6受災(zāi)損失的稅務(wù)處理(編輯修改稿)
2025-09-25 03:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 0萬元）。2012年5月以銀行存款形式收回2011年度匯算清繳確認(rèn)并已核銷的預(yù)付賬款壞賬損失30萬元（該壞賬損失核銷時(shí)已列入稅前扣除），2012年度匯算清繳時(shí)確認(rèn)并核銷了應(yīng)收賬款壞賬損失80萬元（該壞賬損失也已列入稅前扣除），2012年年末應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備180萬元。甲公司應(yīng)如何對(duì)2011年和2012年度涉及壞賬損失的事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)的會(huì)計(jì)、稅務(wù)處理及納稅調(diào)整（甲公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%）。 ，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：銀行存款 30萬元 貸：壞賬準(zhǔn)備 30萬元 ，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：壞賬準(zhǔn)備 80萬元 貸：應(yīng)收賬款 80萬元 ，2012年末賬面應(yīng)收款項(xiàng)應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備180萬元，分析如下： 2011年末賬面壞賬準(zhǔn)備余額120萬元，因2012年5月份收回2011年度確認(rèn)并核銷的預(yù)付賬款壞賬損失30萬元轉(zhuǎn)回，貸記了壞賬準(zhǔn)備30萬元，2012年度匯算清繳時(shí)確認(rèn)并核銷了應(yīng)收賬款壞賬損失80萬元，借記了壞賬準(zhǔn)備80萬元，從而使得2012年末壞賬準(zhǔn)備計(jì)提前的貸方余額為70萬元（120+3080），但是，由于2012年末賬面應(yīng)計(jì)提壞賬準(zhǔn)備180萬元，因此，甲公司應(yīng)補(bǔ)提壞賬準(zhǔn)備110萬元[180（120+3080）]，應(yīng)作如下會(huì)計(jì)分錄： 借：資產(chǎn)減值損失110萬元 貸：壞賬準(zhǔn)備 110萬元 同時(shí)將補(bǔ)提的壞賬準(zhǔn)備110萬元轉(zhuǎn)入本年利潤： 借：本年利潤110萬元 貸：資產(chǎn)減值損失110萬元 ： 由于2012年5月收回2011年度確認(rèn)并核銷的預(yù)付賬款壞賬損失30萬元在2011年匯算清繳時(shí)已列入稅前扣除，2012年度確認(rèn)并核銷的應(yīng)收賬款壞賬損失80萬元也已稅前扣除，所以，當(dāng)這兩筆已作稅務(wù)處理的款項(xiàng)通過壞賬準(zhǔn)備賬戶核算后，對(duì)壞賬準(zhǔn)備賬戶借、貸
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