7營改增納稅人留抵稅額如何處理(編輯修改稿)
2024-09-28 10:21 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號）給出了具體的處理辦法，即按照一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例，來計(jì)算可抵扣稅額及應(yīng)納稅額。 一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例＝一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額247。（一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額＋銷售服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷項(xiàng)稅額）100%＝170，247。（170，＋6，）100%＝%； 一般計(jì)稅方法的一般貨物及勞務(wù)應(yīng)納稅額＝（第11欄“銷項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”－第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”）一般貨物及勞務(wù)銷項(xiàng)稅額比例＝（176，－119，）%＝57，%＝55，（元）； 貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期抵減數(shù)＝55。 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 55， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額 55， 貨物和勞務(wù)增值稅掛賬留抵稅額期末余額＝80，－55，＝24，（元）。 本期應(yīng)納增值稅稅額＝170，＋6，－119，－55，＝2，（元）。 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅） 2， 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅 2， 二、增值稅納稅申報(bào)表的填報(bào) 政策法規(guī)《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2016年第13號）對全面推開營改增試點(diǎn)后增值稅納稅申報(bào)進(jìn)行了明確。a公司按照13號文的要求，納稅申報(bào)如下： 本期機(jī)電產(chǎn)品銷售收入1，000
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