)披露。請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人會(huì)計(jì)師發(fā)表核查意見。4請(qǐng)發(fā)行人嚴(yán)格按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《上市公司信息披露管理辦法》及證券交易所頒布的業(yè)務(wù)規(guī)則中相關(guān)規(guī)定完整、準(zhǔn)確地披露關(guān)聯(lián)方關(guān)系及交易。4請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)和發(fā)行人報(bào)會(huì)計(jì)師說明申報(bào)文件所申報(bào)的原始財(cái)務(wù)報(bào)表所列示的收入及凈利潤(rùn)數(shù)據(jù)與當(dāng)年增值稅納稅報(bào)表及年度所得稅納稅申請(qǐng)表之間的差異，若存在差異，請(qǐng)專項(xiàng)說明原因。4請(qǐng)保薦機(jī)構(gòu)、發(fā)行人會(huì)計(jì)師核實(shí)發(fā)行人財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)出納等是否與發(fā)行人董監(jiān)高、控股股東及實(shí)際控制人（如為個(gè)人）具有親屬關(guān)系，如有，請(qǐng)披露，說明是否會(huì)影響財(cái)務(wù)工作獨(dú)立性，并請(qǐng)發(fā)行人會(huì)計(jì)師核查上述情況是否對(duì)財(cái)務(wù)收付、結(jié)算等內(nèi)部控制產(chǎn)生不利影響。4請(qǐng)發(fā)行人及相關(guān)中介機(jī)構(gòu)對(duì)照證監(jiān)會(huì)公告【2012】14號(hào)《關(guān)于進(jìn)一步提高首次公開發(fā)行股票公司財(cái)務(wù)信息披露質(zhì)量有關(guān)問題的意見》、證監(jiān)會(huì)公告【2013】46號(hào)《關(guān)于首次公司發(fā)行股票并上市公司招股說明書中與盈利能力相關(guān)的信息披露指引》的要求，逐項(xiàng)說明有關(guān)財(cái)務(wù)問題及信息披露事項(xiàng)的解決過程和落實(shí)情況，發(fā)表明確的結(jié)論性意見。四、其他問題第二篇：首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件第9號(hào)首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件（2006年5月18日 證監(jiān)發(fā)行字〔2006〕 6號(hào)）第一章 招股說明書與發(fā)行公告第二章 發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)及授權(quán)文件 第三章 保薦人關(guān)于本次發(fā)行的文件 第四章 會(huì)計(jì)師關(guān)于本次發(fā)行的文件 第五章 發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件 第六章 發(fā)行人的設(shè)立文件第七章 關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用的文件 第八章 與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件 第九章 其他文件第十章 定向募集公司還應(yīng)提供的文件第一條 為了規(guī)范首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件的格式和報(bào)送方式，根據(jù)《證券法》、《首次公開發(fā)行股票并上市管理辦法》（證監(jiān)會(huì)令第32號(hào)）的規(guī)定，制定本準(zhǔn)則。第二條 申請(qǐng)首次公開發(fā)行股票并上市的公司（以下簡(jiǎn)稱發(fā)行人）應(yīng)按本準(zhǔn)則的要求制作和報(bào)送申請(qǐng)文件。第三條 本準(zhǔn)則附錄規(guī)定的申請(qǐng)文件目錄是對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件的最低要求。根據(jù)審核需要，中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱中國(guó)證監(jiān)會(huì)）可以要求發(fā)行人和中介機(jī)構(gòu)補(bǔ)充材料。如果某些材料對(duì)發(fā)行人不適用，可不提供，但應(yīng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)作出書面說明。第四條 申請(qǐng)文件一經(jīng)受理，未經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)同意，不得增加、撤回或更換。第五條 發(fā)行人報(bào)送申請(qǐng)文件，初次報(bào)送應(yīng)提交原件一份，復(fù)印件三份；在提交發(fā)行審核委員會(huì)審核前，根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)要求的份數(shù)補(bǔ)報(bào)申請(qǐng)文件。發(fā)行人不能提供有關(guān)文件的原件的，應(yīng)由發(fā)行人律師提供鑒證意見，或由出文單位蓋章，以保證與原件一致。如原出文單位不再存續(xù)，由承繼其職權(quán)的單位或作出撤銷決定的單位出文證明文件的真實(shí)性。第六條 申請(qǐng)文件所有需要簽名處，均應(yīng)為簽名人親筆簽名，不得以名章、簽名章等代替。申請(qǐng)文件中需要由發(fā)行人律師鑒證的文件，發(fā)行人律師應(yīng)在該文件首頁注明“以下第頁至第頁與原件一致”，并簽名和簽署鑒證日期，律師事務(wù)所應(yīng)在該文件首頁加蓋公章，并在第頁至第頁側(cè)面以公章加蓋騎縫章。第七條 發(fā)行人應(yīng)根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)申請(qǐng)文件的反饋意見提供補(bǔ)充材料。有關(guān)中介機(jī)構(gòu)應(yīng)對(duì)反饋意見相關(guān)問題進(jìn)行盡職調(diào)查或補(bǔ)充出具專業(yè)意見。第八條 申請(qǐng)文件應(yīng)采用幅面為209295毫米規(guī)格的紙張（相當(dāng)于標(biāo)準(zhǔn)A4紙張規(guī)格），雙面印刷（需提供原件的歷史文件除外）.第九條 申請(qǐng)文件的封面和側(cè)面應(yīng)標(biāo)明“公司首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件”字樣。第十條 申請(qǐng)文件的扉頁應(yīng)標(biāo)明發(fā)行人董事會(huì)秘書及有關(guān)中介機(jī)構(gòu)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的姓名、電話、傳真及其他方便的聯(lián)系方式。第十一條 申請(qǐng)文件章與章之間、節(jié)與節(jié)之間應(yīng)有明顯的分隔標(biāo)識(shí)。申請(qǐng)文件中的頁碼應(yīng)與目錄中標(biāo)識(shí)的頁碼相符。例如，第四章41的頁碼標(biāo)注為411，412，413，?? 發(fā)行人在每次報(bào)送書面申請(qǐng)文件的同時(shí)，應(yīng)報(bào)送一份相應(yīng)的標(biāo)準(zhǔn)電子文件（標(biāo)準(zhǔn)．doc或．rtf格式文件）.發(fā)行結(jié)束后，發(fā)行人應(yīng)將招股說明書的電子文件及歷次報(bào)送的電子文件匯總報(bào)送中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案。第十三條 未按本準(zhǔn)則的要求制作和報(bào)送申請(qǐng)文件的，中國(guó)證監(jiān)會(huì)按照有關(guān)規(guī)定不予受理。第十四條 本準(zhǔn)則自發(fā)布之日起施行。附錄：《首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件目錄》 附錄：首次公開發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件目錄第一章 招股說明書與發(fā)行公告11 招股說明書（申報(bào)稿）12 招股說明書摘要（申報(bào)稿）13 發(fā)行公告（發(fā)行前提供）第二章 發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)及授權(quán)文件21 發(fā)行人關(guān)于本次發(fā)行的申請(qǐng)報(bào)告 22 發(fā)行人董事會(huì)有關(guān)本次發(fā)行的決議 23 發(fā)行人股東大會(huì)有關(guān)本次發(fā)行的決議第三章 保薦人關(guān)于本次發(fā)行的文件31 發(fā)行保薦書第四章 會(huì)計(jì)師關(guān)于本次發(fā)行的文件41 財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告 42 盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及審核報(bào)告 43 內(nèi)部控制鑒證報(bào)告44 經(jīng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師核驗(yàn)的非經(jīng)常性損益明細(xì)表第五章 發(fā)行人律師關(guān)于本次發(fā)行的文件51 法律意見書 52 律師工作報(bào)告第六章 發(fā)行人的設(shè)立文件 61 發(fā)行人的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照 62 發(fā)起人協(xié)議63 發(fā)起人或主要股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或有關(guān)身份證明文件 64 發(fā)行人公司章程（草案）第七章 關(guān)于本次發(fā)行募集資金運(yùn)用的文件71 募集資金投資項(xiàng)目的審批、核準(zhǔn)或備案文件72 發(fā)行人擬收購資產(chǎn)（或股權(quán)）的財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告及審計(jì)報(bào)告 73 發(fā)行人擬收購資產(chǎn)（或股權(quán)）的合同或合同草案第八章 與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料相關(guān)的其他文件81 發(fā)行人關(guān)于最近三年及一期的納稅情況的說明 811 發(fā)行人最近三年及一期所得稅納稅申報(bào)表 812 有關(guān)發(fā)行人稅收優(yōu)惠、財(cái)政補(bǔ)貼的證明文件 813 主要稅種納稅情況的說明及注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的意見814 主管稅收征管機(jī)構(gòu)出具的最近三年及一期發(fā)行人納稅情況的證明 82 成立不滿三年的股份有限公司需報(bào)送的財(cái)務(wù)資料 821 最近三年原企業(yè)或股份公司的原始財(cái)務(wù)報(bào)表 822 原始財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的差異比較表 823 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)差異情況出具的意見83 成立已滿三年的股份有限公司需報(bào)送的財(cái)務(wù)資料 831 最近三年原始財(cái)務(wù)報(bào)表832 原始財(cái)務(wù)報(bào)表與申報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表的差異比較表 833 注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)差異情況出具的意見84 發(fā)行人設(shè)立時(shí)和最近三年及一期的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（含土地評(píng)估報(bào)告）85 發(fā)行人的歷次驗(yàn)資報(bào)告86 發(fā)行人大股東或控股股東最近一年及一期的原始財(cái)務(wù)報(bào)表及審計(jì)報(bào)告第九章 其他文件91 產(chǎn)權(quán)和特許經(jīng)營(yíng)權(quán)證書911 發(fā)行人擁有或使用的商標(biāo)、專利、計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)以及土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)、采礦權(quán)等產(chǎn)權(quán)證書清單（需列明證書所有者或使用者名稱、證書號(hào)碼、權(quán)利期限、取得方式、是否及存在何種他項(xiàng)權(quán)利等內(nèi)容，并由發(fā)行人律師對(duì)全部產(chǎn)權(quán)證書的真實(shí)性、合法性和有效性出具鑒證意見）912 特許經(jīng)營(yíng)權(quán)證書92 有關(guān)消除或避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的協(xié)議以及發(fā)行人的控股股東和實(shí)際控制人出具的相關(guān)承諾93 國(guó)有資產(chǎn)管理部門出具的國(guó)有股權(quán)設(shè)置批復(fù)文件及商務(wù)部出具的外資股確認(rèn)文件 94 發(fā)行人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和募集資金投資項(xiàng)目符合環(huán)境保護(hù)要求的證明文件（重污染行業(yè)的發(fā)行人需提供省級(jí)環(huán)保部門出具的證明文件）95 重要合同 951 重組協(xié)議952 商標(biāo)、專利、專有技術(shù)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)許可使用協(xié)議 953 重大關(guān)聯(lián)交易協(xié)議 954 其他重要商務(wù)合同 96 保薦協(xié)議和承銷協(xié)議97 發(fā)行人全體董事對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書 98 特定行業(yè)（或企業(yè)）的管理部門出具的相關(guān)意見第十章 定向募集公司還應(yīng)提供的文件101 有關(guān)內(nèi)部職工股發(fā)行和演變情況的文件 1011 歷次發(fā)行內(nèi)部職工股的批準(zhǔn)文件 1012 內(nèi)部職工股發(fā)行的證明文件 1013 托管機(jī)構(gòu)出具的歷次托管證明 1014 有關(guān)違規(guī)清理情況的文件1015 發(fā)行人律師對(duì)前述文件真實(shí)性的鑒證意見102 省級(jí)人民政府或國(guó)務(wù)院有關(guān)部門關(guān)于發(fā)行人內(nèi)部職工股審批、發(fā)行、托管、清理以及是否存在潛在隱患等情況的確認(rèn)文件103 中介機(jī)構(gòu)的意見1031 發(fā)行人律師關(guān)于發(fā)行人內(nèi)部職工股審批、發(fā)行、托管和清理情況的核查意見 1032 保薦人關(guān)于發(fā)行人內(nèi)部職工股審批、發(fā)行、托管和清理情況的核查意見第三篇：首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件目錄首次公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件目錄第一部分 要求在指定報(bào)刊及網(wǎng)站披露的文件第一章 招股說明書及發(fā)行公告1－1 招股說明書（申報(bào)稿）1－1－1 附錄一審計(jì)報(bào)告及財(cái)務(wù)報(bào)告全文1－1－2 附錄二發(fā)行人編制的盈利預(yù)測(cè)報(bào)告及注冊(cè)會(huì)計(jì)師的盈利預(yù)測(cè)審核報(bào)告（如有）1－2 招股說明書摘要（申報(bào)稿）1－3 發(fā)行公告（發(fā)行審核委員會(huì)審核前提供）第二部分 不要求在指定報(bào)刊及網(wǎng)站披露的文件第二章 主承銷商推薦文件2－1 主承銷商出具的“關(guān)于______股份有限公司首次申請(qǐng)公開發(fā)行股票的推薦函”（推薦函后附《發(fā)行人基本情況表》）2－2 主承銷商出具的“關(guān)于______股份有限公司首次申請(qǐng)公開發(fā)行股票申請(qǐng)文件的核查意見”2－3 報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)派出機(jī)構(gòu)備案的主承銷商“股票發(fā)行上市輔導(dǎo)匯總報(bào)告”（有指標(biāo)的企業(yè)、2000年3月17日以前經(jīng)國(guó)家科委、中國(guó)科學(xué)院論證確認(rèn)的高新技術(shù)企業(yè)可不提供）第三章 發(fā)行人律師的意見3－1 法律意見書3－2 律師工作報(bào)告第四章 發(fā)行申請(qǐng)及授權(quán)文件4－1 發(fā)行人出具的“關(guān)于______股份有限公司擬首次公開發(fā)行股票的申請(qǐng)報(bào)告”4－2 發(fā)行人股東大會(huì)同意本次發(fā)行的決議及授權(quán)董事會(huì)處理有關(guān)事宜的決議4－3 在申報(bào)時(shí)和核準(zhǔn)前，發(fā)行人全體董事和主承銷商、發(fā)行人律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)發(fā)行申請(qǐng)文件真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性的承諾書4－4 發(fā)行人律師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師以及從事資產(chǎn)評(píng)估、驗(yàn)資等專業(yè)中介機(jī)構(gòu)同意對(duì)納入招股說明書的由其出具的專業(yè)報(bào)告或意見無異議的同意書4－5 特殊行業(yè)（或企業(yè)）主管部門出具的監(jiān)管意見書第五章 募集資金運(yùn)用的有關(guān)文件5－1 本次募集資金運(yùn)用方案及股東大會(huì)的決議5－2 有權(quán)部門對(duì)固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目建議書的批準(zhǔn)文件（如需要立項(xiàng)批文）5－3 發(fā)行人全體董事簽字的募集資金運(yùn)用項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告（如有個(gè)別董事不同意或棄權(quán)，應(yīng)說明原因并加蓋公司印章）第六章 股份有限公司的設(shè)立文件及章程6－1 批準(zhǔn)股份有限公司設(shè)立的文件6－2 公司設(shè)立時(shí)發(fā)起人協(xié)議、歷次增加股本的協(xié)議6－3 發(fā)行人設(shè)立時(shí)及歷次變更后的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照 6－4 發(fā)起人或主要股東的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或其他身份證明文件6－5 由有限責(zé)任公司變更或其他形式的企業(yè)整體改制設(shè)立的，應(yīng)提供變更或改制的法律證明文件66 公司章程草案及股東大會(huì)批準(zhǔn)修改公司章程的決議第七章 發(fā)行方案及發(fā)行定價(jià)分析報(bào)告（發(fā)行審核委員會(huì)審核前提供）7－1 發(fā)行方案7－2 股票發(fā)行定價(jià)分析報(bào)告第八章 其他相關(guān)文件8－1 發(fā)行人關(guān)于改制和重組方案的說明 8－1－1 發(fā)行人關(guān)于重大資產(chǎn)變化情況的說明8－1－2 發(fā)行人關(guān)于設(shè)立時(shí)股權(quán)設(shè)置及歷次股權(quán)變更情況的說明8－1－3 發(fā)行人關(guān)于在業(yè)務(wù)、資產(chǎn)、人員、財(cái)務(wù)、機(jī)構(gòu)方面的獨(dú)立情況的說明 8－1－4 主要商標(biāo)、土地使用權(quán)證書8－1－5 發(fā)行人與股東在非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)、離退休人員剝離方面的協(xié)議 8－1－6 其他服務(wù)協(xié)議8－2 發(fā)行人關(guān)于近三年及最近的主要決策有效性的相關(guān)文件 8－2－1 發(fā)行人創(chuàng)立大會(huì)會(huì)議記錄 8－2－2 歷次股東大會(huì)決議8－2－3 發(fā)行人成立以來有關(guān)股本發(fā)行與增減、投資項(xiàng)目決策、股利分配、收購兼并等重大事項(xiàng)的董事會(huì)決議等文件8－3 發(fā)行人關(guān)于同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)情況的說明8－3－1 發(fā)行人關(guān)于消除或避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的有關(guān)協(xié)議或承諾 8－4 發(fā)行人關(guān)于近三年及最近一期的重大關(guān)聯(lián)交易的說明 8－4－1 發(fā)行人內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的決策制度 8－4－2 關(guān)聯(lián)交易決策的記錄 8－4－3 有關(guān)重大關(guān)聯(lián)交易的合同8－5 發(fā)行人關(guān)于其業(yè)務(wù)及募股資金擬投資項(xiàng)目符合環(huán)境保護(hù)要求的說明 8－5－1 污染比較重的企業(yè)應(yīng)附省級(jí)環(huán)保部門的確認(rèn)文件 8－6 發(fā)行人關(guān)于技術(shù)含量及技術(shù)創(chuàng)新能力的依據(jù)8－6－1 發(fā)行人所擁有的專利及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書或相關(guān)許