【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 業(yè)類(lèi)型：如個(gè)人獨(dú)資公司、合伙企業(yè)、股份公司、或個(gè)體工商戶(hù)等等；確定企業(yè)規(guī)模：企業(yè)資產(chǎn)總額、職工人數(shù)；預(yù)計(jì)年銷(xiāo)售額，年應(yīng)稅所得額。（企業(yè)規(guī)模大小，決定企業(yè)所得稅的稅率，一般企業(yè)所得稅稅率為25%；小微企業(yè)為20%；年應(yīng)稅銷(xiāo)售額大小，決定企業(yè)是增值稅一般納稅人還是小規(guī)模納稅人）二、要求：簡(jiǎn)述企業(yè)基本情況。如果新設(shè)立企業(yè)，如何辦理稅務(wù)登記？（需要提交的資料、辦理的期限等）（查《稅收征收管理法》）分析你所選擇的某企業(yè)的涉稅狀況？（企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)需要繳什么稅，稅率是多少？稅負(fù)狀況如何？）為企業(yè)設(shè)計(jì)兩個(gè)減輕稅負(fù)的稅收籌劃方案。第四篇：財(cái)稅法期末總結(jié)財(cái)稅法出臺(tái)的博弈？①立法機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)，全國(guó)人大和國(guó)務(wù)院都想取得更多立法權(quán)②行政機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)，財(cái)政部國(guó)稅局商務(wù)部對(duì)企業(yè)所得稅的爭(zhēng)論③中央和地方，企業(yè)所得稅的劃分和吸引外資④?chē)?guó)家和納稅人，國(guó)家追求稅前利潤(rùn)企業(yè)追求稅后希望少繳⑤內(nèi)資和外資 財(cái)政: 國(guó)家為了滿(mǎn)足公共需要實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能而取得、使用和管理資財(cái)?shù)恼?wù)總稱(chēng)，包括中央財(cái)政和地方財(cái)政。財(cái)政的特征？①?lài)?guó)家主體性：主體是國(guó)家，存在是國(guó)家實(shí)現(xiàn)其職能的需要，并以國(guó)家的強(qiáng)制力為保障，同時(shí)必須依照國(guó)家法律規(guī)定的程序進(jìn)行。②公共目的性：目的是滿(mǎn)足公共欲望，實(shí)現(xiàn)公共需要，必須保障社會(huì)公眾利益。③不求盈利性：滿(mǎn)足公共欲望，實(shí)現(xiàn)公共需要，不以利潤(rùn)最大化作為目標(biāo)。④永久持續(xù)性：一種有秩序、連續(xù)性活動(dòng)，在存續(xù)期間，同私人經(jīng)濟(jì)比有永久連續(xù)性。財(cái)政的職能？①分配收入：參與和調(diào)節(jié)社會(huì)分配，并將集中起來(lái)的財(cái)政收入依一定程序進(jìn)行再分配②配置資源：通過(guò)資財(cái)分配，引導(dǎo)人力和物力流向，以形成一定的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。③保障穩(wěn)定：經(jīng)濟(jì)上，有助于保障經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的公平和效率，穩(wěn)定物價(jià)、充分就業(yè)、國(guó)際收支平衡等；社會(huì)上，有助于保障社會(huì)分配公平、基本人權(quán)，保障社會(huì)穩(wěn)定。財(cái)政主體？依財(cái)政法行使權(quán)力和權(quán)利、履行職責(zé)或義務(wù)的組織體或個(gè)體。①財(cái)政收入法領(lǐng)域，主體可分為征收主體和繳納主體（征收主體國(guó)家稅務(wù)機(jī)關(guān)、地方事務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)及各類(lèi)依法征收非稅財(cái)政收入的征收主體。繳納主體依法履行繳納稅收和其他非稅收義務(wù)的主體）②支出法領(lǐng)域，主體可分為支出主體和收益主體（履行財(cái)政支出義務(wù)的主體和享有財(cái)政收益權(quán)利的主體）財(cái)政行為的有效條件？①主體合格。必須是法定的財(cái)政主體且該主體享有財(cái)政權(quán)。②內(nèi)容合法。必須在法定的范圍內(nèi)正確分配、行使、限定或保障財(cái)政權(quán)；且為了合法的財(cái)政利益而從事相關(guān)的行為。③形式合法。相關(guān)主體必須遵循應(yīng)有的法律形式和法定程序。財(cái)政權(quán)法定原則的體現(xiàn)？①憲法對(duì)國(guó)家財(cái)政權(quán)作出明晰規(guī)定。在憲法中要規(guī)定一系列重要的國(guó)家財(cái)政權(quán)，如預(yù)算收支權(quán)、稅款征收權(quán)、國(guó)債發(fā)行權(quán)等。②大量具體法律和法規(guī)等規(guī)范性文件規(guī)定。財(cái)政調(diào)控權(quán)、金融調(diào)控權(quán)、計(jì)劃調(diào)控權(quán)等被規(guī)定在在相應(yīng)的預(yù)算法、稅法、國(guó)債法、轉(zhuǎn)移支付法中。③各財(cái)政主體作為負(fù)有特定職能的部門(mén)，享有職權(quán)各不相同。立法權(quán)由國(guó)家立法機(jī)關(guān)和行政機(jī)關(guān)分享，執(zhí)法權(quán)集中由政府相關(guān)職能部門(mén)行使。財(cái)政法：調(diào)整國(guó)家為了滿(mǎn)足公共需要實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能而取得、使用和管理資財(cái)過(guò)程中發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱(chēng)財(cái)政法的特征？①?lài)?guó)家主體性：具有公法性質(zhì)，國(guó)家始終是財(cái)政關(guān)系中主體的一方②法域特定性：法域范圍包括國(guó)家資財(cái)?shù)娜〉?、使用和管理這一連續(xù)的過(guò)程，即財(cái)政的收入、支出、管理領(lǐng)域③對(duì)象獨(dú)特性：調(diào)整對(duì)象是財(cái)政關(guān)系，手段是法律化的財(cái)政手段，即對(duì)收支的調(diào)整 財(cái)政法的宗旨？通過(guò)協(xié)調(diào)運(yùn)用各種調(diào)整手段來(lái)彌補(bǔ)商法調(diào)整的缺陷，以不斷解決個(gè)體營(yíng)利性和社會(huì)公益性的矛盾，兼顧效率與公平，從而促進(jìn)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長(zhǎng)，保障社會(huì)公共利益，保障基本人權(quán)，調(diào)控促進(jìn)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)的良性運(yùn)行和協(xié)調(diào)發(fā)展財(cái)政法的原則？①財(cái)政法定：所有財(cái)政活動(dòng)都要依法進(jìn)行，包括收入支出法定、內(nèi)容形式法定、實(shí)體程序法定②財(cái)政適度：財(cái)政收支適合國(guó)家法度，取之有度用之有節(jié)；財(cái)政調(diào)控適度，保障配置資源和宏觀調(diào)控實(shí)現(xiàn)③財(cái)政績(jī)效：實(shí)現(xiàn)分配調(diào)控目的，追求績(jī)效，強(qiáng)調(diào)效率和效益，降低行政和交易成本，保障國(guó)家利益和社會(huì)效益 財(cái)政法調(diào)整對(duì)象？①財(cái)政收支實(shí)體關(guān)系，包括財(cái)政收入、支出和管理關(guān)系②財(cái)政收支程序關(guān)系③財(cái)政管理體制關(guān)系，即劃分中央和地方之間的財(cái)政管理權(quán)限而形成的利益分配關(guān)系。預(yù)算：相關(guān)主體對(duì)自己的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)先盤(pán)算，其實(shí)質(zhì)是在需要與可能之間進(jìn)行權(quán)衡和評(píng)估，以決定是否和如何進(jìn)行某種資源配置的過(guò)程。預(yù)算法中指國(guó)家預(yù)算，即國(guó)家對(duì)會(huì)計(jì)內(nèi)的收入和支出的預(yù)先估算。預(yù)算體系的組成？①預(yù)算體系是依據(jù)國(guó)家的政權(quán)結(jié)構(gòu)形成的國(guó)家預(yù)算的協(xié)調(diào)統(tǒng)一的整體②實(shí)行一級(jí)政府，一級(jí)預(yù)算③我國(guó)預(yù)算共分為五級(jí)：中央預(yù)算、省級(jí)預(yù)算、市級(jí)預(yù)算、縣級(jí)預(yù)算和鄉(xiāng)級(jí)預(yù)算；同時(shí)這五級(jí)預(yù)算可分為兩類(lèi)，即中央預(yù)算與地方預(yù)算。預(yù)算體系VS預(yù)算法體系？①預(yù)算體系是預(yù)算法產(chǎn)生、存續(xù)的前提和基礎(chǔ)。②預(yù)算體系確定后，預(yù)算法中的各類(lèi)預(yù)算主體的地位也隨之確定。③預(yù)算體系確定后，各預(yù)算主體的職權(quán)與職責(zé)、權(quán)利與義務(wù)也隨之明確。預(yù)算主體的實(shí)體權(quán)利義務(wù)關(guān)系和職權(quán)職責(zé)關(guān)系是預(yù)算法需做出明確規(guī)定的主要內(nèi)容。④預(yù)算體系確立后，才能以此確立預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整和決算的一系列程序。預(yù)算法的調(diào)整對(duì)象之是在一定的預(yù)算體系下、在預(yù)算活動(dòng)中所形成的預(yù)算程序關(guān)系。預(yù)算法的法律責(zé)任？指預(yù)算法主體違反了預(yù)算法規(guī)定的義務(wù)所應(yīng)承擔(dān)的法律后果。構(gòu)成要件：①行為具有違法性，違反預(yù)算法的規(guī)定沒(méi)有履行其義務(wù)②行為主體有過(guò)錯(cuò)，在主觀上存在故意③有因果關(guān)系存在，由主體實(shí)施的有過(guò)錯(cuò)行為會(huì)直接產(chǎn)生損害后果 預(yù)算法法定收支范圍？（1）預(yù)算收入：①稅收收入（工商稅收如商品稅、所得稅、財(cái)產(chǎn)稅等，海關(guān)稅收）②依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳的國(guó)有資產(chǎn)收益③專(zhuān)項(xiàng)收入（鐵道專(zhuān)項(xiàng)收入、電力建設(shè)基金收入、排污費(fèi)收入等，專(zhuān)款專(zhuān)用）④其他收入（規(guī)費(fèi)收入、罰沒(méi)收入、捐贈(zèng)收入等）（2）預(yù)算外資金收入：指國(guó)家機(jī)關(guān)和政府委托其他機(jī)構(gòu)，為履行或代行政府職能，依法而收取、提取、募集和安排使用的未納入財(cái)政預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。（3）預(yù)算支出：①經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出②事業(yè)發(fā)展支出③國(guó)家管理支出④?chē)?guó)防建設(shè)支出⑤財(cái)政補(bǔ)貼支出⑥其他財(cái)政支出。陽(yáng)光財(cái)政：按照社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制、建設(shè)社會(huì)主義民主政治和建設(shè)公共財(cái)政的要求，通過(guò)構(gòu)建公開(kāi)、民主、監(jiān)督、考評(píng)的政府理財(cái)行為規(guī)范，實(shí)現(xiàn)政府理財(cái)活動(dòng)科學(xué)化、民主化、法制化的一種制度。①推進(jìn)“陽(yáng)光預(yù)算”，使政府支出行為更加透明②促進(jìn)“陽(yáng)光首付”，強(qiáng)化對(duì)財(cái)政資金收付的約束③實(shí)行“陽(yáng)光采購(gòu)”，發(fā)揮財(cái)政資金的更大效益④建立“陽(yáng)光賬戶(hù)”，統(tǒng)籌管理使用預(yù)算內(nèi)、外資金⑤提升“陽(yáng)光績(jī)效”，追蹤財(cái)政資金的使用效益⑥打造“陽(yáng)光平臺(tái)”，不斷創(chuàng)新監(jiān)督方式。國(guó)債：指國(guó)家為滿(mǎn)足公共欲望和實(shí)現(xiàn)其職能而負(fù)有的債務(wù)，故又稱(chēng)國(guó)家公債或公債。是國(guó)家信用最主要、最典型的形式，是國(guó)家籌集財(cái)政收入的手段。國(guó)債的特點(diǎn)？①信用度高，以政府信譽(yù)為擔(dān)保，不存在無(wú)力清償?shù)膯?wèn)題②流動(dòng)性高，兌現(xiàn)容易，變現(xiàn)力強(qiáng)③抵押代用率高，可以用作抵押物來(lái)進(jìn)行融資 國(guó)債法的職能？①保障國(guó)債的彌補(bǔ)財(cái)政赤字、籌集建設(shè)資金的職能的實(shí)現(xiàn)②保障國(guó)債的宏觀調(diào)控職能的實(shí)現(xiàn)，為國(guó)債的宏觀調(diào)控職能的實(shí)現(xiàn)提供法律保障③有效規(guī)范國(guó)債活動(dòng)，對(duì)國(guó)債發(fā)行、使用、償還和管理等各個(gè)環(huán)節(jié)作出相應(yīng)規(guī)定以規(guī)范各類(lèi)國(guó)債行為。國(guó)債法的調(diào)整對(duì)象？國(guó)債法的調(diào)整對(duì)象是在國(guó)債的發(fā)行、使用、償還和管理的過(guò)程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系①?lài)?guó)債發(fā)行關(guān)系：是因國(guó)債的發(fā)行而產(chǎn)生的國(guó)家與其他相對(duì)應(yīng)的權(quán)利主體之間的社會(huì)關(guān)系②國(guó)債使用關(guān)系：在國(guó)家將取得的國(guó)債收入進(jìn)行使用的過(guò)程中所產(chǎn)生的社會(huì)關(guān)系③國(guó)債償還關(guān)系：在國(guó)家償還國(guó)債本息的過(guò)程中而在國(guó)家和相應(yīng)的國(guó)債權(quán)利主體之間發(fā)