收入確認(rèn)會計(jì)和稅務(wù)處理差異(編輯修改稿)
2025-07-14 05:58 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 格）*25%增值稅：回購商品時，取得不了專用發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，稅基沒變化。如：當(dāng)期應(yīng)納增值稅=新產(chǎn)品的銷售價格*17%折扣銷售確認(rèn)收入相同所得稅：不管發(fā)票如何開具，都按折扣后的金額確定收入計(jì)算所得稅。（不同于舊規(guī)定）增值稅：按《關(guān)于納稅人折扣折讓行為開具紅字增值稅專用發(fā)票問題的通知》（國稅函【2006】1279號）規(guī)定，折扣折讓行為可按《增值稅專用發(fā)票使用規(guī)定》開具紅字專用發(fā)票，意味著可以減少銷售收入，沖減銷項(xiàng)稅。銷售折讓或退回計(jì)稅依據(jù)相同?，F(xiàn)金折扣確認(rèn)收入相同，計(jì)稅依據(jù)不同。所得稅和增值稅均按折扣前的金額確認(rèn)收入，但在計(jì)算所得稅時，應(yīng)納稅所得額隨扣除財(cái)務(wù)費(fèi)用而減少，縮小了稅基。還本銷售確認(rèn)收入相同，計(jì)稅依據(jù)不同。所得稅和增值稅均按全額確認(rèn)收入，不扣減還本支出。但在計(jì)算所得稅時，雖然已確認(rèn)了收入，但還本金額可以作為銷售成本在稅前扣除，縮小了稅基。以物易物所得稅和增值稅規(guī)定相同。如果符合獨(dú)立交易原則，不進(jìn)行計(jì)稅價格調(diào)整，那么，交換貨物價值相等，增值稅為0；所得稅也不產(chǎn)生稅款（收入與成本xiang）售后回購相當(dāng)于企業(yè)融資行為，一般不確認(rèn)收入。**如回購價格是商品的公允價
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