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正文內(nèi)容

中小企業(yè)財務(wù)管理存在的風(fēng)險及對策(編輯修改稿)

2024-10-03 16:28 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 中小企業(yè)都是在計劃經(jīng)濟與市場經(jīng)濟的制度縫隙中發(fā)展起來的,經(jīng)歷了“從無到有,從小到大”的艱難的發(fā)展過程。在艱苦的創(chuàng)業(yè)過程中,由于受當(dāng)時制度環(huán)境與企業(yè)先天不足等方面因素的制約,企業(yè)的成功大多與創(chuàng)業(yè)者個人的膽識、經(jīng)歷以及創(chuàng)業(yè)精神有密切關(guān)系。因此,在以后的發(fā)展中,難免受到脫胎的環(huán)境和自身成長路徑的影響。具體來說,這些因素對財務(wù)管理的影響主要表現(xiàn)在以下幾個方面:股權(quán)結(jié)構(gòu)與經(jīng)營模式的影響。中小企業(yè)的所有權(quán)結(jié)構(gòu)一般來說是高度集中的,在經(jīng)營模式上所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)合一,企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者,這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了不小的負(fù)面影響。在中小企業(yè)中,有相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)的企業(yè),在這些企業(yè)中,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重,項目決策不科學(xué),不民主,隨意性較大,個人說了算的情況盛行,難免造成投資決策失誤。企業(yè)管理者的素質(zhì)和管理能力的影響?,F(xiàn)有的中小企業(yè),大部分是在八十年代短缺經(jīng)濟條件下發(fā)展起來的,其中相當(dāng)一部分管理者的素質(zhì)、能力還停留在當(dāng)時的水平,管理觀念陳舊,管理思想落后,沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的通盤考慮和有效機制中,缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念,使財務(wù)管理失去了在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。組織結(jié)構(gòu)和人力資源的影響。一是企業(yè)組織機構(gòu)不健全,管理人員職責(zé)不明確。二是工作流程不規(guī)范,制度不健全。致使財務(wù)審批隨意性大,越權(quán)行事現(xiàn)象嚴(yán)重,造成財務(wù)管理混亂;三是財務(wù)管理人員素質(zhì)較低,缺乏財務(wù)管理的基本理論和基本知識,同時法制觀念比較淡薄,對財務(wù)會計法律法規(guī)缺乏充分的理解和認(rèn)識。三、促進中小企業(yè)改善財務(wù)管理的對策積極推進產(chǎn)權(quán)改革。明晰產(chǎn)權(quán)、建立規(guī)范的企業(yè)產(chǎn)權(quán)制度,是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的制度和組織基礎(chǔ)。因此,中小企業(yè)發(fā)展到一定階段后,必須進行產(chǎn)權(quán)制度改革。通過規(guī)范產(chǎn)權(quán)改革,一是解決所有權(quán)過分集中的情況,形成多元化的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu),防止“一股獨大”;二是建立起股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層等現(xiàn)代企業(yè)的治理結(jié)構(gòu)。在建立新的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,建立與現(xiàn)代企業(yè)制度相適應(yīng)的組織架構(gòu)和決策機制,為進行良好的財務(wù)管理構(gòu)建制度和組織基礎(chǔ)。經(jīng)營者必須樹立理財觀念。在現(xiàn)代市場經(jīng)濟條件下,從理財?shù)慕嵌葋砜?,?jīng)營者必須樹立三個觀念:第一,樹立專業(yè)化經(jīng)營觀念,規(guī)避多元化投資風(fēng)險。中小企業(yè)規(guī)模小,實力相對較弱,企業(yè)的資源有限,領(lǐng)導(dǎo)人的知識、能力有限。加之現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)進步快,技術(shù)更新周期短。在這種情況下,中小企業(yè)必須集中有限的資源,努力在某一個行業(yè)做實、做精、做強,這是企業(yè)的立身之本,也是企業(yè)理財?shù)幕A(chǔ)。第二,樹立財務(wù)風(fēng)險觀念。充分利用財務(wù)杠桿的積極作用,是許多經(jīng)營者的良好愿望。然而,財務(wù)杠桿的積極作用是以借貸資金的收益高于資金成本和企業(yè)的償還能力為前提的。每個企業(yè)都有一個合理的負(fù)債率,就是銀行,也要求有一定的資本充足率。負(fù)債率太高,本來就是鋌而走險,加上中國經(jīng)濟是周期性的,一旦遇到調(diào)控,許多銀行只收不貸,即使一個正常負(fù)債的企業(yè),一旦遇上這種情況,也很難存活。對負(fù)債規(guī)模大、負(fù)債率高的企業(yè)更是如此。因此,負(fù)債經(jīng)營必須充分考慮企業(yè)的償還能力和資金的使用效益,規(guī)避高負(fù)債和不能到期支付的風(fēng)險。第三,樹立現(xiàn)金流觀念。現(xiàn)金流是維持企業(yè)正常經(jīng)營的“血液”?,F(xiàn)金凈流量是企業(yè)成長的動力。對許多企業(yè)來說,現(xiàn)金凈流量的意義甚至高于經(jīng)營損益。不少企業(yè)一年忙到頭,生意做得很大,錢也賺了不少,但卻在別人手中,企業(yè)的一大塊現(xiàn)金被客戶占用了。經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù),沒有實實在在的現(xiàn)金收益。因此,關(guān)注現(xiàn)金流量,掌握現(xiàn)金流的狀況及走向,包括其經(jīng)營中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力和短期流動資金貸款的使用效率,是企業(yè)經(jīng)營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據(jù)。按照相關(guān)財會法律、法規(guī)的要求,逐步建立起比較規(guī)范、完善和自律的財務(wù)管理組織體系,工作流程和財務(wù)管理制度。要按照企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)在規(guī)律和國家相關(guān)法律法規(guī)的要求,建立財務(wù)管理的組織體系和相應(yīng)的工作機構(gòu),在分工協(xié)作的原則下,明確管理崗位和人員職責(zé),嚴(yán)格財務(wù)管理的工作流程和審批程序;同時要根據(jù)國家法律規(guī)定,結(jié)合本企業(yè)財務(wù)管理上的薄弱環(huán)節(jié),制定財務(wù)計劃、資金籌集、資產(chǎn)管理、成本費用管理、勞動用工及工資、利潤分配等管理制度,并切實貫徹執(zhí)行。提高會計人員的素質(zhì)。會計人員要持證上崗,無會計從業(yè)資格證書的,要經(jīng)過培訓(xùn)、考核,達到要求后發(fā)證上崗;被委任會計領(lǐng)導(dǎo)崗位的人員,必須具有相應(yīng)的職務(wù)任職資格,決不可濫竽充數(shù);對會計人員要經(jīng)常進行職業(yè)道德、業(yè)務(wù)技術(shù)教育,提高素質(zhì),《會計法》對此都有明確規(guī)定。把好用人關(guān),是實施良好的財務(wù)管理的重要條件。財務(wù)資金管理活動的外包。由于企業(yè)自有資源和活動領(lǐng)域的局限,任何一個企業(yè)都不可能擁有企業(yè)管理活動所需要的一切專業(yè)技能和資源。中小企業(yè)可將部分財務(wù)管理業(yè)務(wù)交由專業(yè)機構(gòu)進行管理。充分利用這些機構(gòu)的人才優(yōu)勢、信息優(yōu)勢和其他資源優(yōu)勢,既可以降低企業(yè)財務(wù)管理成本,又可以不斷了解外部相關(guān)動態(tài),實時更新管理方法、管理手段,從而提高管理效率和管理水平。經(jīng)濟危機下的中小企業(yè)財務(wù)管理觀點一:強化企業(yè)管理是應(yīng)對危機挑戰(zhàn)的根本措施;低成本管理是應(yīng)對經(jīng)濟危機的重要舉措。觀點二:發(fā)展是解決前進道路上一切問題的法寶。面對席卷全球的經(jīng)濟危機,長慶油田對危機給企業(yè)發(fā)展帶來的影響作了充分估計。我們研究制定了八個方面的應(yīng)對措施,重點是強化企業(yè)管理。長慶油田將今年定為“企業(yè)管理年”,深入推進大油田管理理念,把低成本管理作為應(yīng)對經(jīng)濟危機的重要舉措。在這一思路引導(dǎo)下,我們認(rèn)真研究強化內(nèi)部管理的具體措施,強化投資控制,認(rèn)真研究不同油價下油氣田開發(fā)的效益及相應(yīng)的投資政策;快速出臺并實施以單井為基礎(chǔ)的油田產(chǎn)能建設(shè)地面工程標(biāo)準(zhǔn)化投資控制體系;進一步強化過“緊日子”的思想,嚴(yán)格控制各項費用,壓縮非生產(chǎn)性支出和五項費用,積極探索成本管理新模式,著力抓好標(biāo)準(zhǔn)化、市場化體系和數(shù)字化管理,控制用工總量,達到控制投資、降低成本的作用,進一步提升企業(yè)管理水平和抵御金融危機的能力。長慶作為中國石油增儲上產(chǎn)的重點地區(qū),正處在快速發(fā)展的關(guān)鍵時期,經(jīng)濟危機不可避免會給我們的發(fā)展帶來諸多不利影響。但我堅信,我們一定能共克時艱。在集團公司應(yīng)對經(jīng)濟危機過程中,長慶應(yīng)該而且可以發(fā)揮好四個方面的積極作用:一是為集團公司油氣核心業(yè)務(wù)的發(fā)展發(fā)揮積極作用;二是為集團公司推進專業(yè)化、市場化改革發(fā)揮積極作用;三是為集團公司提升管理水平和經(jīng)濟效益發(fā)揮積極作用;四是為維護集團公司及社會和諧穩(wěn)定大局發(fā)揮積極作用。發(fā)展是解決前進道路上一切問題的法寶。長慶確定了“2009年油氣當(dāng)量突破3000萬噸,2015年實現(xiàn)5000萬噸”發(fā)展規(guī)劃。在認(rèn)識上,大家一致認(rèn)為長慶油田具備實現(xiàn)5000萬噸的政策優(yōu)勢、資源優(yōu)勢、技術(shù)優(yōu)勢、隊伍優(yōu)勢、企業(yè)文化優(yōu)勢;在方法上,長慶初步探索出了這樣的路線圖。我們將進一步解放思想,增強機遇意識、創(chuàng)新意識、市場意識和人本意識,堅持實事求是,把思想統(tǒng)一到5000萬噸的宏偉目標(biāo)上來,統(tǒng)一到“大油田管理、大規(guī)模建設(shè)”上來,統(tǒng)一到拓展油氣勘探大場面,推進油氣田集約化、低成本新局面和增強油田綜合實力上來,進一步凝聚力量,形成合力,加速推進5000萬噸宏偉目標(biāo)的實現(xiàn)主要是保證現(xiàn)金流的穩(wěn)定。低負(fù)債,高現(xiàn)金流,互補,打底“做一個企業(yè)家,是很不容易的。低負(fù)債,高現(xiàn)金流,互補,打底。當(dāng)中國的房地產(chǎn)市場逐漸走向規(guī)范化,保持穩(wěn)定的現(xiàn)金流應(yīng)該成為房地產(chǎn)商的座右銘?!苯?jīng)濟學(xué)家、香港中文大學(xué)教授郎咸平指出,規(guī)范的市場,一個健康成長的房地產(chǎn)商應(yīng)該具備的能力是:20%的低資本負(fù)債比率;現(xiàn)金流比例應(yīng)該占總資產(chǎn)比例是5%到15%;項目之間要互補、行業(yè)之間要互補、公司之間要互補;有現(xiàn)金流的打底,有一個比較穩(wěn)定收入的項目,來減低自己的風(fēng)險。郎咸平說,香港四大天王,新世紀(jì),恒基,長江實業(yè)等,他們的平均負(fù)債比例是多少?是20%。內(nèi)地是100%到300%,使得房地產(chǎn)商風(fēng)險過大,大到不可承受。香港的四大天王可以有三年的時間來做調(diào)整?而國內(nèi)的地產(chǎn)商只要一碰到資金斷裂就迅速倒閉了。中央政府對房地產(chǎn)業(yè)的規(guī)范化處理,郎咸平認(rèn)為勢必加強。一個注重現(xiàn)金流的公司,應(yīng)該是怎樣思維的呢?郎咸平說,不是可行性報告,而是不可行性報告,要轉(zhuǎn)變思維,找盡各種理由不做這個項目,如果發(fā)現(xiàn)實在是太好了,再做。這是個保守的心態(tài)。當(dāng)房企做一項投資的時候,首先想的是,不是投資項目能賺多少錢,而是考慮在這個項目經(jīng)營垮掉的時候,拿什么來補他。這是應(yīng)對危機的能力。這很重要。郎咸平說,不同的業(yè)務(wù)組合就是通過不同業(yè)務(wù)的周期,降低集團的整體風(fēng)險。包括港口、電信,零售,能源,基礎(chǔ)建設(shè),以及財務(wù)等都是。公司之間是互補的,行業(yè)之間是互補的,項目只是也如此,把任何一個行業(yè)拿出來,中間幾個項目也是互補的。什么目的呢?是為了創(chuàng)造出一個穩(wěn)定的現(xiàn)金流。這個才是企業(yè)家關(guān)注的,也是一個保守的心態(tài),所以以心態(tài)而言,你需要保守。保守的目的是為了穩(wěn)定的現(xiàn)金流。淺議中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題及對策摘要:財務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分,財務(wù)管理直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。文章就中小企業(yè)在財務(wù)管理中存在的問題進行了探討,并提出了相應(yīng)的對策建議。關(guān)鍵詞:中小企業(yè);財務(wù)管理;問題;對策我國中小企業(yè)經(jīng)過改革開放20多年的發(fā)展,已取得了輝煌的成績,在我國國民經(jīng)濟中占有舉足輕重的地位。但是,目前中小企業(yè)舉步維艱,失敗率較高,企業(yè)平均壽命只有3—5年,一個極其重要的原因就在于財務(wù)管理工作跟不上企業(yè)發(fā)展的需要。在市場經(jīng)濟條件下,企業(yè)要生存、發(fā)展和盈利就必須建立現(xiàn)代企業(yè)制度,科學(xué)地進行資本運營,而這一切都需強化財務(wù)管理。一、中小企業(yè)財務(wù)管理中存在的問題(一)缺乏明確的產(chǎn)業(yè)發(fā)展方向,對項目投資缺乏科學(xué)論證一是片面追求“熱門”產(chǎn)業(yè),不顧客觀條件和自身能力,無視國家宏觀調(diào)控對企業(yè)發(fā)展的影響。二是對項目的投資規(guī)模、資金結(jié)構(gòu)、建設(shè)周期以及資金來源等缺乏科學(xué)的籌劃與部署,對項目建設(shè)和經(jīng)營過程中將要發(fā)生的現(xiàn)金流量缺乏可靠的預(yù)測,倉促上馬。一旦國家加大宏觀調(diào)控力度,收緊銀行信貸,使得建設(shè)資金不能如期到位,企業(yè)就面臨進退兩難的境地,甚至造成巨大經(jīng)濟損失。近幾年來許多企業(yè)所投資的鋼鐵、電解鋁、水泥等項目由于資金困難而夭折,或“割肉”賣出或成為永久性“在建工程”,不僅企業(yè)自己為此付出了慘重的代價,也將一些銀行拖入泥潭。(二)資金短缺,融資困難目前我國中小企業(yè)由于投資規(guī)模小、資本和技術(shù)構(gòu)成偏低,在融資的過程中遇到許多的困難,為此制約中小企業(yè)的發(fā)展。融資困難的主要原因一方面來自于企業(yè)自身的素質(zhì),中小企業(yè)規(guī)模小,自有資金不足、信譽不高、信用等級普遍較低;另一方面,國有商業(yè)銀行對固定資產(chǎn)投資貸款審批權(quán)限過于集中,加上目前不良貸款比重較高,收貸難度大,而國家在中小企業(yè)信用擔(dān)保體系方面目前尚不健全,使得金融機構(gòu)無法對不良經(jīng)營行為進行有效防范,為降低貸款風(fēng)險,金融機構(gòu)不得不持謹(jǐn)慎的態(tài)度。其次,中小企業(yè)沒有民間融資渠道,在民間投資較多的地區(qū)大多數(shù)是采取民間集資的辦法來解決資金問題,完全靠個人信用和高利息,融資成本很高,風(fēng)險相對來說要大得多。由此造成中小企業(yè)的資金嚴(yán)重不足,投資能力相對較弱,阻礙了中小企業(yè)的發(fā)展。(三)管理模式僵化,管理觀念陳舊一方面,中小企業(yè)典型的管理模式是所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)的高度統(tǒng)一,企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者,這種模式給企業(yè)的財務(wù)管理帶來了負(fù)面影響。中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì),在這些企業(yè)中,企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)、家族化管理現(xiàn)象嚴(yán)重,并且對于財務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識和研究,致使其職責(zé)不分,越權(quán)行事,造成財務(wù)管理混亂,財務(wù)監(jiān)控不嚴(yán),會計信息失真等。企業(yè)沒有或無法建立內(nèi)部審計部門,即使有,也很難保證內(nèi)部審計的獨立性。另一方面,企業(yè)管理者的管理能力和管理素質(zhì)差,管理思想落后。有些企業(yè)管理者基于其自身的原因,沒有將財務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機制中,缺乏現(xiàn)代財務(wù)管理觀念,使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。(四)管理基礎(chǔ)薄弱,內(nèi)部控制不嚴(yán)格由于中小企業(yè)管理模式集所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)于一身,這就使得企業(yè)在決策和經(jīng)營管理方面帶有很大的主觀隨意性,缺乏一套比較規(guī)范的具有可操作性的財務(wù)控制方法。一是對現(xiàn)金管理不嚴(yán),造成資金閑置或不足。二是應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢,造成資金回收困難。原因是沒有建立嚴(yán)格的賒銷政策,缺乏有力的催收措施,應(yīng)收賬款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是存貨控制薄弱,造成資金呆滯。四是重錢不重物,資產(chǎn)流失浪費嚴(yán)重。不少中小企業(yè)的管理者,對原材料、半成品、固定資產(chǎn)等的管理不到位,財務(wù)管理職責(zé)不明,資產(chǎn)浪費嚴(yán)重。(五)財會人員素質(zhì)偏低,高級財務(wù)管理人員缺乏,財務(wù)機構(gòu)設(shè)置不合理大多數(shù)中小企業(yè)財會人員都沒有經(jīng)過專門化、系統(tǒng)化的知識教育,無證上崗的現(xiàn)象極其嚴(yán)重。財務(wù)與會計不分,沒有專職的財務(wù)管理人員,財務(wù)管理的職能由會計人員或企業(yè)主管人員兼職,導(dǎo)致內(nèi)部管理混亂,責(zé)任不明確。二、加強中小企業(yè)財務(wù)管理的對策建議(一)面向市場,采用科學(xué)投資策略一方面,為了回避投資風(fēng)險,中小企業(yè)應(yīng)穩(wěn)健理財,適時擴大規(guī)模。中小企業(yè)的成長過程充滿風(fēng)險,中小企業(yè)要發(fā)展,關(guān)鍵是要穩(wěn)健理財,科學(xué)投資。對風(fēng)險程度大的項目、決策面臨不確定性的風(fēng)險方案應(yīng)主動回避。在實踐中,中小企業(yè)應(yīng)盡可能采取中、短期投資模式,加強投資項目的考察和論證,不斷優(yōu)化投資方案。另外,要抓住有利時機實現(xiàn)發(fā)展,擴大規(guī)模。其次,是集中優(yōu)勢,專業(yè)經(jīng)營。中小企業(yè)實力較弱,往往無法經(jīng)營多種產(chǎn)品以分散風(fēng)險,但是可以集中力量通過選擇能使企業(yè)發(fā)揮自身優(yōu)勢的細(xì)分市場來進行專業(yè)化經(jīng)營,提高市場占有率,同樣可以取得經(jīng)營的成功。再次是拾遺補缺,用自己的產(chǎn)品去填補市場空白,充分利用小企業(yè)“船小好掉頭”的靈活性特點,按照“人無我有”的原則,尋找市場空白點進行投資,進而可以擴大空間,向?qū)I(yè)化方向發(fā)展。另一方面,中小企業(yè)投資應(yīng)以對內(nèi)投資方式為主。一是新產(chǎn)品試制的投資,中小企業(yè)的產(chǎn)品,其市場占有份額有限,企業(yè)拳頭產(chǎn)品也有一定的生命周期,如果不斷有適銷對路的新產(chǎn)品上市,同時又不斷淘汰陳舊的老產(chǎn)品,這樣可在市場競爭中始終處于不敗之地。二是對技術(shù)設(shè)備更新改造的投資應(yīng)當(dāng)重視,應(yīng)作為企業(yè)的一種長期策略。三是人力資源的投資,尤其是管理型人才和技術(shù)型人才的擁有,是企業(yè)制勝的法寶??梢圆捎谜衅傅姆绞揭M人才;也可以
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