【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 萬(wàn)噸） 單價(jià)（元） 合計(jì) （萬(wàn)元） 備注 功能性特色油脂 2 15000 30000 9 3） 項(xiàng)目壽命期 項(xiàng)目建成后第一年達(dá)產(chǎn)，項(xiàng)目計(jì)算期為 15 年。 4） 成本測(cè)算 ① 成本及動(dòng)力消耗 該項(xiàng)目費(fèi)用主要原料 為 植物油 ，年用量 20xx0 噸 ， 根據(jù)目前市場(chǎng)原材料價(jià)格 計(jì)算，年需用動(dòng)力消耗量根據(jù)消耗指標(biāo)和生產(chǎn)負(fù)荷計(jì)算，估算年需原料費(fèi)為 17225 萬(wàn)元，燃料及動(dòng)力費(fèi)用為 424 萬(wàn)元。 估算年需原料費(fèi) 及動(dòng)力費(fèi)用為 17649 萬(wàn)元。 原輔材料費(fèi)用表 原料名稱 年用量 單價(jià)（元） 合價(jià)（萬(wàn)元） 備注 植物油 20xx0 噸 8500 17000 油桶 200 萬(wàn)個(gè) 1 200 包裝箱 50 萬(wàn)個(gè) 25 合計(jì) 17225 動(dòng)力費(fèi)用表 序號(hào) 名稱 單位 數(shù)量 單價(jià)（元） 合計(jì)（萬(wàn)元） 1 電 萬(wàn) kWh 253 7000 177 2 新水 萬(wàn) m3 40000 6 3 天然氣 萬(wàn) m3 241 合計(jì) 424 ② 工資及福利 本 項(xiàng)目定員 130 人，人均年工資及福利費(fèi)為 3 萬(wàn)元，年工資總額及福利費(fèi)等共 390 萬(wàn)元。 ③ 設(shè)備折舊及無(wú)形資產(chǎn)的攤銷 根據(jù)財(cái)務(wù)制度規(guī)定，項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資折舊采用平均年限法計(jì)算，殘值率為 5%，項(xiàng)目計(jì)算期按 15 年計(jì)算，年折舊額為 623 萬(wàn)元，年攤銷 10 額為 71 萬(wàn)元 ，合計(jì)為 694 萬(wàn)元 。 ④ 設(shè)備維修費(fèi) 設(shè)備維修費(fèi)按 經(jīng)營(yíng)收入 的 2%計(jì)算，為 600 萬(wàn)元。 ⑤ 經(jīng)營(yíng)費(fèi)用 按經(jīng)營(yíng)收入的 1%計(jì)算，為 300 元。 ⑥ 技術(shù) 研 發(fā)費(fèi) 按經(jīng)營(yíng)收入的 1%計(jì) 算 為 300 萬(wàn)元。 ⑦ 管理費(fèi)用 按經(jīng)營(yíng)收入的 2%計(jì)算，為 600 萬(wàn)元 。 經(jīng)測(cè)算總成本為 20533 萬(wàn)元。 5） 稅金 增值稅 =銷項(xiàng)稅 進(jìn)項(xiàng)稅 =20xx 萬(wàn)元 城建稅及附加 =增值稅 （ 5+5） %=210 萬(wàn)元 稅金合計(jì) =2220 萬(wàn)元 6） 利潤(rùn) 利潤(rùn) =銷售收入 總成本 稅金合計(jì) =30000205332220 =7247 萬(wàn)元 所得稅 =利潤(rùn) 25% =1812 萬(wàn)元 稅后利潤(rùn) =72471812 11 =5435 萬(wàn)元 7）盈虧平衡分析 以生產(chǎn)負(fù)荷來(lái)表示盈虧平衡點(diǎn)。 BEP=固定成本 /（銷售經(jīng)營(yíng)收入 可變成本 銷售稅金及附加）100%=2884/(30000176492220)=28% 本項(xiàng)目盈虧平衡點(diǎn)為 28%，表明當(dāng)實(shí)際運(yùn)營(yíng)達(dá)到設(shè)計(jì)產(chǎn)能的 28%時(shí)，項(xiàng)目就能夠?qū)崿F(xiàn)保本經(jīng)營(yíng)，具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 8）結(jié)論 通過(guò)對(duì)項(xiàng)目的技術(shù)、經(jīng)濟(jì)分析論證，該項(xiàng)目市場(chǎng)前景廣闊，投資風(fēng)險(xiǎn)小，技術(shù)工藝先進(jìn)，各項(xiàng)技術(shù)指標(biāo)達(dá)到國(guó)際領(lǐng)先水平，加工生產(chǎn)技術(shù)成熟，經(jīng)濟(jì)效益很好，預(yù)計(jì)年經(jīng)營(yíng)收入 30000 萬(wàn)元，投資利潤(rùn)率 18%，稅后投資回收期 年，項(xiàng)目具有較強(qiáng)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力。 主要經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)表 序號(hào) 項(xiàng)目 單位 數(shù)額 備注 一 主要數(shù)據(jù) 1 總投資 萬(wàn)元 18000 固定資產(chǎn)投資 萬(wàn)元 15000 鋪底流動(dòng)資金 萬(wàn)元 3000 2 年均銷售收入 萬(wàn)元 30000 3 總成本費(fèi)用 萬(wàn)元 20533 4 年均增值稅 萬(wàn)元 20xx 5 年均城建稅及附加 萬(wàn)元 210 6 所得稅 萬(wàn)元 1812 7 年均 稅后 利潤(rùn) 萬(wàn)元 5435 8 職工定員 人 130 管理人員 人 20 生產(chǎn)工人 人 110 二 主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo) 1 年均投資利潤(rùn)率 % 18 2 投資回收期 年 12 序號(hào) 項(xiàng)目 單位 數(shù)額 備注 3 盈虧平衡點(diǎn) % 28 4 能源消耗量 電 萬(wàn) kWh 253 新水 萬(wàn) m3 天然氣 萬(wàn) m3 總能耗 tce 項(xiàng)目建設(shè)必要性 1）項(xiàng)目建設(shè)背景 植物油是居民日常生活的重要消費(fèi)產(chǎn)品，消費(fèi)數(shù)量和質(zhì)量的變化在一定程度上是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的重要標(biāo)志。我國(guó)是傳統(tǒng)的食用油脂產(chǎn)銷大國(guó)，近年來(lái)國(guó)內(nèi)油脂加工業(yè)取得了重大進(jìn)展，油脂產(chǎn)量不斷 增加，油脂消 費(fèi)水平持續(xù)增長(zhǎng)，油脂產(chǎn)品種類不斷豐富目前仍以大豆油、菜籽油、棕櫚油、花生油、棉籽油、葵花籽油為主， 20xx 年大豆油、棕櫚油、菜籽油和花生油的市場(chǎng)銷量分別為 970 萬(wàn)噸、 675 萬(wàn)噸、 535 6 萬(wàn)噸和276 萬(wàn)噸，輔以其他小品種精品油、功能性油如玉米油、茶籽油、核桃油、亞麻籽油、橄欖油、紫蘇油等，油脂儲(chǔ)備結(jié)構(gòu)不斷完善。我國(guó)植物油消費(fèi)需求總量從 1998 年的 1100 萬(wàn)噸增加到 20xx 年的 2750 萬(wàn)噸，年均增長(zhǎng)近 8％。人均植物油消費(fèi)從 20xx 年的 公斤，增加到 20xx 年的 19 公斤， 20xx 年我國(guó)食用油消費(fèi)總量為 2765 萬(wàn)噸，人均年實(shí)際消費(fèi)量為 公斤，超過(guò)世界人均 16 公斤的消費(fèi)水平，已經(jīng)接近和提前超過(guò)了《國(guó)家糧食安全中長(zhǎng)期規(guī)劃綱要 (20xx2020 年 )》中預(yù)測(cè)的“到 2020年我國(guó)居民人均年食用油消費(fèi)量為 20 公斤，消費(fèi)總量將達(dá)到 2900 萬(wàn)噸”的指標(biāo)。但仍低于發(fā)達(dá)國(guó)家 25 公斤～ 26 公斤的人均消費(fèi)水平。 但是在發(fā)展過(guò)程中也出現(xiàn)了一系列的問(wèn)題，較為突出的是國(guó)內(nèi)油脂消費(fèi)剛性增長(zhǎng)與國(guó)內(nèi)油料供給長(zhǎng)期不足的問(wèn)題，我國(guó)每年進(jìn)口大量的大 13 豆或大豆毛油以彌補(bǔ)國(guó)內(nèi)產(chǎn)量的不足，以大豆為例，進(jìn)口大豆的數(shù)量從20xx 年時(shí)的 1 300 萬(wàn)噸增長(zhǎng)到 20xx 年的 5400 萬(wàn)噸，年均增長(zhǎng) 153%。進(jìn)口依存度已經(jīng)從 120xx 年度的 380 名提高到 20xx 年度的 660 名。眾多機(jī)構(gòu)和學(xué)者的研究表明：目前我國(guó)食用油的自給率只有： 38%，我國(guó)的食用油市場(chǎng)已經(jīng)處于不安全的狀態(tài)，所以需要挖掘其它油料資源如核桃、山茶籽、亞麻籽、小麥胚芽、玉米胚芽、葡萄籽、南瓜子、米糠等，充分加以利用叮緩解食用油對(duì)外的高度依存，例如 20xx 年我國(guó) 2 億多噸的稻谷產(chǎn)量，按 95％用于加工稻米，約產(chǎn)米糠 1330 萬(wàn)噸。由于米糠的含油量相當(dāng)于我國(guó)的大豆含油量，所以它是極其寶貴的油料資料。如果在我國(guó)稻米加 工中能將 60％的米糠資源用于榨油，出油率按 16％計(jì)算，那么，我國(guó)每年能生產(chǎn)出 120 萬(wàn)～ 130 萬(wàn)噸稻米油，相當(dāng)于’ 700多萬(wàn)噸國(guó)產(chǎn)大豆的產(chǎn)油量。油脂加工產(chǎn)能過(guò)剩與優(yōu)質(zhì)產(chǎn)能不足的問(wèn)題，以大豆為例，目前中國(guó)大豆壓榨產(chǎn)能已經(jīng)超過(guò) 1 億噸，但是實(shí)際每年壓榨量只有 5000 萬(wàn)～ 6000 萬(wàn)噸，產(chǎn)能大量過(guò)剩，大豆加工業(yè)利潤(rùn)率由于競(jìng)爭(zhēng)激烈保持在 5%甚至更低的水平。以大豆加工為主業(yè)的東凌糧油今年一季度營(yíng)業(yè)收入同比減少 %，凈利潤(rùn)為虧損 1818 萬(wàn)元，但其他特色油脂、精品油脂及功能性油脂的產(chǎn)品開發(fā)及優(yōu)質(zhì)產(chǎn)能明顯不足，急需油脂加工 企業(yè)改變經(jīng)營(yíng)模式和理念，注重極具市場(chǎng)潛力的功能性油脂、精品油脂的開發(fā)和生產(chǎn)。 由于大豆油等食用油供需基本平衡，食用油市場(chǎng)近年來(lái)已經(jīng)出現(xiàn)飽和的態(tài)勢(shì)，大豆等加工企業(yè)利潤(rùn)率下滑，目前已有少數(shù)企業(yè)轉(zhuǎn)變觀念和思路，充分利用中國(guó)糧油資源豐富的特點(diǎn)，開發(fā)新型精品油脂和功能性油脂，如在中國(guó)大豆油市場(chǎng)一，據(jù)最大份額的豐益國(guó)際近年來(lái)投入大量 14 資源開發(fā)米糠油等小眾食用油市場(chǎng)，希望搶占市場(chǎng)制高點(diǎn)，開辟新的業(yè)務(wù)增艮領(lǐng)域。 2） 功能性油脂發(fā)展前景及市場(chǎng)分析 隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，國(guó)內(nèi)市場(chǎng)對(duì)食用油的需求不斷增大，中國(guó)百姓的食用油消費(fèi)觀也 在發(fā)生轉(zhuǎn)變，人們的需求己不再局限于餐桌上常用油，而是更加注重食用油的營(yíng)養(yǎng)、健康與保健功能。另外隨著高血壓、心腦血管疾病、癌腫、老年癡呆癥、肥胖病等疾病發(fā)病率日益增多，一些新的高質(zhì)量的精品油很快吸引了國(guó)內(nèi)外廣大消費(fèi)者的目光，它們不僅含有人體所需的營(yíng)養(yǎng)成分，而且對(duì)預(yù)防和控制高血壓、心腦血管疾病、癌腫、老年癡呆癥等疾病具有良好功效，包括：橄欖油、山茶油、核桃油、薺藍(lán)油、紅花籽油等各種特種油，世界食用油脂發(fā)展的主流方向是“天然、優(yōu)質(zhì)、營(yíng)養(yǎng)、健康”，這就要求企業(yè)不斷創(chuàng)新，積極開發(fā)營(yíng)養(yǎng)功能性產(chǎn)品，豐富食用油的內(nèi)涵以滿足 消費(fèi)者不斷增加的個(gè)性化、多元化需求；以天然、有機(jī)的 u3 脂肪酸 DHA 藻油為代表，突出對(duì)大腦、眼睛和心血管等系統(tǒng)健康有積極作用的 營(yíng)養(yǎng)功能性油脂；以植物甾醇、維生素 E、多不飽和脂肪酸等具有降血 脂作用的降血脂、改善心腦血管疾病的功能性油脂。 本項(xiàng)目將順應(yīng)食用油脂發(fā)展趨勢(shì)及市場(chǎng)消費(fèi)趨勢(shì)開發(fā)新型高品質(zhì)、高營(yíng)養(yǎng)價(jià)值的油脂和功能油脂，倉(cāng)業(yè)以瞞準(zhǔn)高端、塑造特色、創(chuàng)新品牌，形成企業(yè)自身獨(dú)特的核心競(jìng)爭(zhēng)力發(fā)展戰(zhàn)略，穩(wěn)步發(fā)展小包裝、積極做大中包裝、做強(qiáng)特色油脂，功能性油脂，加速?gòu)膯我坏挠椭a(chǎn)品轉(zhuǎn)為油料資源多層次加工，促進(jìn)企業(yè)全面 轉(zhuǎn)型升級(jí)。 3） 功能性油脂活性成分及功能 15 植物甾醇 ： 植物甾醇被科學(xué)家們譽(yù)為生命的鑰匙，世界心臟組織、美國(guó)心臟協(xié)會(huì)、英國(guó)心臟基金會(huì)、德國(guó)營(yíng)養(yǎng)醫(yī)學(xué)和食療學(xué)會(huì)、澳大利亞心臟學(xué)會(huì)等世界權(quán)威機(jī)構(gòu)均大力推薦；植物甾醇是植物中的一種活性成分，廣泛存在于各種植物油、堅(jiān)果和植物種子里，其中在油料種子中含量最高如大豆、菜籽、棉籽、玉米胚芽、小麥胚芽等。目前提取植物甾醇主要以油脂脫臭餾出物為重要資源。大量的研究證明了植物甾醇具有多種保健功能： l、植物甾醇具有能夠抑制人體對(duì)膽固醇的吸收、促進(jìn)膽固醇的降解代謝、抑制膽固醇的生化合成 等作用從而起到降血脂的功效。 用于預(yù)防治療冠狀動(dòng)脈粥樣硬化類的心臟病，對(duì)治療潰瘍、皮膚鱗癌、 宮頸癌等有明顯的療效； 可促進(jìn)傷 口 愈合，使肌肉增生、增強(qiáng)毛細(xì)血管循環(huán)；還可作為膽結(jié)石形成的阻止劑。 植物甾醇還是重要的甾體藥物和維生素 D3 的生產(chǎn)原料。 植物甾醇對(duì)皮膚具有很高的滲透性，可以保持皮膚表面水份，促進(jìn)皮膚新陳代謝、抑制皮膚炎癥，可防目曬紅斑、皮膚老化，還有生發(fā)、養(yǎng)發(fā)之功效?？勺鳛?W/O 型乳化劑，用于膏霜的生產(chǎn)，具有使用感好 (輔展性好、滑爽不粘 )、耐久性好、不易變質(zhì)等特點(diǎn)。 如今植物甾醇主要應(yīng)用集 中在甾醇類保健食品的開發(fā)以及藥物的研究，如歐洲和澳大利亞市場(chǎng)上最早出現(xiàn)很多強(qiáng)化植物甾醇或植物甾醇酯的人造奶油，作為日常生活中降低血液膽甾醇的保健食品，并已廣泛用于人群。全球市場(chǎng)對(duì)植物甾醇需求量大，植物甾醇及相關(guān)的功能性食品或保健食品供不應(yīng)求。 維生素 E： 維生素 E 是脂溶性維生素，又稱生育酚，是最主要的 16 抗氧化劑之 一，為人體正常生長(zhǎng)和生育所必需。 維生素 E 主要存在于大豆、菜籽、小麥胚芽、玉米胚芽、葵花籽等油料種子中及其油脂中，在油脂精煉過(guò)程中，生育酚的含量逐漸減少，精煉油中生育酚的含量約為毛油的 60％～ 70％， 其損耗大部分殘留于皂腳和脫臭餾出物中，所以國(guó)外生產(chǎn)天然生育酚的原料是油脂加工業(yè)的副產(chǎn)物一脫臭餾出物和油渣。維生素 E 的主要功效 ： 延緩衰老，有效減少皺紋的產(chǎn)生，保持青春的容貌。 減少細(xì)胞耗氧量，使人更有耐久力，有助減輕腿抽筋和手足僵硬的狀況。 抗氧化保護(hù)機(jī)體細(xì)胞免受自由基的毒害。 改善脂質(zhì)代謝，預(yù)防冠心病、動(dòng)脈粥樣硬化。 預(yù)防癌癥，有效抑制腫瘤生長(zhǎng) ； 預(yù)防多處慢性疾??；預(yù)防炎癥性皮膚病、脫發(fā)癥； 預(yù)防溶血性貧血、保護(hù)紅血球使之不容易破裂； 預(yù)防治療甲狀腺疾病； 改善血液循環(huán)、保護(hù)組織、降低膽固醇、 預(yù)防高 血壓。 維生素 E 是一種很重要的血管擴(kuò)張劑和抗凝血?jiǎng)活A(yù)防與治療靜脈曲張， 防止血液的凝固，減少斑紋組織的產(chǎn)生。 保護(hù)皮膚免受紫外線和污染的傷害，減少疤痕與色素的沉積，加速傷口的愈合。 促進(jìn)性激素分泌，使男子精子活力和數(shù)量增加， 使女子雌性激素濃度增高，提高生育能力，預(yù)防流產(chǎn)。 還發(fā)現(xiàn)維生素 E 可抑制眼睛晶狀體內(nèi)的過(guò)氧化脂反應(yīng)，使末稍血管擴(kuò)張，改善血液循環(huán)，預(yù)防近視發(fā)生和發(fā)展。 17 4）符合產(chǎn)業(yè)政策要求 本 項(xiàng)目為我國(guó)產(chǎn)業(yè)政策鼓勵(lì)的行業(yè)，《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄 （ 20xx修正本） 》中 “ 鼓勵(lì)類 ” 的項(xiàng)目有： 本項(xiàng)目屬于《產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整指導(dǎo)目錄（ 20xx 年修訂本）》中 “ 十九、輕工 第 28 項(xiàng) 天然食品添加劑、天然香料新技術(shù)開發(fā)與生產(chǎn) 、第 32 項(xiàng)糧油加工副產(chǎn)物（稻殼、米糠、麩皮、胚芽、餅粕等）綜合利用關(guān)鍵技術(shù)開發(fā)應(yīng)用 和 三十八、環(huán)境保護(hù)與資源節(jié)約綜合利用 第 20 項(xiàng) 城鎮(zhèn)垃圾及其他固體廢棄物減量化、資源化、無(wú)害化處理和綜合利用工程 ”，屬于國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策鼓勵(lì)類，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策。 綜上所述，項(xiàng)目的實(shí)施可以提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)和產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)，并帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展， 故本項(xiàng)目建設(shè)理由充足、合理，投資建設(shè)是十分必要的。 項(xiàng)目用能概 況 項(xiàng)目主要用能種類為電、水、 天然 氣等， 本項(xiàng)目 用能情況見下表： 新增 用能概況 表 年 耗 能 量 能源種類 計(jì)量單位 年需要實(shí)物量 參考折標(biāo)系數(shù) 年耗能量（噸標(biāo)準(zhǔn)煤） 電 萬(wàn) kWh 253 天然氣 萬(wàn) m3 能源消費(fèi)總量（ tce） 耗能工質(zhì)種