【文章內(nèi)容簡介】 關(guān)系。第十七條第十七條 保險公司內(nèi)部審計部門主要職責如下：（一）擬定公司內(nèi)部審計制度，編制審計計劃和審計預算；（二）對公司及所屬單位各項經(jīng)營管理活動和財務活動的真實性、合規(guī)性進行監(jiān)督、檢查、評價；（三）對公司及所屬單位內(nèi)部控制體系以及風險管理體系的健全性、合理性和有效性進行監(jiān)督、檢查、評價；（四）對公司及所屬單位負責人開展經(jīng)濟責任審計；（五）對公司及所屬單位經(jīng)營效益等事項進行專項審計；（六）對公司信息系統(tǒng)進行審計；（七）對被審計單位整改情況進行后續(xù)審計；（八）法律法規(guī)規(guī)定和公司要求的其他審計事項。第十八條第十八條 保險公司應當確保內(nèi)部審計部門及專職內(nèi)部審計人員履行職責所需的權(quán)限，主要包括：（一）要求被審計單位按時報送財務收支計劃、預算執(zhí)行情況、決算、會計報表和其他有關(guān)文件和資料；（二）參加或者列席公司經(jīng)營管理的重要會議，參加公司的相關(guān)業(yè)務培訓；（三）要求被審計單位提供有助于全面了解公司經(jīng)營和財務活動的文件、資料、電子數(shù)據(jù)；（四）有權(quán)進行現(xiàn)場實物勘查，或者就與審計事項有關(guān)的問題對有關(guān)單位和個人進行調(diào)查，取得證明材料；（五）有權(quán)暫時封存可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計和業(yè)務資料；（六）制止正在進行的違法違規(guī)行為；（七）對違反法律、法規(guī)、監(jiān)管規(guī)定或者內(nèi)部管理制度的單位和人員提出責任追究或者處罰建議；（八）向董事會或者管理層提出改進管理、提高效益的意見和建議。第十九條第十九條 保險公司內(nèi)部審計部門應當每年對公司內(nèi)部控制的健全性、合理性和有效性進行全面評估，出具內(nèi)部控制評估報告。內(nèi)部控制評估報告應當至少包括以下內(nèi)容：（一）公司內(nèi)部控制基本情況；（二）本完善內(nèi)部控制的措施及上內(nèi)部控制缺陷的改善情況；（三）目前內(nèi)部控制存在的問題和缺陷；（四）下一改進內(nèi)部控制的計劃。第四章 工作機制第二十條第二十條 保險公司董事會審計委員會應當至少每半年一次向董事會報告審計工作情況，并通報管理層和監(jiān)事會。第二十一條第二十一條 保險公司董事會審計委員會和管理層應當至少每季度一次聽取審計責任人關(guān)于審計工作進展情況的報告。第二十二條第二十二條 保險公司董事會審計委員會可以通過聘請中介機構(gòu)等多種形式，評估內(nèi)部審計體系的健全性和有效性，監(jiān)督評價內(nèi)部審計工作質(zhì)量。第二十三條第二十三條 保險公司董事會審計委員會應當及時對審計責任人提交的內(nèi)部控制評估報告進行審議，并就公司內(nèi)部控制存在的問題向董事會提出意見和建議。第二十四條第二十四條 保險公司董事會審計委員會對其關(guān)注的重大問題，可以要求管理層組織調(diào)查，也可以在其職權(quán)范圍內(nèi)直接調(diào)查，或者委托獨立的中介機構(gòu)調(diào)查。第二十五條第二十五條 保險公司董事會審計委員會在審議議案和報告時，可以要求內(nèi)部審計人員列席，對相關(guān)事項做出說明或者回答董事的提問。第二十六條第二十六條 保險公司內(nèi)部審計責任人應當至少每年一次向?qū)徲嬑瘑T會和管理層提交內(nèi)部控制評估報告和審計工作報告。第二十七條第二十七條 保險公司內(nèi)部審計部門應當根據(jù)國家相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司發(fā)展戰(zhàn)略，在分析評估風險分布狀況的基礎(chǔ)上明確審計重點、制訂審計計劃。內(nèi)部審計工作計劃、審計預算應當在征求管理層意見后，報董事會審計委員會批準。沒有設立董事會的，由總經(jīng)理批準。第二十八條第二十八條 內(nèi)部審計部門和審計人員應當嚴格按照審計程序，采取科學方法開展審計工作，并定期實施審計質(zhì)量自我評估。第二十九條第二十九條 保險公司監(jiān)事會可以對內(nèi)部審計工作進行指導和監(jiān)督。第三十條第三十條 保險公司應當建立審計復議制度。對審計結(jié)論存在異議的，被審計對象可以依照規(guī)定向保險公司相關(guān)機構(gòu)提出復議。第三十一條第三十一條 保險公司應當建立內(nèi)部審計信息系統(tǒng)，推廣應用輔助審計軟件，積極開展非現(xiàn)場審計，提高內(nèi)部審計的信息化水平和審計效率。第三十二條第三十二條 保險公司內(nèi)部審計部門經(jīng)董事會審計委員會或者公司管理層批準后，可以聘請中介機構(gòu)承擔內(nèi)部審計項目。外聘中介機構(gòu)應當具備足夠的獨立性、客觀性和專業(yè)勝任能力。第三十三條第三十三條 保險公司應當建立通暢的投訴舉報機制，鼓勵員工舉報公司經(jīng)營管理中違法違規(guī)及其他不符合內(nèi)部控制要求的行為，并嚴格為舉報人保密。第三十四條第三十四條 保險公司應當按照以下要求向中國保監(jiān)會報告：（一）每年四月三十日前向中國保監(jiān)會提交內(nèi)部審計工作報告和經(jīng)董事會審議的內(nèi)部控制評估報告；（二）及時向中國保監(jiān)會報告審計中發(fā)現(xiàn)的重大風險問題；（三）內(nèi)部審計部門對下屬分支公司進行審計的，應當同時將審計報告抄報審計對象所在地的中國保監(jiān)會派出機構(gòu)；（四）保險公司對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題未予有效整改處理的，審計責任人應當直接向中國保監(jiān)會報告相關(guān)情況；（五）中國保監(jiān)會要求的其他事項。第五章 責任追究第三十五條第三十五條 保險公司應當對審計發(fā)現(xiàn)的問題及時組織整改，并嚴格追究相關(guān)責任人的責任。對審計發(fā)現(xiàn)問題未按照要求及時進行整改處理的，保險公司應當追究有關(guān)負責人的責任。未及時按照前兩款的規(guī)定追究責任的，中國保監(jiān)會將追究保險公司管理層及相關(guān)董事的責任。第三十六條第三十六條 保險公司在考核經(jīng)濟目標、任免所屬單位負責人時，應當將內(nèi)部審計情況作為重要依據(jù)，并聽取審計負責人的意見。第三十七條第三十七條 對拒絕或者不配合內(nèi)部審計、拒絕提供資料或者提供虛假資料、打擊報復或者陷害審計人員的，保險公司應當及時制止，并嚴肅處理有關(guān)單位和人員；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。第三十八條第三十八條 保險公司內(nèi)部審計人員應當嚴格遵守審計職業(yè)道德規(guī)范。濫用職權(quán)、徇私舞弊、隱瞞問題、玩忽職守、泄漏秘密的，應當依照國家和公司有關(guān)規(guī)定給予處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機關(guān)處理。第三十九條第三十九條 保險公司董事長、總經(jīng)理和審計責任人在組織實施內(nèi)部審計工作中有重大失職行為的，中國保監(jiān)會將依照相關(guān)規(guī)定給予處罰。第四十條第四十條 保險公司對堅持原則、忠于職守、認真履行職責并做出顯著成績的內(nèi)部審計人員，應當給予獎勵。第六章 附則第四十一條第四十一條 各保險公司可依照本指引制定實施細則。第四十二條第四十二條 本指引由中國保監(jiān)會負責解釋。第四十三條第四十三條 本指引自二○○七年七月一日起施行。本內(nèi)容來源于政府官方網(wǎng)站，如需引用，請以正式文件為準。第四篇：審計指引企業(yè)內(nèi)部控制審計指引第一章 總 則第一條 為了規(guī)范注冊會計師執(zhí)行企業(yè)內(nèi)部控制審計業(yè)務，明確工作要求，保證執(zhí)業(yè)質(zhì)量，根據(jù)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《中國注冊會計師鑒證業(yè)務基本準則》及相關(guān)執(zhí)業(yè)準則，制定本指引。第二條 本指引所稱內(nèi)部控制審計，是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行審計。第三條 建立健全和有效實施內(nèi)部控制，評價內(nèi)部控制的有效性是企業(yè)董事會的責任。按照本指引的要求，在實施審計工作的基礎(chǔ)上對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，是注冊會計師的責任。第四條 注冊會計師執(zhí)行內(nèi)部控制審計工作，應當獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，為發(fā)表內(nèi)部控制審計意見提供合理保證。注冊會計師應當對財務報告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表審計意見，并對內(nèi)部控制審計過程中注意到的非財務報告內(nèi)部控制的重大缺陷，在內(nèi)部控制審計報告中增加“非財務報告內(nèi)部控制重大缺陷描述段”予以披露。第五條 注冊會計師可以單獨進行內(nèi)部控制審計，也可以將內(nèi)部控制審計與財務報表審計整合進行（以下簡稱整合審計）。在整合審計中，注冊會計師應當對內(nèi)部控制設計與運行的有效性進行測試，以同時實現(xiàn)下列目標：（一）獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在內(nèi)部控制審計中對內(nèi)部控制有效性發(fā)表的意見；（二）獲取充分、適當?shù)淖C據(jù)，支持其在財務報表審計中對控制風險的評估結(jié)果。第二章 計劃審計工作第六條 注冊會計師應當恰當?shù)赜媱潈?nèi)部控制審計工作，配備具有專業(yè)勝任能力的項目組，并對助理人員進行適當?shù)亩綄?。第七條 在計劃審計工作時，注冊會計師應當評價下列事項對內(nèi)部控制、財務報表以及審計工作的影響：（一）與企業(yè)相關(guān)的風險；（二）相關(guān)法律法規(guī)和行業(yè)概況；（三）企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營特點和資本結(jié)構(gòu)等相關(guān)重要事項；（四）企業(yè)內(nèi)部控制最近發(fā)生變化的程度；（五）與企業(yè)溝通過的內(nèi)部控制缺陷；（六）重要性、風險等與確定內(nèi)部控制重大缺陷相關(guān)的因素；（七）對內(nèi)部控制有效性的初步判斷；（八）可獲取的、與內(nèi)部控制有效性相關(guān)的證據(jù)的類型和范圍。第八條 注冊會計師應當以風險評估為基礎(chǔ)，選擇擬測試的控制，確定測試所需收集的證據(jù)。內(nèi)部控制的特定領(lǐng)域存在重大缺陷的風險越高，給予該領(lǐng)域的審計關(guān)注就越多。第九條 注冊會計師應當對企業(yè)內(nèi)部控制自我評價工作進行評估，判斷是否利用企業(yè)內(nèi)部審計人員、內(nèi)部控制評價人員和其他相關(guān)人員的工作以及可利用的程度，相應減少可能本應由注冊會計師執(zhí)行的工作。注冊會計師利用企業(yè)內(nèi)部審計人員、內(nèi)部控制評價人員和其他相關(guān)人員的工作，應當對其專業(yè)勝任能力和客觀性進行充分評價。與某項控制相關(guān)的風險越高，可利用程度就越低，注冊會計師應當更多地對該項控制親自進行測試。注冊會計師應當對發(fā)表的審計意見獨立承擔責任，其責任不因為利用企業(yè)內(nèi)部審計人員、內(nèi)部控制評價人員和其他相關(guān)人員的工作而減輕。第三章 實施審計工作第十條 注冊會計師應當按照自上而下的方法實施審計工作。自上而下的方法是注冊會計師識別風險、選擇擬測試控制的基本思路。注冊會計師在實施審計工作時，可以將企業(yè)層面控制和業(yè)務層面控制的測試結(jié)合進行。第十一條 注冊會計師測試企業(yè)層面控制，應當把握重要性原則，至少應當關(guān)注：（一）與內(nèi)部環(huán)境相關(guān)的控制；（二）針對董事會、經(jīng)理層凌駕于控制之上的風險而設計的控制；（三）企業(yè)的風險評估過程；（四）