【正文】 并蓋章）中國市 年月日內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了股份有限公司（以下簡稱公司）年月日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。[“一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任”至“五、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷”參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。]六、強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)我們提醒內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告使用者關(guān)注，（描述強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)的性質(zhì)及其對內(nèi)部控制的重大影響）。本段內(nèi)容不影響已對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制發(fā)表的審計(jì)意見。會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會(huì)計(jì)師：（簽名并蓋章）（蓋章）中國注冊會(huì)計(jì)師：（簽名并蓋章）中國市 年月日內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告股份有限公司全體股東：按照《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》及中國注冊會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則的相關(guān)要求，我們審計(jì)了股份有限公司（以下簡稱公司）年月日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性。[“一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任”至“三、內(nèi)部控制的固有局限性”參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。]四、導(dǎo)致否定意見的事項(xiàng)重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。[指出注冊會(huì)計(jì)師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質(zhì)及其對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的影響程度。]有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整提供合理保證，而上述重大缺陷使公司內(nèi)部控制失去這一功能。五、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見我們認(rèn)為，由于存在上述重大缺陷及其對實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的影響，公司未能按照《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和相關(guān)規(guī)定在所有重大方面保持有效的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制。六、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷[參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。]會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會(huì)計(jì)師：（簽名并蓋章）（蓋章）中國注冊會(huì)計(jì)師：（簽名并蓋章）中國市 年月日內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告股份有限公司全體股東：我們接受委托，對股份有限公司（以下簡稱公司）年月日的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制進(jìn)行審計(jì)。[刪除注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任段，“一、企業(yè)對內(nèi)部控制的責(zé)任”和“二、內(nèi)部控制的固有局限性”參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。]三、導(dǎo)致無法表示意見的事項(xiàng)[描述審計(jì)范圍受到限制的具體情況。]四、財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制審計(jì)意見由于審計(jì)范圍受到上述限制，我們未能實(shí)施必要的審計(jì)程序以獲取發(fā)表意見所需的充分、適當(dāng)證據(jù)，因此，我們無法對公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。五、識別的財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷（如在審計(jì)范圍受到限制前，執(zhí)行有限程序未能識別出重大缺陷，則應(yīng)刪除本段）重大缺陷，是指一個(gè)或多個(gè)控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。盡管我們無法對公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，但在我們實(shí)施的有限程序的過程中，發(fā)現(xiàn)了以下重大缺陷：[指出注冊會(huì)計(jì)師已識別出的重大缺陷，并說明重大缺陷的性質(zhì)及其對財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的影響程度。]有效的內(nèi)部控制能夠?yàn)樨?cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息的真實(shí)完整提供合理保證，而上述重大缺陷使公司內(nèi)部控制失去這一功能。六、非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制的重大缺陷[參見標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告相關(guān)段落表述。]會(huì)計(jì)師事務(wù)所 中國注冊會(huì)計(jì)師：（簽名并蓋章）（蓋章）中國注冊會(huì)計(jì)師：（簽名并蓋章）中國市 年月日第五篇：公司內(nèi)部審計(jì)制度公司內(nèi)部審計(jì)制度第一章 總則第一條為了加強(qiáng)本公司的內(nèi)部審計(jì)工作，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計(jì)條例》、《中華人民共和國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》、《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)指南》等相關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合本公司實(shí)際情況，特制定本制度。第二條 本制度所稱審計(jì)對象，特指本公司財(cái)務(wù)部門、各子公司財(cái)務(wù)部門及相關(guān)責(zé)任人員。第三條 本制度所稱內(nèi)部審計(jì)，包括監(jiān)督被審計(jì)對象的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況，檢查被審計(jì)對象會(huì)計(jì)賬目及其相關(guān)資產(chǎn)，監(jiān)督被審計(jì)對象預(yù)決算執(zhí)行和財(cái)務(wù)收支，評價(jià)重大經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效益等行為。第四條 公司所屬財(cái)務(wù)部門、各子公司財(cái)務(wù)部門均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。第二章 內(nèi)部審計(jì)目的、工作職責(zé)及范圍第五條 內(nèi)部審計(jì)的目的。內(nèi)部審計(jì)工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評價(jià)職能。通過內(nèi)部審計(jì)，評價(jià)內(nèi)控制度是否健全、有效，以達(dá)到查錯(cuò)防弊，改進(jìn)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益；協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)層有效的履行職責(zé)，規(guī)范公司運(yùn)作行為，降低運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)，完成公司經(jīng)營目標(biāo)。第六條 內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)制定內(nèi)部審計(jì)工作制度，編制審計(jì)工作計(jì)劃報(bào)董事長審批。召開部門會(huì)議，圍繞工作計(jì)劃制訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，按照計(jì)劃實(shí)施審計(jì)工作。負(fù)責(zé)收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)底稿。編制審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)意見及合理化建議。監(jiān)督檢查審計(jì)決定的執(zhí)行及落實(shí)情況。建立健全審計(jì)檔案。第七條 工作范圍：財(cái)務(wù)審計(jì)。對被審計(jì)對象資產(chǎn)的安全性、完整性、財(cái)務(wù)收支的合法性、真實(shí)性以及其他有關(guān)經(jīng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)。內(nèi)部控制審計(jì)。審查公司及子公司用于保證完成經(jīng)營目標(biāo)而制定的政策、計(jì)劃、程序和規(guī)定等所組成的內(nèi)部控制系統(tǒng)是否完善，是否得到的有效遵守及執(zhí)行。項(xiàng)目預(yù)決算審計(jì)。對各子公司工程預(yù)算、結(jié)算、簽證、決算等資料的完整性、真實(shí)性，數(shù)據(jù)的真實(shí)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行審計(jì)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。對全資、控股子公司以及投資項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)、經(jīng)營責(zé)任以及經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行審計(jì)。交接、離任審計(jì)。核實(shí)債權(quán)債務(wù)，監(jiān)督資產(chǎn)交接；對離任負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況、經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)，對其經(jīng)營業(yè)績進(jìn)行評價(jià)。專項(xiàng)審計(jì)。對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。董事長交辦的舞弊調(diào)查及其他審計(jì)事宜。第三章 審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員第八條 依據(jù)完善公司治理結(jié)構(gòu)和完備內(nèi)部控制機(jī)制的要求，公司設(shè)立審計(jì)部，審計(jì)部是公司的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，在董事長指導(dǎo)下獨(dú)立開展審計(jì)工作，審計(jì)部對董事長負(fù)責(zé)。第九條 審計(jì)部應(yīng)當(dāng)配備具備必要專業(yè)知識、相應(yīng)業(yè)務(wù)能力、堅(jiān)持原則、具有良好職業(yè)道德的審計(jì)人員。第十條 審計(jì)部設(shè)負(fù)責(zé)人兩名，由董事長提名并任免。審計(jì)部門負(fù)責(zé)人必須具有中、高級專業(yè)技術(shù)職稱與實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)。第十一條 審計(jì)人員必須遵守以下行為規(guī)范，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守：依法審計(jì)；廉潔奉公；忠于職守；堅(jiān)持原則；客觀公正；保守秘密。第十二條 審計(jì)人員辦理審計(jì)事項(xiàng)，與被審計(jì)對象或者審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的或者利益沖突的，應(yīng)當(dāng)回避。第十三條 審計(jì)人員依法行使職權(quán)，受法律保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)，違者將嚴(yán)肅處理，觸犯刑律的將追究法律責(zé)任。第十四條 對違反審計(jì)工作規(guī)定的單位和個(gè)人由根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。第四章 內(nèi)部審計(jì)的依據(jù)、權(quán)限第十五條內(nèi)部審計(jì)依據(jù)：國家法律、法規(guī)、政策。公司規(guī)章制度，董事會(huì)決議。公司經(jīng)營方針、計(jì)劃、目標(biāo)。經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀況及合同。公司及董事長根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。第十六條審計(jì)部的權(quán)限：有權(quán)要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送生產(chǎn)、經(jīng)營、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料。有權(quán)參加公司有關(guān)經(jīng)營、財(cái)務(wù)管理決策、工程建設(shè)、對外投資、重大合同等有關(guān)會(huì)議。參與有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)。審核有關(guān)生產(chǎn)、經(jīng)營、和財(cái)務(wù)活動(dòng)的憑證、賬表、文件，現(xiàn)場勘察檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢查財(cái)務(wù)軟件，查閱有關(guān)文件和資料等。對與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行詢查，并取得有關(guān)證明材料。發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀損會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他有關(guān)資料的，有權(quán)予以制止；對阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供賬表和有關(guān)資料的，有權(quán)向公司提出追究其責(zé)任的建議。有權(quán)對被審計(jì)對象提出改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議，并監(jiān)督建議的執(zhí)行情況。對嚴(yán)重違反公司規(guī)定及相關(guān)法規(guī)，或因失職造成公司嚴(yán)重?fù)p失的直接責(zé)任人員及其直屬領(lǐng)導(dǎo)，有權(quán)提出處理建議。第五章 審計(jì)工作程序第十七條 準(zhǔn)備階段確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃。按照內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃，審計(jì)部確定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，報(bào)公司董事長批準(zhǔn)后實(shí)施。成立審計(jì)小組。審計(jì)部根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃，選派審計(jì)人員組成審計(jì)小組，并指定主審人員，審計(jì)小組實(shí)行主審負(fù)責(zé)制。主審人員負(fù)責(zé)制定審計(jì)方案。必要時(shí)，可申請其他專業(yè)人員參與審計(jì)或者提供專業(yè)建議。通知被審計(jì)對象通知被審計(jì)對象，要求被審計(jì)對象提前準(zhǔn)備好生產(chǎn)、經(jīng)營及財(cái)務(wù)活動(dòng)的相關(guān)的單據(jù)、憑證、賬表、文件等資料。第十六條 實(shí)施階段。審計(jì)小組依據(jù)項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，審計(jì)小組在實(shí)施審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)終結(jié)，依據(jù)審計(jì)工作底稿，提出管理建議及審計(jì)意見，編制審計(jì)報(bào)告。第十七條 報(bào)告階段征求意見。審計(jì)報(bào)告應(yīng)征求被審計(jì)對象的意見，被審計(jì)對象自接到審計(jì)報(bào)告征求意見稿之日起3日內(nèi)，將其書面意見反饋給審計(jì)小組，超過規(guī)定時(shí)間視同無異議。報(bào)告審定。審計(jì)小組征求被審計(jì)對象的意見后完成審計(jì)報(bào)告，報(bào)公司董事長簽批。報(bào)告送達(dá)。審定的審計(jì)報(bào)告經(jīng)董事長審批后送達(dá)被審計(jì)對象。被審計(jì)對象就報(bào)告中所提出的問題和意見制訂整改方案進(jìn)行整改，審計(jì)人員有權(quán)就整改情況進(jìn)行檢查。檔案管理。審計(jì)小組應(yīng)在審計(jì)工作結(jié)束后7日內(nèi)對審計(jì)工作底稿、審計(jì)取證記錄、審計(jì)報(bào)告、反饋意見、整改方案等文件資料按照檔案管理要求整理歸檔。后續(xù)審計(jì)。對主要項(xiàng)目應(yīng)進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查被審計(jì)對象對審計(jì)意見、審計(jì)決定的采納及執(zhí)行情況和效果。第六章 附則第十八條 本制度由審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋和修訂。本制度未盡事宜，按照國家有關(guān)法律、法規(guī)和公司章程的規(guī)定執(zhí)行。第十九條 本制度自董事長審批之日起實(shí)行，并抄送各相關(guān)部門。