【文章內(nèi)容簡介】 進企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略，優(yōu)化治理結(jié)構(gòu)，建立現(xiàn)代企業(yè)制度，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》等有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)應(yīng)當明確董事會、監(jiān)事會和經(jīng)理層的職責權(quán)限、任職條件、議事規(guī)則和工作程序，確保決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離，形成制衡。人力資源的設(shè)置企業(yè)在確定職權(quán)與崗位分工過程中，應(yīng)當體現(xiàn)不相容職務(wù)相互分離的要求。企業(yè)應(yīng)當根據(jù)人力資源能力要求，明確各崗位的職責權(quán)限、任職條件和工作要求，遵循德才兼?zhèn)洹⒁缘聻橄群凸_、公平、公正的原則，通過公開招聘、競爭上崗等多種方式選聘優(yōu)秀人才，重點關(guān)注選聘對象的價值取向和責任意識。企業(yè)選聘高級管理人員和聘用中層及以下員工，應(yīng)當切實做到因事設(shè)崗、以崗選人，避免因人設(shè)事或設(shè)崗，確保選聘人員能夠勝任崗位職責要求。企業(yè)選聘人員應(yīng)當實行崗位回避制度。企業(yè)應(yīng)當建立和完善人力資源激勵約束機制，設(shè)置科學的業(yè)績考核指標體系，對各級管理人員和全體員工進行嚴格考核與評價，一次作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動合同等的重要依據(jù)，確保員工隊伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。企業(yè)應(yīng)當設(shè)立安全管理部門和安全監(jiān)督機構(gòu)，負責企業(yè)安全生產(chǎn)的日常監(jiān)督管理工作。企業(yè)應(yīng)當貫徹預防為主的原則，采用多種形式增強員工安全意識，重視崗位培訓，對于特殊崗位實行資格認證制度并加強生產(chǎn)設(shè)備的經(jīng)常性維護管理，即時排除安全隱患。企業(yè)應(yīng)當依法保護員工的合法權(quán)益，貫徹人力資源政策，保護員工依法享有勞動權(quán)和履行勞動義務(wù)，保護工作崗位相對穩(wěn)定，積極促進充分就業(yè)，切實履行社會責任。企業(yè)應(yīng)當建立高級管理人員與員工的正常增長機制，切實保持合理水平，維護社會公平，即時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費，保障員工依法享受社會保險待遇。產(chǎn)品質(zhì)量和售后服務(wù)企業(yè)應(yīng)當根據(jù)國家和行業(yè)相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，切實提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，努力為社會提供優(yōu)質(zhì)安全健康的產(chǎn)品和服務(wù)，最大限度的滿足消費者的要求，對社會和公眾負責，接受社會監(jiān)督，承擔社會責任。企業(yè)應(yīng)當加強產(chǎn)品售后服務(wù)，最大限度的降低或消除產(chǎn)品缺陷。企業(yè)應(yīng)當妥善處理消費者提出的投訴和建議，切實保護消費者的合法權(quán)益。企業(yè)應(yīng)當重視國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)政策，特別關(guān)注產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的發(fā)展要求，加快高新技術(shù)開發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實現(xiàn)低投入、低消耗、低排放和高效率。企業(yè)文化企業(yè)應(yīng)當具有自身特色的企業(yè)文化，引導和規(guī)范員工行為，打造以主業(yè)為核心的企業(yè)文化品牌，形成整體團隊的向心力，促進企業(yè)長遠發(fā)展。企業(yè)應(yīng)當發(fā)展戰(zhàn)略和實際情況，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊，提煉核心價值，確定文化建設(shè)的目標和內(nèi)容，形成企業(yè)文化規(guī)范，使其構(gòu)成員工行為守則的重要組成部分。企業(yè)文化建設(shè)應(yīng)當融入生產(chǎn)經(jīng)營全過程，切實做到文化建設(shè)與發(fā)展戰(zhàn)略的有機結(jié)合，增強員工的責任感和使命感，規(guī)范員工行為方式，使員工自身價值在企業(yè)發(fā)展中得到充分體現(xiàn)?？蒲邪l(fā)展企業(yè)應(yīng)當根據(jù)實際需要，結(jié)合研發(fā)計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究。企業(yè)應(yīng)當加強對研究過程的管理，合理配備專業(yè)人員，嚴格落實崗位責任制，確保研究過程高效、可控。企業(yè)應(yīng)當及時跟蹤檢查研究項目進展情況，評估各階段研究成果，提供足夠的經(jīng)費支持，確保項目按期、保質(zhì)完成，有效規(guī)避研究失敗風險。企業(yè)對于通過驗收的科研成果，可以委托相關(guān)機構(gòu)進行審查，確認是否申請專利或作為非專利技術(shù)、商業(yè)秘密等進行管理。企業(yè)對于需要申請專利的科研成果，應(yīng)當及時的辦理有關(guān)專利申請手續(xù)。企業(yè)與核心研究人員簽訂勞動合同時，應(yīng)當特別約定研究成果歸屬、離職條件、離職移交程序、離職后保密義務(wù)、離職后敬業(yè)限制年限及違約責任等內(nèi)容。企業(yè)應(yīng)當加強研究成果的開發(fā)，形成科研、生產(chǎn)、市場一體化的自主創(chuàng)新機制。企業(yè)應(yīng)當建立研究成果保護制度，加強專利力權(quán)、非專有技術(shù)、商業(yè)秘密及研發(fā)過程中形成的各類涉密圖紙、程序、資料的管理，嚴格按照制度規(guī)定借閱和使用。禁止無關(guān)人員接觸研究成果。企業(yè)內(nèi)部控制評估企業(yè)應(yīng)當定期或不定期的對自己的內(nèi)部控制系統(tǒng)進行評估，評估內(nèi)部控制的有效性及其實施的效率、效果，以其能更好的達成內(nèi)部控制目標。控制自我評估是為提高組織內(nèi)部控制的自我意識所做的努力，這種活動經(jīng)常以研討會的形式進行。設(shè)計的目的是使人們了解哪里存在缺陷以及可能導致的后果，然后讓他們自己采取行動改進這種狀況。企業(yè)應(yīng)當結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價。第四篇：關(guān)于企業(yè)采購與付款內(nèi)部控制問題的研究中國石油大學勝利學院?？飘厴I(yè)設(shè)計（論文）第一章 關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制企業(yè)內(nèi)部控制是指一個單位為了實現(xiàn)其經(jīng)營目標，保護資產(chǎn)的安全完整．保證會計信息資料的正確可靠，確保經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行，保證經(jīng)營活動的經(jīng)濟性、效率性和效果性而在單位內(nèi)部采取的自我調(diào)整、約束、規(guī)劃、評價和控制的一系列方法、手續(xù)與措施的總稱。從上述定義可知，內(nèi)部控制是指經(jīng)濟單位和各個組織在經(jīng)濟活動中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責分工制度。內(nèi)部控制的目的在于改善經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟效益。它是因加強經(jīng)濟管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。最早的控制主要著眼于保護財產(chǎn)的安全完整，會計信息資料的正確可靠，側(cè)重于從錢物分管、嚴格手續(xù)、加強復核方面進行控制。隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展和生產(chǎn)規(guī)模的擴大，經(jīng)濟活動日趨復雜化，才逐步發(fā)展成近代的內(nèi)部控制系統(tǒng)。企業(yè)內(nèi)部控制是社會經(jīng)濟發(fā)展的必然的產(chǎn)物，它是隨著外部競爭的加劇和企業(yè)內(nèi)部強化管理的需要而不斷豐富和發(fā)展的。隨著改革開放的深入，我國企業(yè)迫切需要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)的內(nèi)部控制制度越來越重要。1996年我國頒布了《獨立審計具體準則第9號——內(nèi)部控制和審計風險》；2001年到2003年又陸續(xù)出臺《內(nèi)部會計控制規(guī)范》；2006年發(fā)布《中央企業(yè)全面風險管理指引》；2007年3月頒布《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范——基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制具體規(guī)范(征求意見稿)》。財政部、證監(jiān)會、審計署、銀監(jiān)會、保監(jiān)會五部門于2008年6月聯(lián)合發(fā)布了我國第一部《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，該基本規(guī)范自2009年7月1日起先在上市公司范圍內(nèi)施行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)執(zhí)行?？梢钥闯觯覈鴮ζ髽I(yè)內(nèi)部控制制度的要求越來越明晰，可操作性越來越強。這對企業(yè)提高經(jīng)營管理水平和風險防范能力有很大的幫助。企業(yè)建立其自身的內(nèi)部控制機制，必須圍繞貨幣資金營運，維護金融資產(chǎn)完整，保持資金合理流動，規(guī)范經(jīng)營行為，確保企業(yè)穩(wěn)健運行。企業(yè)內(nèi)部控制的目標至少應(yīng)該包括以下幾個方面： 中國石油大學勝利學院?？飘厴I(yè)設(shè)計（論文）第一，確保國家法律法規(guī)的貫徹實行是業(yè)務(wù)實行過程中要堅決實施的具體目標。第二，確保將風險控制在適當?shù)姆秶鷥?nèi)，控制風險是企業(yè)內(nèi)部控制的核心目標。第三，確保發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)，是內(nèi)部控制的直接目標。第四，差錯防弊、消除漏洞和隱患，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健進行這是內(nèi)部控制的微觀，是各崗位在具體操作過程中要實現(xiàn)的目標。自上世紀90年代以來，伴隨著經(jīng)濟的發(fā)展和改革開放的深入，我國企業(yè)開始逐漸重視內(nèi)部控制和風險管理對企業(yè)運營的積極作用，這一方面是隨著公司規(guī)模的日益擴大，處于應(yīng)對日益激烈的市場競爭和滿足業(yè)務(wù)擴張的需要，另一方面其動力主要來源于國內(nèi)外各種監(jiān)管機構(gòu)的要求。而目前，中國企業(yè)的內(nèi)控水平差異化特別大，既有管理水平高，內(nèi)部控制工作在國際上也處于領(lǐng)先地位的公司，也有內(nèi)部控制基本缺失，管理還處于非常原始狀態(tài)的公司。中國石油大學勝利學院?？飘厴I(yè)設(shè)計（論文）第二章 企業(yè)采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度及流程采購與付款業(yè)務(wù)是指企業(yè)支付貨幣,取得物品或勞務(wù)的過程,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中的一個主要環(huán)節(jié),是企業(yè)生存發(fā)展的基礎(chǔ)。因此,企業(yè)應(yīng)制定采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)部會計控制制度,健全業(yè)務(wù)記錄控制系統(tǒng),加強其業(yè)務(wù)流程關(guān)鍵點的控制,實施采購決策環(huán)節(jié)的相互制約和監(jiān)督。采購與付款內(nèi)部會計控制指為了規(guī)范企業(yè)采購與付款行為,防范采購與付款過程中的差錯與舞弊,保證采購在滿足生產(chǎn)和銷售的前提下,最大限度地降低采購成本而采取的一系列控制措施。為了充分發(fā)揮采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制的作用,針對采購與付款業(yè)務(wù)的內(nèi)容,應(yīng)設(shè)計以下采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制的基本制度。 不相容崗位責任制度 請購與確定供應(yīng)商企業(yè)物品采購應(yīng)由使用部門根據(jù)其需要提出申請,并經(jīng)分管采購工作的負責人進行審批，企業(yè)應(yīng)由采購部門和相關(guān)部門共同參與詢價程序并確定供應(yīng)商。 采購合同的訂立與審計企業(yè)應(yīng)由采購部門下訂單或起草購貨合同并經(jīng)授權(quán)部門或人員審核、審批或適當審計。企業(yè)采購人員不能同時擔任物品的驗收工作，采購、驗收與相關(guān)會計記錄，企業(yè)采購、驗收與會計記錄工作職務(wù)應(yīng)當分離,以保證采購數(shù)量的真實性和采購價格、質(zhì)量的合規(guī)性、采購記錄和會計核算的正確性。企業(yè)付款的審批人與付款的執(zhí)行人職務(wù)應(yīng)當分離。 授權(quán)審批制度企業(yè)應(yīng)明確審批人對采購與付款業(yè)務(wù)的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)中國石油大學勝利學院?？飘厴I(yè)設(shè)計（論文）控制措施規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務(wù)的職責范圍和工作要求。根據(jù)采購與付款業(yè)務(wù),控制的審批要點主要包括: 第一，企業(yè)的生產(chǎn)計劃部門一般會根據(jù)顧客訂單或者對銷售預測和存貨要求的分析來決定生產(chǎn)授權(quán)。第二，企業(yè)對資本支出和租賃合同通常會特別授權(quán),只容許特定人員提出請購。第三，企業(yè)對于重要和技術(shù)性較強的采購業(yè)務(wù),應(yīng)當組織專家進行論證,實行集體決策和審批,防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴重損失。第四，采購合同的簽訂需經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批。采購款項的支付應(yīng)經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批。 業(yè)務(wù)記錄控制為實現(xiàn)采購與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會計控制目標,企業(yè)應(yīng)建立以請購單、合同、驗收單、入庫單等結(jié)算憑證為載體的業(yè)務(wù)記錄控制系統(tǒng)。在該系統(tǒng)中憑證要連續(xù)編號、記錄,簽字蓋章,做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符,并且檢查有編號簽字的憑證與記錄是否按程序要求處理,這樣可以有效防止經(jīng)濟業(yè)務(wù)的遺漏和重復,并可檢查是否存在舞弊現(xiàn)象。 請購無論何種需要的請購，采購部門在收到經(jīng)過審批的請購單后都必須作出以下三方面的決定：應(yīng)訂購多少，向誰發(fā)出訂貨單，什么時候發(fā)出訂貨單。提出物品和勞務(wù)的需要是采購環(huán)節(jié)的開始,企業(yè)可以根據(jù)不同的需要制定不同的請購制度。企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需求量比較多的原材料、零配件等物品,使用部門可根據(jù)預算、即將簽發(fā)的生產(chǎn)通知單等情況填寫請購單,由采購部門、財務(wù)部門、業(yè)務(wù)主管部門的人員共同參與請購的審核,由本企業(yè)授權(quán)的采購負責人審批。請購單一式三聯(lián),注明請購部門,請購物品名稱、規(guī)格、數(shù)量、要求到貨日期及用途等內(nèi)容。重要物品或勞務(wù)的請購應(yīng)當經(jīng)過決策論證和特殊的審批程序；零星需要的物品,通常由使用者根據(jù)實際需要直接提出,不經(jīng)采購部門簽批。但使用者在請購單上一般要解釋請購目的和用途,經(jīng)使用部門主管審批,并經(jīng)財務(wù)部門同意后,交采購部門辦理采購；緊急需求的特殊請購制定特殊審批程序；特殊原因需取消請購申請時,原請購部門應(yīng)通知采購部門停止采購,采購部門應(yīng)在原請購單上加蓋“撤銷”印章,并退回給請購部門。中國石油大學勝利學院專科畢業(yè)設(shè)計（論文） 詢價為確保價格機制透明,企業(yè)應(yīng)制定合理的詢價程序,并重點了解供應(yīng)商的相關(guān)情況?？刂拼胧┯? 第一，定期了解供應(yīng)商的基本資料,如產(chǎn)品價格、質(zhì)量、供貨條件、信譽、售后服務(wù)以及供應(yīng)商的設(shè)備狀況、技術(shù)水平和財務(wù)狀況等,為企業(yè)采購決策提供可靠信息。第二，對潛在供應(yīng)商應(yīng)就其質(zhì)量、技術(shù)、財務(wù)狀況的可行性進行調(diào)查。第三，對于大宗和重要物品的采購,應(yīng)建立由采購、技術(shù)等部門參與的比質(zhì)比價體系,綜合考慮價格、質(zhì)量、供貨條件、信譽和售后服務(wù)等。第四，對某些采購可以采用招標方式,在滿足采購方物品質(zhì)量、送貨時間等要求的情況下,以公開方式進行,招標不能以價格作為惟一因素。第五，對于零星物品的采購,由于采購量低、價格也不高,采用上述方式采購成本會過高,一般授權(quán)直接采購,但也應(yīng)形成由獨立的人員抽樣暗訪制度。 采購詢價程序完成后，采購部門須作出以下決定: 第一，根據(jù)資產(chǎn)存儲情況,確定采購物品的批次和數(shù)量。第二，根據(jù)詢價控制制度,選擇最有利于企業(yè)生產(chǎn)和成本最低的供應(yīng)商。第三，將請購單一聯(lián)退請購部門,以示答復。一聯(lián)退財務(wù)部門籌備資金。一聯(lián)采購部門作為簽訂購銷合同的依據(jù)。 合同采購部門應(yīng)及時與供應(yīng)商簽訂合同,合同必須按照采購權(quán)限規(guī)定,由各級授權(quán)人審核同意。合同一式三聯(lián),一份交供應(yīng)商請求發(fā)貨,一份由采購部門專人保管,負責合同的執(zhí)行,一份交財務(wù)部門以監(jiān)督合同的執(zhí)行。對某些采購數(shù)量不大,不經(jīng)常采購的物品,也可以不簽訂合同而直接購買,以簡化手續(xù)。部分企業(yè)以訂單替代購貨合同,訂單要素必須設(shè)計完整