【文章內容簡介】 劃和預算，以計劃和預算作為購建依據。（）正確 錯誤 內部控制評價工作應當與內部控制設計與實施工作相結合，保持統(tǒng)一性。（）錯誤 正確 信息技術控制不屬于內部控制措施。（）錯誤 正確 單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。（）錯 誤 正確 內部控制的各個要素之間是相互獨立的，沒有任何聯系。（）錯誤 正確 單位領導貪污是行政事業(yè)單位面臨的重要風險。（）正確 錯誤 單位應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制。（）錯誤 正確 單位經濟活動的執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離，但是決策和執(zhí)行不用分離。（）錯誤 正確 單位進行經濟合同控制時，應當指定經濟合同歸口管理部門，對經濟合同實施統(tǒng)一規(guī)范管理。（）正確 錯誤 負責保管票據的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。（）錯誤 正確 行政事業(yè)單位內部控制為單位經濟活動合法合規(guī)、資產安全完整、財務信息 真實準確、提高公共服務的效率和效果目標的實現而提供絕對保證。（）錯誤 正確 不相容職務分離控制的核心是內部監(jiān)督。（）錯誤 正確 第三篇：行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范 一、單項選擇題 ，第一章介紹了行政事業(yè)單位內控規(guī)范的適用范圍、基本定義、主要目標及建立內控的原則，并明確（）對內控的責任。 【您的答案】 A 【正確答案】 A （）是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略 。 【您的答案】 A 【正確答案】 A （）進行一次。 【您的答案】 C 【正確答案】 C ，按照權責對等的原則，采取成立聯合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經濟活動實行統(tǒng)一管理。這稱為（）。 【您的答案】 A 【正確答案】 A ，（）編制赤字預算。 【您的答案】 A 【正確答案】 A （）是指事業(yè)單位根據預算執(zhí)行結果編制的報告。 【您的答案】 B 【正確答案】 B ，由主管部門審核匯總后報（）審批。 部門 【您的答案】 C 【正確答案】 C ，單位應當根據對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關（）管理。 【您的答案】 A 【正確答案】 A ，單位應當在規(guī)定時效內與對方（）。 沉默 【您的答案】 A 【正確答案】 A ，如有調整，應當按照（）有關規(guī)定報經批準。 B.領導 【您的答案】 D 【正確答案】 D （）派出機構對行政單位的內部控制進行監(jiān)督和評價。 【您的答案】 B 【正確答案】 B 【答案解析】 通過國務院派出機構對行政單位的內部控制進行監(jiān)督和評價。 ，應當遵循的原則不包括（）。 則 【您的答案】 D 【正確答案】 D 【答案解析】 單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則。 （）。 【您的答案】 C 【正確答案】 C 【答案解析】 單位內部控制的控制方法一般 包括：不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制、信息內部公開。 、專家論證和（）相結合的議事決策機制。 術咨詢 【您的答案】 C 【正確答案】 C 【答案解析】 單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。 ，不違背貨幣資金 “ 不相容崗位相互分離 ” 控制原則的是（）。 檔案保管工作 員兼任收入總賬和明細賬的登記工作 【您的答案】 D 【正確答案】 D 【答案解析】 出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。 （），明確輪崗周期。 【您的答案】 A 【正確答案】 A 【答案解析】 單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。 ， 且沒有下級預算單位的行政單位，為（）。 算單位 【您的答案】 C 【正確答案】 C 【答案解析】 向上一級預算單位申報預算，且沒有下級預算單位的行政單位，為基層預算單位。 （），明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。 【您的答案】 B 【正確答案】 B 【答案解析】 單位應當按照支出業(yè)務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。 19.（）是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規(guī)定報經批準。 B.提請的投資額 【您的答案】 D 【正確答案】 D 【答案解析】 經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規(guī)定報經批準。 。重點審核（），內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。 【您的答案】 A 【正確答案】 A 【答案解析】 全面審核各類單據。重點審核單據來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。 二、多項選擇題 1.《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD ，應當遵循的原則包括（）。 性原則 D.適應性原則 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD ，應當重點關注（）。 C.政府采購管理情況 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）。 算控制 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）。 務管理 理 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）。 【您的答案】 A, B 【正確答案】 AB （）。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD 。做好相關文件、材料的（ 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）的監(jiān)督。 ）工作。 【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC （）方面強調如何開展單位層面的內部控制。 【您的答案】 A, B, D 【正確答案】 ABD 【答案解析】 通過介紹議事決策制度、單位關鍵崗位責任制、輪崗制度、崗位任職資格、會計制度及信息系統(tǒng)等方面，強調如何開展單位層面的內部控制。 ，確保政府采購需求制定與內部審批、（）等不相容崗位相互分離。 【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC 【答案解析】 單位應當明確相關崗位的職責權限，確保政府采購需求制定與內部審批、招標文件準備與復核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等 不相容崗位相互分離。 （），采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。 【您的答案】 B, C 【正確答案】 BC 【答案解析】 建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。 （）定期和不定期抽查盤點庫存現金。 【您的答案】 A, D 【正確答案】 AD 【答案解析】 單位應指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現金。 ，應當重點關注（）方面。 C.合同管理 【您的答案】 A, C, D 【正確答案】 ACD 【答案解析】 單位進行經濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理和其他情況。 、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由（ ）進行審核，出具評審意見。 A.單位領導人員 、技術、財會、法律等相關工作人員 【您的答案】 C, D 【正確答案】 CD 【答案解析】 項目建議書、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規(guī)劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據國家有關規(guī)定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。 （）預算管理辦法。 【您 的答案】 B, C, D 【正確答案】 BCD 【答案解析】 國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。 （），提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略。 合法合規(guī) 、適宜、持續(xù)改進 【您的答案】 A, C, D 【正確答案】 ACD 【答案解析】 內部控制的目標是合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)、資產安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經營效率和效果，促進企業(yè)實現發(fā)展戰(zhàn)略。 ，行政單位預算管理分為（）。 位 【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC 【答案解析】 按照預算管理權限，行政單位預算管理分為一級預算單位、二級預算單位、基層預算單位。 ，應當綜合考慮（）因素。 應支出需求 【您的答案】 A, B, D 【正確答案】 ABD 【答案解析】 行政單位編制預算，應當綜合考慮下列因素：工作計劃和相應支出需求；以前預算執(zhí)行情況；以前結轉和結余情況；資產占有和使用情況；其他因素。 三、判斷題 1.《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》所稱內部控制，是指單位為實現控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經濟活動的風險進行防范和管控。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。這體現了事業(yè)單位財務管理的重要性原則。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ，作為完善內部控制的依據。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ，不得編制赤字預算。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ，提高資金使用的有效性。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 、監(jiān)事會、經理層實施的、旨在實現控制目標的過程。（）【您的答案】 錯 【正確答案】 錯 【答案解析】 內部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。 ，負責組織協調內部控制工作。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 。因特殊情況確需調整預算的，行政單位應當按照規(guī)定程序報送審批。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 進行分類統(tǒng)計，并在內部進行通報。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ，應當由單位全體人員決定。（）【您的答案】 錯 【正確答案】 錯 【答案解析】 單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。 。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ；外部環(huán)境、經濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經濟活動風險進行重估。（）【您的答案】 錯 【正確答案】 錯 【答案解析】 經濟活動風險評估至少每年 進行一次。 ，單位領導擔任組長。（）【您的答案】 錯 【正確答案】 錯 19.《內控規(guī)范》自 2024 年 1 月 1 日起施行。（）【您的答案】 錯 【正確答案】 錯 【答案解析】 《內控規(guī)范》自 2024 年 1 月 1 日起施行。 ，一經確定，不得隨意變更。（）【您的答案】 錯 【正確答案】 錯 第四篇：行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范 多措并舉 推動《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》貫徹實施 為進一步提高行政事業(yè)單位內部管理水平，確保財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》自 2024 年 1 月1 日起在阜陽市行政事業(yè)單位范圍內全面有效實施，阜陽市財政局多措并舉，積極推進規(guī)范的貫徹實施。 一是積極調研，完善機制建設的長效性。 為了了解行政事業(yè)單位內部控制的現狀，探索進一步完善內部控制體系，規(guī)范會計基礎工作，提高行政事業(yè)單位內部管理水平，為 2024 年 1 月 1 日全面實行內部控制規(guī)范作必要的準備。市財政局于 2024 年 7月份制定了 “ 阜陽市行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范調查問卷 ” ，廣泛征求意見，全面了解和掌握阜陽市行政事業(yè)單位 內部控制的實際情況及存在的問題，為進一步建立健全行政事業(yè)單位內部控制長效機制，推動阜陽市行政事業(yè)單位建立適合本單位實際情況的內控制度奠定基礎。 二是廣泛宣傳，提高單位落實內部控制規(guī)范的自覺性。隨著行政事業(yè)單位內部控制與行政事業(yè)單位會計制度改革的力度不斷加強，為了確保 2024 年 1 月 1 日在全市范圍內所有