【正文】 業(yè)文化的建設中，必須強調(diào)團隊精神的認同感，如果沒有這種價值觀上的認同，就會出現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控制度難以執(zhí)行，盲目突出自己的現(xiàn)象。應該說，企業(yè)管理者的素質(zhì)是企業(yè)文化塑造的原動力。但形式畢竟是形式，它永遠代替不了內(nèi)在素質(zhì)的建設。在我國很多企業(yè)并沒有形成企業(yè)自己的獨立文化，即使規(guī)定出各種制度和要求來，也沒有創(chuàng)造出良好的執(zhí)行氛圍，沒有很好地將企業(yè)的制度與文化、習慣、行為標準很好的結(jié)合起來，由于缺乏文化氛圍的支撐，當企業(yè)發(fā)生一點變故，如總經(jīng)理換人，企業(yè)就會成為一盤散沙，沒有任何戰(zhàn)斗力。”即好的環(huán)境條件是內(nèi)部控制制度得到貫徹執(zhí)行的關(guān)鍵，也是企業(yè)成功的基礎。在內(nèi)控制度面前人人平等，全體員工都應是內(nèi)部控制制度的執(zhí)行者和維護者，在企業(yè)內(nèi)部不應有特殊員工。應當對不同的工作崗位每年提出不同的知識更新要求，通過培訓、考試、考核和業(yè)績評估等形式提升企業(yè)全體員工的能力水平。（四）企業(yè)內(nèi)部控制應關(guān)注員工的培養(yǎng)和教育內(nèi)部控制制度是靠人去執(zhí)行的，再好的制度如果沒有高素質(zhì)的人去執(zhí)行也不會產(chǎn)生好的效率、效果來。內(nèi)部控制的重點是對企業(yè)內(nèi)部各層次管理者的監(jiān)督、約束、協(xié)調(diào)工作，要使內(nèi)部各層次管理者的工作能夠協(xié)調(diào)有序、各負其責，就要建立各層次的授權(quán)委托制度，通過這種授權(quán)委托形成內(nèi)中合理的監(jiān)控系統(tǒng)，以便保證內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行。不論是企業(yè)還是社會，凡是出現(xiàn)重大的舞弊和經(jīng)濟案件都是用人不當、授權(quán)不當?shù)慕Y(jié)果。這種控制管理要解決兩個關(guān)鍵問題，一是從事該業(yè)務活動人員資格的認定問題；二是合理委托授權(quán)問題。根據(jù)企業(yè)的實際情況，按照控制的關(guān)鍵點制定業(yè)務處理的具體規(guī)則、程序和要求，按工作對象所具有的數(shù)量特征的精細化確定崗位的操作規(guī)程，實現(xiàn)工作過程的標準化和制度化，用量化標準來約束員工行為。要合理調(diào)動資金，講究資金的使用效率和效果，避免財產(chǎn)物資的損失浪費zh是加強各環(huán)節(jié)責任人的監(jiān)控管理避免權(quán)利濫用造成經(jīng)濟損失；三是要從根本上解決偷懶和搭便車的問題。有什么樣的內(nèi)部控制目標，就會產(chǎn)生相應的內(nèi)部控制制度。我國內(nèi)部會計控制目標，則根據(jù)我國企業(yè)內(nèi)部控制的缺失和失效、管理混亂、有章不循、有法不依的實際狀況提出來的，有著鮮明的背景特點。我國所確定的內(nèi)部會計控制目標則是：一是規(guī)范單位會計行為，保證會計資料真實、完整；二是堵塞漏洞、消除隱患，防止并及時發(fā)現(xiàn)、糾正錯誤及舞弊行為，保護單位資產(chǎn)的安全完整；三是確保國家有關(guān)法律法規(guī)和單位內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行。內(nèi)部控制制度的制定也不例外，應本著實事求是的原則制定切實可行的控制標準。通過二者的有效結(jié)合，能夠從根本上解決企業(yè)經(jīng)營中的不協(xié)調(diào)、不統(tǒng)一的問題，能夠有效地提升企業(yè)的管理水平，提高企業(yè)的經(jīng)營效益和效率。根據(jù)經(jīng)驗得知，各項制度都有失效的時候，而當制度失效時，企業(yè)經(jīng)營靠的就是企業(yè)文化（魏杰，、2）。企業(yè)文化是一種企業(yè)的經(jīng)營理念、經(jīng)營制度依存于企業(yè)而存在的共同價值觀念的組合。俗話說，沒有規(guī)矩不能成方圓。雖然，我國的內(nèi)部控制還是建立在會計控制的基礎上的，與coso委員會提出的內(nèi)部控制框架體系還存在差距，但已是異曲同工。因此，美國coso委員會在其《內(nèi)部控制—整體框架》的報告中指出：“內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、經(jīng)理當局以及其他員工為達到財務報告的可靠性、經(jīng)營活動的效率和效果、相關(guān)法律法規(guī)的遵循等三個目標而提供合理保證的過程”。第一篇：內(nèi)部控制與企業(yè)文化建設的研究加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度，實施企業(yè)文化建設不僅是當前理論界和實務界最為關(guān)注的話題，同時也是一些上市公司進行治理的重要內(nèi)容。同時，提出內(nèi)部控制包括控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、監(jiān)控等五個相互聯(lián)系的要素。內(nèi)部控制是企業(yè)的一種系統(tǒng)管理工程，它是通過一整套詳細、具體的操作規(guī)范來約束企業(yè)各個環(huán)節(jié)、部門人員的經(jīng)濟行為，是一種制度規(guī)范的規(guī)程操作系統(tǒng)。企業(yè)的內(nèi)部控制制度就是企業(yè)經(jīng)營運轉(zhuǎn)的基本規(guī)矩，是檢查管理者、各部門員工工作質(zhì)量的尺度，也是衡量企業(yè)經(jīng)濟效益和管理水平的標準。企業(yè)內(nèi)部控制制度的貫徹執(zhí)行有賴于企業(yè)文化建設的支持和維護。企業(yè)文化是一個企業(yè)的中樞神經(jīng)，它所支配的是人們的思維方式、行為方式。這里的關(guān)鍵問題，是企業(yè)所制定的內(nèi)部控制制度必須是科學合理的，企業(yè)文化必須是企業(yè)價值觀和經(jīng)營理念的建設，由此所實現(xiàn)的二者結(jié)合，才會創(chuàng)造企業(yè)發(fā)展的奇跡。由于每個企業(yè)都有自己的經(jīng)營特點和獨特的環(huán)境條件、發(fā)展目標、經(jīng)營管理方式，其控制的關(guān)鍵點不同，因此；在制定企業(yè)內(nèi)部控制制度時，應注意解決好以下問題：（一）關(guān)于內(nèi)部控制的目標公司治理實際上是指所有者對企業(yè)經(jīng)營者進行監(jiān)督和控制的一整套制度安排，而內(nèi)部控制則是實施監(jiān)控管理的直接手段。通過對上述控制目標的比較，可見coso定義中的內(nèi)部控制目標它既包括對會計行為的控制要求，又包括對企業(yè)效率效果的需求。控制管理的重點則是建章建制，維護企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營秩序?？陀^地分析內(nèi)部控制目標，有利于我們認識和理解內(nèi)部控制要素，把握內(nèi)部控制的重點和難點，建立科學和完善的企業(yè)內(nèi)部控制制度。偷懶可以說是人的一種本能，在沒有制度約束下，人們都有停下來歇一歇的想法，都想盡量輕松、自在。企業(yè)內(nèi)部控制的范圍，應包括企業(yè)各項經(jīng)營管理活動，在內(nèi)控制度制定中不應留控制盲點。人員資格認定，是客觀判斷職工工作能力和品質(zhì)的過程，通過這種認定能夠合理確定工作崗位的合適人選，形成企業(yè)內(nèi)部控制的組織梯隊。所以，加強對人員的監(jiān)控管理內(nèi)控制度建設中的關(guān)鍵問題。委托授權(quán)，是一種任務、責任相匹配的適當授權(quán)，是一種職務之間相互制衡、相互約束的權(quán)利分配。加強對員工的培養(yǎng)和教育，應是內(nèi)部控制建設中的重要內(nèi)容。同時，管理者還應創(chuàng)造適宜的工作環(huán)境、工作條件以便滿足職工的尊重需求和自我實現(xiàn)的需要，采用適當?shù)募钍侄握{(diào)動職工工作的積極性和創(chuàng)造性。尤其是對違法違規(guī)的處理上，必須堅持公平、公正性原則，要一視同仁，一碗水端平。要創(chuàng)造一個具有高度親和力、凝聚力和競爭力的企業(yè)，必須要有內(nèi)部環(huán)境條件的支持，即是企業(yè)文化。因此，要想企業(yè)能夠持續(xù)發(fā)展，必須要使企業(yè)員工在價值觀上達到一種統(tǒng)一，要對統(tǒng)一的行為標準有著強烈的認同感。外在形式好學，而內(nèi)在的價值觀的形成卻是長期的，艱苦磨煉而形成的。只有企業(yè)管理者有高尚的道德情操，有比較健康的人格和完善的價值理念，這樣才能影響和激勵企業(yè)內(nèi)部文化氛圍的建設，才能避免和消除企業(yè)文化建設中的短期化行為。企業(yè)的力量最主要就是來自于企業(yè)內(nèi)部的協(xié)作和團隊精神，這是現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下的客觀要求。一般可以采取員工手冊的方式，讓全體員工人手一冊，并定期學習和培訓。所以，企業(yè)內(nèi)部控制制度的建設和企業(yè)文化建設都受到企業(yè)管理者個人意志和素質(zhì)的影響。綜上所述，筆者認為，在企業(yè)的制度建設中，企業(yè)文化建設是基礎，內(nèi)部控制制度是手段，只有將二者緊密地結(jié)合起來實施全過程的管理，才能凝聚起企業(yè)真正的力量，這個企業(yè)才會朝氣蓬勃充滿活力。第二篇：電力企業(yè)文化建設與內(nèi)部控制電力企業(yè)文化建設與內(nèi)部控制加強和完善企業(yè)內(nèi)部控制制度,實施企業(yè)文化建設是當前理論界和實務界最為關(guān)注的話題, 在市場經(jīng)濟快速發(fā)展和經(jīng)濟體制改革深入推進的今天,電力企業(yè)面臨的競爭壓力越來越大,為此,電力工業(yè)正在努力進行著改革, ,電力企業(yè)文化更應該加快創(chuàng)新與發(fā)展的步伐,給電力改革以強大的精神支持和思想保障。因為企業(yè)文化是培養(yǎng)誠信,忠于職守、樂于助人刻苦鉆研、勤勉盡責的一種制度約束。在良好的企業(yè)文化基礎上所建立的內(nèi)部控制制度,必然會成為人們行為規(guī)范,得到很好的貫徹執(zhí)行,會有效地解決公司治理和會計信息失真的問題。二、我國現(xiàn)代電力企業(yè)所需的文化建設包括：以市場為導向的競爭型企業(yè)文化。對此，我們電力企業(yè)不僅可以在原有企業(yè)的基礎上劃小電力行業(yè)內(nèi)部單元（即與電力主業(yè)相輔相補的檢修業(yè)、運輸業(yè)、燃料業(yè)、后勤服務業(yè)等）進行獨立的經(jīng)濟核算以增強企業(yè)專業(yè)化職能管理，還可以從電力主業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營上進行延伸（如發(fā)電廠的粉煤灰利用業(yè)、溫流水產(chǎn)養(yǎng)殖業(yè)、電訊器材業(yè)等）通過多種方式提高企業(yè)經(jīng)營利潤，這是電力企業(yè)適應國家政策要求的必然，也是電力企業(yè)全面適應時代潮流、提高市場競爭力的必然。因此，應該建立合適的激勵制度，規(guī)范條例，加強對知識產(chǎn)權(quán)的保護和支持，特別要尊重人才，注重人才的培養(yǎng)，提供更大的空間讓員工充分發(fā)揮他們的能干，最大限度地調(diào)動人的積極性和創(chuàng)造性來謀求企業(yè)的發(fā)展。劉振亞總經(jīng)理曾經(jīng)強調(diào)：“對于安全生產(chǎn)必須保持高度的責任心和敏感度，要時時刻刻戰(zhàn)戰(zhàn)兢兢，時時刻刻如履薄冰，要實現(xiàn)可控與在控。總而言之，在電力企業(yè)內(nèi)部必須牢牢抓緊安全生產(chǎn)這條弦，在企業(yè)內(nèi)部形成嚴謹、認真的安全作業(yè)風氣，把事故情況減至最低。要在社會中保持良好的企業(yè)形象、提高人民群眾及其他用電行業(yè)對我們電力企業(yè)的信任與支持，搞好服務是無可爭議的道路。只有通過為顧客提供優(yōu)質(zhì)的產(chǎn)品和滿意的服務，企業(yè)才能得以長期的生產(chǎn)和發(fā)展，建立服務型文化，是我們電力企業(yè)的形象之本。有一則寓言，講的是從前有一只青蛙和一只蝎子要過河，蝎子不會游泳，請求青蛙能送它一程，但青蛙說：但是我怕你會咬我。青蛙非常憤怒，問蝎子：你明明講過，若我背你，你不會咬我的。因此，在每一個企業(yè)中，基于人性的差異所帶來的管理問題一直是企業(yè)管理很重要的一方面。電力企業(yè)由于長期處于計劃體制下，要建設符合現(xiàn)代意義的新型企業(yè)文化的任務任重道遠，最主要的還是要通過企業(yè)內(nèi)部的積極措施來實現(xiàn)，切實將經(jīng)驗加工為信念、將理念闡釋為規(guī)范、將規(guī)范轉(zhuǎn)化為習慣，總之，企業(yè)文化的建設是企業(yè)靈魂的建設，這是一個值得電力企業(yè)深入思考的問題，我們期待在新一個五年計劃的實施下電力企業(yè)在時代的潮流中始終掌握企業(yè)建設的真義。如果制度規(guī)范的標準化和監(jiān)督檢查的經(jīng)?；軌?qū)嵤?將有助于規(guī)范市場經(jīng)濟秩序和促進企業(yè)內(nèi)部控制制度和企業(yè)文化的建設第三篇：公司治理與內(nèi)部控制研究公司治理與內(nèi)部控制研究摘要：內(nèi)部控制是指在特定的組織內(nèi)部為執(zhí)行國家方針政策及本組織經(jīng)營決策，實現(xiàn)既定目標，維護資產(chǎn)完整，保證財務收支合法性、合規(guī)性和會計信息真實性、正確性以及保障經(jīng)濟運作的效益性而進行的駕馭和支配。關(guān)鍵詞：公司治理。人力資源的設置企業(yè)在確定職權(quán)與崗位分工過程中，應當體現(xiàn)不相容職務相互分離的要求。企業(yè)應當建立和完善人力資源激勵約束機制，設置科學的業(yè)績考核指標體系，對各級管理人員和全體員工進行嚴格考核與評價，一次作為確定員工薪酬、職級調(diào)整和解除勞動合同等的重要依據(jù)，確保員工隊伍處于持續(xù)優(yōu)化狀態(tài)。企業(yè)應當建立高級管理人員與員工的正常增長機制，切實保持合理水平，維護社會公平，即時辦理員工社會保險，足額繳納社會保險費，保障員工依法享受社會保險待遇。企業(yè)應當重視國家產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)相關(guān)政策，特別關(guān)注產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的發(fā)展要求，加快高新技術(shù)開發(fā)和傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造，切實轉(zhuǎn)變發(fā)展方式，實現(xiàn)低投入、低消耗、低排放和高效率?？蒲邪l(fā)展企業(yè)應當根據(jù)實際需要，結(jié)合研發(fā)計劃，提出研究項目立項申請，開展可行性研究。企業(yè)對于需要申請專利的科研成果，應當及時的辦理有關(guān)專利申請手續(xù)。禁止無關(guān)人員接觸研究成果。企業(yè)應當結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進行自我評價。它是因加強經(jīng)濟管理的需要而產(chǎn)生的，是隨著經(jīng)濟的發(fā)展而發(fā)展完善的。隨著改革開放的深入，我國企業(yè)迫切需要建立現(xiàn)代企業(yè)制度，企業(yè)的內(nèi)部控制制度越來越重要。這對企業(yè)提高經(jīng)營管理水平和風險防范能力有很大的幫助。第三，確保發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)，是內(nèi)部控制的直接目標。中國石油大學勝利學院?？飘厴I(yè)設計（論文）第二章 企業(yè)采購與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制制度及流程采購與付款業(yè)務是指企業(yè)支付貨幣,取得物品或勞務的過程,是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理中的一個主要環(huán)節(jié),是企業(yè)生存發(fā)展的基礎。 不相容崗位責任制度 請購與確定供應商企業(yè)物品采購應由使用部門根據(jù)其需要提出申請,并經(jīng)分管采購工作的負責人進行審批，企業(yè)應由采購部門和相關(guān)部門共同參與詢價程序并確定供應商。 授權(quán)審批制度企業(yè)應明確審批人對采購與付款業(yè)務的授權(quán)批準方式、權(quán)限、程序、責任和相關(guān)中國石油大學勝利學院?？飘厴I(yè)設計（論文）控制措施規(guī)定經(jīng)辦人辦理采購與付款業(yè)務的職責范圍和工作要求。第四，采購合同的簽訂需經(jīng)有關(guān)授權(quán)人員審批。 請購無論何種需要的請購，采購部門在收到經(jīng)過審批的請購單后都必須作出以下三方面的決定：應訂購多少，向誰發(fā)出訂貨單，什么時候發(fā)出訂貨單。重要物品或勞務的請購應當經(jīng)過決策論證和特殊的審批程序；零星需要的物品,通常由使用者根據(jù)實際需要直接提出,不經(jīng)采購部門簽批。第二，對潛在供應商應就其質(zhì)量、技術(shù)、財務狀況的可行性進行調(diào)查。 采購詢價程序完成后，采購部門須作出以下決定: 第一，根據(jù)資產(chǎn)存儲情況,確定采購物品的批次和數(shù)量。一聯(lián)采購部門作為簽訂購銷合同