【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 納稅人不能自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，需要開(kāi)具普通發(fā)票的，回機(jī)構(gòu)所在地開(kāi)具。開(kāi)具發(fā)票時(shí)，票面有什么特別要求？ 答：納稅人自行開(kāi)具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票時(shí)，應(yīng)在發(fā)票的備注欄注明建筑服務(wù)發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項(xiàng)目名稱。，實(shí)行差額征稅的，如何開(kāi)具發(fā)票？ 答：全額開(kāi)具發(fā)票。五、申報(bào)納稅納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何規(guī)定？ 答：納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件1第四十五條規(guī)定的來(lái)確定納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何判斷？ 答：納稅人提供建筑服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，已向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳的稅款，回到機(jī)構(gòu)所在地后，如何處理？答：納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)預(yù) 繳的增值稅稅款，憑預(yù)繳稅款的完稅憑證，可以在當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額中抵減，抵減不完的，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。納稅人提供建筑服務(wù)，銷(xiāo)售額如何確定？答：(1)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額。（2）適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額。（市）提供建筑服務(wù)，納稅期限如何規(guī)定？答：納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報(bào)納稅。遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。2016年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)范圍的增值稅納稅人，2016年6月份增值稅納稅申報(bào)期延長(zhǎng)至2016年6月27日。六、備案事項(xiàng)建筑業(yè)納稅人，如何辦理差額征稅備案？ 答：建筑業(yè)納稅人以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，需要向機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)提交《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅差額征稅備案登記表》，申請(qǐng)辦理增值稅差額征稅備案登記。試點(diǎn)納稅人應(yīng)稅行為扣除項(xiàng)目的合法有效憑證、合同或交易記錄清單屬于納稅申報(bào)備查資料，納稅人應(yīng)按要求登記造冊(cè)、留存?zhèn)洳?。建筑業(yè)納稅人，哪些項(xiàng)目可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅？ 答：建筑業(yè)納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)、為甲供工程或老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)的選擇簡(jiǎn)易征收計(jì)稅辦法。建筑業(yè)納稅人，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，辦理備案需要提供什么資料？ 答：需要提供以下資料：（1）《增值稅一般納稅人簡(jiǎn)易征收備案表》2份。（2）一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法征收備案事項(xiàng)說(shuō)明。（3）《建筑業(yè)一般納稅人簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目清單》2份（4）一般納稅人從事建筑服務(wù)的資質(zhì)證明（如營(yíng)業(yè)執(zhí)照）等原件。納稅人什么時(shí)候辦理簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或差額征收的備案？答：適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法或差額征收的建筑服務(wù)，納稅人應(yīng)于業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)進(jìn)行備案。建筑業(yè)試點(diǎn)納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅的，在哪里辦理備案？ 答：在機(jī)構(gòu)所在地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)辦理備案，備案后向服務(wù)發(fā)生地主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)提交《建筑業(yè)一般納稅人簡(jiǎn)易征收項(xiàng)目清單》復(fù)印件。第三篇：“營(yíng)改增”納稅人問(wèn)題解答“營(yíng)改增”納稅人問(wèn)題解答一、企業(yè)攜帶報(bào)稅盤(pán)報(bào)稅時(shí)，顯示未抄稅，如何解決？企業(yè)安裝開(kāi)票軟件時(shí)，未注冊(cè)報(bào)稅盤(pán)，致使報(bào)稅資料誤抄到金稅盤(pán)中。此時(shí)先用金稅盤(pán)報(bào)稅（可解決本次報(bào)稅），企業(yè)回單位后進(jìn)入開(kāi)票軟件做注冊(cè)報(bào)稅盤(pán)（此操作成功后，保證下月征期報(bào)稅正常。如此次報(bào)稅還同時(shí)購(gòu)買(mǎi)了發(fā)票，只有注冊(cè)報(bào)稅盤(pán)后才能讀入發(fā)票。）二、企業(yè)第一次購(gòu)買(mǎi)增值稅普通發(fā)票無(wú)普票票種，如何解決？企業(yè)攜帶金稅盤(pán)到綜合受理窗口（6號(hào)窗口），寫(xiě)入普票權(quán)限，再購(gòu)票。三、原有稅控設(shè)備的營(yíng)改增企業(yè)（金稅卡、IC卡）開(kāi)具6%稅率的發(fā)票，是否需要升級(jí)？無(wú)需升級(jí)軟件。只需要在開(kāi)票軟件的商品編碼中新加入一行商品稅目為6%的商品即可。（商品單位可以為空）。四、新型稅控設(shè)備的營(yíng)改增企業(yè)10月征期開(kāi)始的報(bào)稅順序是什么？先做網(wǎng)上納稅申報(bào)，可上傳成功但無(wú)法扣稅，打印納稅申報(bào)表。再進(jìn)入開(kāi)票軟件抄稅（本期資料），并打印增值稅報(bào)表（專票5張、普票5張）。持報(bào)稅盤(pán)、增值稅報(bào)表、納稅申報(bào)表、公章到稅務(wù)大廳報(bào)稅。建議持新型稅控設(shè)備(金稅盤(pán)、報(bào)稅盤(pán))的企業(yè)到稅局辦理有關(guān)報(bào)稅、購(gòu)票等業(yè)務(wù)，盡量把兩盤(pán)都帶上。五、使用原小規(guī)模納稅人稅控設(shè)備的企業(yè)如何開(kāi)具發(fā)票？企業(yè)原有稅控設(shè)備（稅控收款機(jī)、稅控器等）營(yíng)改增后，其開(kāi)票系統(tǒng)增加行業(yè)品目需進(jìn)行網(wǎng)上下載升級(jí)，網(wǎng)址為：。升級(jí)后開(kāi)票時(shí)仍無(wú)法正常選擇營(yíng)改增行業(yè)品目的，需主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在CTAIS系統(tǒng)中為納稅人核實(shí)其是否存在對(duì)應(yīng)的行業(yè)、行業(yè)明細(xì)或附屬行業(yè)、附屬行業(yè)明細(xì)，不存在的應(yīng)及時(shí)通過(guò)變更、補(bǔ)錄進(jìn)行處理。六、用戶增加票種如何操作？在注冊(cè)登記管理里的注冊(cè)登記變更里，勾選發(fā)票核準(zhǔn)信息變更、發(fā)票類(lèi)型及監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)變更和稅種稅目信息變更點(diǎn)擊下一步，增加相應(yīng)的發(fā)票種類(lèi)完成后點(diǎn)擊下一步，配置監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)成功后點(diǎn)擊下一步，獲取相應(yīng)的稅率完成后點(diǎn)擊下一步，之后勾選增加的發(fā)票種類(lèi)點(diǎn)擊變更寫(xiě)盤(pán)，提示寫(xiě)盤(pán)成功操作完成。七、用戶發(fā)票種類(lèi)變更，由原先的貨物運(yùn)輸?shù)?聯(lián)票改成6聯(lián)票，如何操作？稅控盤(pán)剛剛注冊(cè)還未領(lǐng)購(gòu)發(fā)票，先對(duì)稅控盤(pán)做注銷(xiāo)操作，之后進(jìn)入用戶注冊(cè)登記，從發(fā)票核準(zhǔn)登記開(kāi)始操作，操作發(fā)票可準(zhǔn)信息登記時(shí)先刪除原有的貨運(yùn)3聯(lián)票的發(fā)票種類(lèi)代碼，之后再增加6聯(lián)票的發(fā)票種類(lèi)代碼完成后點(diǎn)擊下一步，接下來(lái)的操作和用戶第一次做用戶注冊(cè)登記的操作一樣，直至稅控盤(pán)初始化成功為止。八、用戶稅控盤(pán)口令鎖死，如何操作？連接稅控盤(pán)，在稅控器具應(yīng)用維護(hù)里，點(diǎn)擊稅控器具口令解鎖，提示成功后稅控盤(pán)的口令恢復(fù)為原始的8個(gè)8。九、納稅人帶稅控盤(pán)到稅務(wù)機(jī)關(guān)抄報(bào)數(shù)據(jù)，提示無(wú)可申報(bào)的數(shù)據(jù)，如何操作？連接稅控盤(pán)，在稅控器具應(yīng)用維護(hù)里，對(duì)稅控盤(pán)做水庫(kù)器具應(yīng)用檢測(cè)的操作，檢測(cè)結(jié)果出來(lái)后查看監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)報(bào)送起始日期和數(shù)據(jù)報(bào)送終止日期為：20120907和20120930，這說(shuō)明用戶的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)已經(jīng)更新為最新的監(jiān)控?cái)?shù)據(jù)，今天不能再做抄報(bào)數(shù)據(jù)的操作了，提示無(wú)可申報(bào)的數(shù)據(jù)