【正文】 必須定期對(duì)內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查與考核,看企業(yè)內(nèi)部控制制度是否得到有效遵循,執(zhí)行中有什么問(wèn)題,可能產(chǎn)生什么后果。會(huì)計(jì)人員的誠(chéng)實(shí)狀況、敬業(yè)精神、業(yè)務(wù)知識(shí)以及工作能力、創(chuàng)新能力等方面素質(zhì)的優(yōu)劣,是內(nèi)部控制有效與否的決定因素?？?jī)效考評(píng)作為對(duì)工作目標(biāo)完成情況的事后控制,不僅可以總結(jié)一定時(shí)期的工作成果,同時(shí)也是發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、改進(jìn)工作的過(guò)程。三要明確董事會(huì)的內(nèi)部分工,設(shè)立專門委員會(huì),對(duì)企業(yè)一系列重要的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)發(fā)揮內(nèi)部控制的監(jiān)控作用。三、現(xiàn)行企業(yè)中內(nèi)部控制存在的主要問(wèn)題(一)對(duì)內(nèi)控認(rèn)識(shí)不足,內(nèi)部控制制度不健全許多企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制的理論缺乏認(rèn)識(shí),甚至對(duì)內(nèi)部控制還存在誤解,對(duì)內(nèi)部控制制度的內(nèi)涵還不十分清楚,沒(méi)有建立起規(guī)范化的操作程序,工作透明度不高,一人辦事、一人了結(jié)的情況相當(dāng)普遍,使許多內(nèi)部控制制度成為一紙空文或形同虛設(shè)。內(nèi)部控制制度是現(xiàn)代管理的產(chǎn)物,是企業(yè)單位內(nèi)部各職能部門和工作人員之間在處理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)過(guò)程中,相互聯(lián)系而又相互制約的一項(xiàng)職責(zé)分工管理制度,其目的在于保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常進(jìn)行,防止可能產(chǎn)生的錯(cuò)誤與漏洞,因而內(nèi)部控制制度是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、提高工作效率、保護(hù)財(cái)產(chǎn)安全、保證會(huì)計(jì)核算資料真實(shí)、正確的有效手段,如果一個(gè)企業(yè)沒(méi)有比較健全的有效的內(nèi)部控制制度,就極容易產(chǎn)生弊病和形形色色的問(wèn)題,也是企業(yè)管理的最大漏洞。凡享有的各種采購(gòu)折扣和折讓，要求在合同上注明，予以真實(shí)揭示，防止單位獲得的利益為私人占有。中國(guó)石油大學(xué)勝利學(xué)院?？飘厴I(yè)設(shè)計(jì)（論文） 崗位分工明確企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)、權(quán)限。在我國(guó)，隨著經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，企業(yè)在不斷拓展市場(chǎng)，獲得經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)由于大部分企業(yè)法律法規(guī)意識(shí)淡薄、管理粗放、信息不暢，不注重企業(yè)文化建設(shè)，獎(jiǎng)懲沒(méi)有制度，管理觀念陳舊，缺乏人才；財(cái)務(wù)不透明，會(huì)計(jì)失真嚴(yán)重。保管人員根據(jù)驗(yàn)收單點(diǎn)收實(shí)物的數(shù)量和質(zhì)量并填寫(xiě)入庫(kù)單,注明供應(yīng)商名稱、收貨日期、物品名稱、中國(guó)石油大學(xué)勝利學(xué)院?？飘厴I(yè)設(shè)計(jì)（論文）數(shù)量、質(zhì)量等內(nèi)容。第三，對(duì)于大宗和重要物品的采購(gòu),應(yīng)建立由采購(gòu)、技術(shù)等部門參與的比質(zhì)比價(jià)體系,綜合考慮價(jià)格、質(zhì)量、供貨條件、信譽(yù)和售后服務(wù)等。根據(jù)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù),控制的審批要點(diǎn)主要包括: 第一，企業(yè)的生產(chǎn)計(jì)劃部門一般會(huì)根據(jù)顧客訂單或者對(duì)銷售預(yù)測(cè)和存貨要求的分析來(lái)決定生產(chǎn)授權(quán)。企業(yè)建立其自身的內(nèi)部控制機(jī)制，必須圍繞貨幣資金營(yíng)運(yùn)，維護(hù)金融資產(chǎn)完整，保持資金合理流動(dòng)，規(guī)范經(jīng)營(yíng)行為，確保企業(yè)穩(wěn)健運(yùn)行。企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)估企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或不定期的對(duì)自己的內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)部控制的有效性及其實(shí)施的效率、效果，以其能更好的達(dá)成內(nèi)部控制目標(biāo)。產(chǎn)品質(zhì)量和售后服務(wù)企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家和行業(yè)相關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量的要求，從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，切實(shí)提高產(chǎn)品質(zhì)量和服務(wù)水平，努力為社會(huì)提供優(yōu)質(zhì)安全健康的產(chǎn)品和服務(wù)，最大限度的滿足消費(fèi)者的要求，對(duì)社會(huì)和公眾負(fù)責(zé)，接受社會(huì)監(jiān)督，承擔(dān)社會(huì)責(zé)任。內(nèi)部控制制度最先以一種“內(nèi)部牽制制度”的形式在美國(guó)的企業(yè)出現(xiàn)。蝎子回答：不會(huì)，如果我咬你，我也會(huì)掉進(jìn)河里死掉的?！痹诎踩a(chǎn)長(zhǎng)周期下，企業(yè)員工們很容易產(chǎn)生麻痹思想，以往就曾出現(xiàn)過(guò)很多因?yàn)椤皟善比啤眻?zhí)行不到位、檢修走錯(cuò)間隔、帶電合地刀或隔離開(kāi)關(guān)等的安全事故，造成經(jīng)濟(jì)損失外還嚴(yán)重危害值班人員的人身安全。所以,內(nèi)部控制制度是企業(yè)正常運(yùn)營(yíng)的行為標(biāo)準(zhǔn),而企業(yè)文化則是統(tǒng)一員工思想、價(jià)值觀念的黏合劑。在這一點(diǎn)上，業(yè)內(nèi)人士都深有感觸。文化作為通過(guò)教育和模仿而傳承下來(lái)的行為習(xí)慣，對(duì)于各種制度安排都將生產(chǎn)直接影響。（五）應(yīng)制定嚴(yán)格的責(zé)任追究制度和懲罰規(guī)定責(zé)任追究制度是企業(yè)內(nèi)控制度貫徹執(zhí)行的根本保證，如果沒(méi)有嚴(yán)格的責(zé)任追究制，就會(huì)使各項(xiàng)合理的規(guī)章制度形同虛設(shè)，這個(gè)企業(yè)也就沒(méi)有什么凝聚力和戰(zhàn)斗力可言。而合理委托授權(quán)，要解決的是責(zé)、權(quán)、利的約束問(wèn)題。正是由于內(nèi)部控制層次的特定要求，因此，所提出的內(nèi)部控制的目標(biāo)就相對(duì)較低，側(cè)重于會(huì)計(jì)處理秩序和業(yè)務(wù)處理秩序方面的規(guī)范要求。在良好的企業(yè)文化基礎(chǔ)上所建立的內(nèi)部控制制度，必然會(huì)成為人們行為規(guī)范，得到很好的貫徹執(zhí)行，會(huì)有效地解決公司治理和會(huì)計(jì)信息失真的問(wèn)題。coso報(bào)告提出的這個(gè)由“三個(gè)目標(biāo)”和“五個(gè)要素”組成的內(nèi)部控制的整體框架，是迄今為止被國(guó)際社會(huì)所認(rèn)可的最具權(quán)威性的內(nèi)部控制理論和內(nèi)部控制定義。執(zhí)行中的一視同仁、公平合理是內(nèi)部控制制度得以貫徹執(zhí)行的生命線。我們知道，科學(xué)管理要求主觀符合客觀，任何一項(xiàng)管理辦法，其客觀成分越多，科學(xué)性越強(qiáng)。內(nèi)部控制的重點(diǎn)：一是對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行的控制，各項(xiàng)資金的收支業(yè)務(wù)必須按照手續(xù)制度辦事，按預(yù)算計(jì)劃執(zhí)行。其次，要建立適時(shí)的監(jiān)控系統(tǒng)，讓不稱職的員工離開(kāi)其工作崗位。三、企業(yè)文化建設(shè)的思考泰勒曾指出：“在引進(jìn)最好的制度之后，獲得成功的程度同管理人員的能力、言行一致及其職權(quán)受到的尊重成正比例。而且任何人的自我價(jià)值都可以通過(guò)這種集體的力量得到發(fā)展和實(shí)現(xiàn)。同時(shí)，作為會(huì)計(jì)的主管部門應(yīng)強(qiáng)調(diào)制度規(guī)范的標(biāo)準(zhǔn)化和監(jiān)督檢查的經(jīng)?；?。因此，為了保持我們電力企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力，除了進(jìn)行企業(yè)體制改革、積極落實(shí)自負(fù)盈虧責(zé)任外，更要在企業(yè)內(nèi)部渲染市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)，從人員體制結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，到成本控制模式的完善，再到多種生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方式的進(jìn)行，統(tǒng)一地都要圍繞著“市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)化”這一主題牢牢進(jìn)行。以電力系統(tǒng)為代表的壟斷行業(yè)過(guò)高收入，已是眾人眼中一道高懸的電門，電力企業(yè)由此面對(duì)著巨大的社會(huì)壓力；而且在過(guò)往計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的條件下，電力的長(zhǎng)期緊缺使電力職工形成工作上的優(yōu)越感，造成服務(wù)意識(shí)淡薄的現(xiàn)象。然后，青蛙和蝎子一起沉沒(méi)在河里。文化底蘊(yùn)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)發(fā)展戰(zhàn)略和實(shí)際情況，總結(jié)優(yōu)良傳統(tǒng)，挖掘文化底蘊(yùn)，提煉核心價(jià)值，確定文化建設(shè)的目標(biāo)和內(nèi)容，形成企業(yè)文化規(guī)范，使其構(gòu)成員工行為守則的重要組成部分。從上述定義可知，內(nèi)部控制是指經(jīng)濟(jì)單位和各個(gè)組織在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中建立的一種相互制約的業(yè)務(wù)組織形式和職責(zé)分工制度。自上世紀(jì)90年代以來(lái)，伴隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和改革開(kāi)放的深入，我國(guó)企業(yè)開(kāi)始逐漸重視內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)的積極作用，這一方面是隨著公司規(guī)模的日益擴(kuò)大，處于應(yīng)對(duì)日益激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和滿足業(yè)務(wù)擴(kuò)張的需要，另一方面其動(dòng)力主要來(lái)源于國(guó)內(nèi)外各種監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。 業(yè)務(wù)記錄控制為實(shí)現(xiàn)采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo),企業(yè)應(yīng)建立以請(qǐng)購(gòu)單、合同、驗(yàn)收單、入庫(kù)單等結(jié)算憑證為載體的業(yè)務(wù)記錄控制系統(tǒng)。第三，將請(qǐng)購(gòu)單一聯(lián)退請(qǐng)購(gòu)部門,以示答復(fù)。采購(gòu)需預(yù)付貨款或訂金的,應(yīng)適當(dāng)授權(quán)后才能支付,并需收到供應(yīng)商的相關(guān)票據(jù)。 授權(quán)制度不完善 中國(guó)石油大學(xué)勝利學(xué)院?？飘厴I(yè)設(shè)計(jì)（論文）交易授權(quán)是指任何業(yè)務(wù)的進(jìn)行都要由負(fù)責(zé)人在規(guī)定的權(quán)力和責(zé)任范圍內(nèi)授權(quán)，采購(gòu)環(huán)節(jié)容易出現(xiàn)越權(quán)審批，重要和技術(shù)性較強(qiáng)的物資采購(gòu)部門不實(shí)行集體決策和審批，不進(jìn)行規(guī)范的招投標(biāo)行為，甚至未經(jīng)授權(quán)的部門和人員也辦理采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)。第二，結(jié)算金額是否正確，與合同是否相符。對(duì)于招標(biāo)價(jià)格明顯高于同行業(yè)同質(zhì)量產(chǎn)品的價(jià)格的，應(yīng)對(duì)其招標(biāo)人員進(jìn)行處分，從而保證招標(biāo)的順利進(jìn)行。內(nèi)部控制的職能不僅包括企業(yè)最高管理當(dāng)局用來(lái)授權(quán)與指揮進(jìn)行購(gòu)貨、銷售、生產(chǎn)等經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各種發(fā)生、方法,也包括核算、審核、分析各種信息資料及報(bào)告的程序與步驟,還包括對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行綜合計(jì)劃、控制和評(píng)價(jià)而制定或設(shè)置的各項(xiàng)規(guī)章制度。有的單位賬證、賬賬、賬表、賬實(shí)不符。再先進(jìn)的管理控制方法,還需輔以積極的人事政策,才能引進(jìn)一批具有高素質(zhì)、掌握先進(jìn)管理方法的人才隊(duì)伍,以改善企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理觀念、方式和風(fēng)格。(2)業(yè)務(wù)經(jīng)辦與審核監(jiān)督職務(wù)分離。專業(yè)人員必須要有良好的職業(yè)道德、廣博的知識(shí)水平、精湛的業(yè)務(wù)能力,不斷更新知識(shí),才能及時(shí)應(yīng)對(duì)客觀環(huán)境的變化,準(zhǔn)確把握政策的精神,切實(shí)貫徹相關(guān)的制度,把本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制工作做好。隨著網(wǎng)絡(luò)技術(shù)為代表的IT技術(shù)的發(fā)展和使用,使得會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)需要更為嚴(yán)密的管理和控制,會(huì)計(jì)信息的產(chǎn)生只有在嚴(yán)格的內(nèi)部控制下,才能保證其可靠性和準(zhǔn)確性。(五)加強(qiáng)內(nèi)部控制的監(jiān)督與評(píng)審要確保內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行必須施以恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督,可以是持續(xù)性的或分別單獨(dú)的。授權(quán)管理的基本要求是:應(yīng)明確一般授權(quán)與特殊授權(quán)的界限與責(zé)任,避免責(zé)任不清,一旦出現(xiàn)問(wèn)題又難咎其責(zé)的情況發(fā)生。工作流程圖將管理的過(guò)程進(jìn)行了標(biāo)準(zhǔn)化。一部分企業(yè)雖設(shè)立了審計(jì)部門,但由于體制不順,使企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的各項(xiàng)內(nèi)部管理制度監(jiān)督執(zhí)行不力,權(quán)利缺乏制衡和監(jiān)督,決策者只有權(quán)利而沒(méi)有明確的責(zé)任。(三)有助于杜絕財(cái)務(wù)造假案的發(fā)生20世紀(jì)末以來(lái),國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域頻繁曝光財(cái)務(wù)造假丑聞,如美國(guó)的“安然”、“世界通訊”財(cái)務(wù)舞弊案是震驚世界的事件。感謝我的同學(xué)和朋友，在我寫(xiě)論文的過(guò)程中給予我了很多素材，還在論文的撰寫(xiě)和排版過(guò)程中提供熱情的幫助。采購(gòu)人員在收到附件及贈(zèng)品時(shí)，應(yīng)該將貨物及時(shí)登記入賬，不能吞為己有。 合同條款不明晰有的采購(gòu)合同條款只標(biāo)明所要訂購(gòu)的產(chǎn)品、單價(jià)和金額，不標(biāo)明產(chǎn)品的型號(hào)、規(guī)格或標(biāo)出的型號(hào)、規(guī)格不詳盡；有的采購(gòu)合同只標(biāo)明供貨商，而不標(biāo)明產(chǎn)品的生產(chǎn)廠家。第二，已發(fā)生的購(gòu)貨業(yè)務(wù)均已記錄：要求請(qǐng)購(gòu)單、訂購(gòu)單、驗(yàn)收單、賣方發(fā)票均經(jīng)事先編號(hào)并已登記入賬。部分企業(yè)以訂單替代購(gòu)貨合同,訂單要素必須設(shè)計(jì)完整,一般一式三聯(lián)并連續(xù)編號(hào)。重要物品或勞務(wù)的請(qǐng)購(gòu)應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)決策論證和特殊的審批程序；零星需要的物品,通常由使用者根據(jù)實(shí)際需要直接提出,不經(jīng)采購(gòu)部門簽批。 不相容崗位責(zé)任制度 請(qǐng)購(gòu)與確定供應(yīng)商企業(yè)物品采購(gòu)應(yīng)由使用部門根據(jù)其需要提出申請(qǐng),并經(jīng)分管采購(gòu)工作的負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，企業(yè)應(yīng)由采購(gòu)部門和相關(guān)部門共同參與詢價(jià)程序并確定供應(yīng)商。隨著改革開(kāi)放的深入，我國(guó)企業(yè)迫切需要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)的內(nèi)部控制制度越來(lái)越重要。企業(yè)對(duì)于需要申請(qǐng)專利的科研成果，應(yīng)當(dāng)及時(shí)的辦理有關(guān)專利申請(qǐng)手續(xù)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立和完善人力資源激勵(lì)約束機(jī)制，設(shè)置科學(xué)的業(yè)績(jī)考核指標(biāo)體系，對(duì)各級(jí)管理人員和全體員工進(jìn)行嚴(yán)格考核與評(píng)價(jià)，一次作為確定員工薪酬、職級(jí)調(diào)整和解除勞動(dòng)合同等的重要依據(jù)，確保員工隊(duì)伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。電力企業(yè)由于長(zhǎng)期處于計(jì)劃體制下，要建設(shè)符合現(xiàn)代意義的新型企業(yè)文化的任務(wù)任重道遠(yuǎn)，最主要的還是要通過(guò)企業(yè)內(nèi)部的積極措施來(lái)實(shí)現(xiàn)，切實(shí)將經(jīng)驗(yàn)加工為信念、將理念闡釋為規(guī)范、將規(guī)范轉(zhuǎn)化為習(xí)慣，總之，企業(yè)文化的建設(shè)是企業(yè)靈魂的建設(shè)，這是一個(gè)值得電力企業(yè)深入思考的問(wèn)題，我們期待在新一個(gè)五年計(jì)劃的實(shí)施下電力企業(yè)在時(shí)代的潮流中始終掌握企業(yè)建設(shè)的真義。只有通過(guò)為顧客提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和滿意的服務(wù)，企業(yè)才能得以長(zhǎng)期的生產(chǎn)和發(fā)展，建立服務(wù)型文化，是我們電力企業(yè)的形象之本。因此，應(yīng)該建立合適的激勵(lì)制度，規(guī)范條例，加強(qiáng)對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)和支持，特別要尊重人才，注重人才的培養(yǎng)，提供更大的空間讓員工充分發(fā)揮他們的能干，最大限度地調(diào)動(dòng)人的積極性和創(chuàng)造性來(lái)謀求企業(yè)的發(fā)展。因?yàn)槠髽I(yè)文化是培養(yǎng)誠(chéng)信,忠于職守、樂(lè)于助人刻苦鉆研、勤勉盡責(zé)的一種制度約束。一般可以采取員工手冊(cè)的方式，讓全體員工人手一冊(cè)，并定期學(xué)習(xí)和培訓(xùn)。因此，要想企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展，必須要使企業(yè)員工在價(jià)值觀上達(dá)到一種統(tǒng)一，要對(duì)統(tǒng)一的行為標(biāo)準(zhǔn)有著強(qiáng)烈的認(rèn)同感。加強(qiáng)對(duì)員工的培養(yǎng)和教育，應(yīng)是內(nèi)部控制建設(shè)中的重要內(nèi)容。企業(yè)內(nèi)部控制的范圍，應(yīng)包括企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，在內(nèi)控制度制定中不應(yīng)留控制盲點(diǎn)。通過(guò)對(duì)上述控制目標(biāo)的比較，可見(jiàn)coso定義中的內(nèi)部控制目標(biāo)它既包括對(duì)會(huì)計(jì)行為的控制要求，又包括對(duì)企業(yè)效率效果的需求。企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)文化建設(shè)的支持和維護(hù)。第一篇：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設(shè)的研究加強(qiáng)和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，實(shí)施企業(yè)文化建設(shè)不僅是當(dāng)前理論界和實(shí)務(wù)界最為關(guān)注的話題，同時(shí)也是一些上市公司進(jìn)行治理的重要內(nèi)容。企業(yè)文化是一種企業(yè)的經(jīng)營(yíng)理念、經(jīng)營(yíng)制度依存于企業(yè)而存在的共同價(jià)值觀念的組合。我國(guó)所確定的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制目標(biāo)則是：一是規(guī)范單位會(huì)計(jì)行為，保證會(huì)計(jì)資料真實(shí)、完整；二是堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時(shí)發(fā)現(xiàn)、糾正錯(cuò)誤及舞弊行為，保護(hù)單位資產(chǎn)的安全完整；三是確保國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況，按照控制的關(guān)鍵點(diǎn)制定業(yè)務(wù)處理的具體規(guī)則、程序和要求，按工作對(duì)象所具有的數(shù)量特征的精細(xì)化確定崗位的操作規(guī)程，實(shí)現(xiàn)工作過(guò)程的標(biāo)準(zhǔn)化和制度化，用量化標(biāo)準(zhǔn)來(lái)約束員工行為。（四）企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)關(guān)注員工的培養(yǎng)和教育內(nèi)部控制制度是靠人去執(zhí)行的，再好的制度如果沒(méi)有高素質(zhì)的人去執(zhí)行也不會(huì)產(chǎn)生好的效率、效果來(lái)。在我國(guó)很多企業(yè)并沒(méi)有形成企業(yè)自己的獨(dú)立文化，即使規(guī)定出各種制度和要求來(lái)，也沒(méi)有創(chuàng)造出良好的執(zhí)行氛圍，沒(méi)有很好地將企業(yè)的制度與文化、習(xí)慣、行為標(biāo)準(zhǔn)很好的