【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 劃和預(yù)算，以計(jì)劃和預(yù)算作為購(gòu)建依據(jù)。（）正確 錯(cuò)誤 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施工作相結(jié)合，保持統(tǒng)一性。（）錯(cuò)誤 正確 信息技術(shù)控制不屬于內(nèi)部控制措施。（）錯(cuò)誤 正確 單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。（）錯(cuò) 誤 正確 內(nèi)部控制的各個(gè)要素之間是相互獨(dú)立的，沒(méi)有任何聯(lián)系。（）錯(cuò)誤 正確 單位領(lǐng)導(dǎo)貪污是行政事業(yè)單位面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)。（）正確 錯(cuò)誤 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。（）錯(cuò)誤 正確 單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離，但是決策和執(zhí)行不用分離。（）錯(cuò)誤 正確 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)指定經(jīng)濟(jì)合同歸口管理部門(mén)，對(duì)經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施統(tǒng)一規(guī)范管理。（）正確 錯(cuò)誤 負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（）錯(cuò)誤 正確 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制為單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息 真實(shí)準(zhǔn)確、提高公共服務(wù)的效率和效果目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供絕對(duì)保證。（）錯(cuò)誤 正確 不相容職務(wù)分離控制的核心是內(nèi)部監(jiān)督。（）錯(cuò)誤 正確 第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 一、單項(xiàng)選擇題 ，第一章介紹了行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的適用范圍、基本定義、主要目標(biāo)及建立內(nèi)控的原則，并明確（）對(duì)內(nèi)控的責(zé)任。 【您的答案】 A 【正確答案】 A （）是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 。 【您的答案】 A 【正確答案】 A （）進(jìn)行一次。 【您的答案】 C 【正確答案】 C ，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門(mén)或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。這稱為（）。 【您的答案】 A 【正確答案】 A ，（）編制赤字預(yù)算。 【您的答案】 A 【正確答案】 A （）是指事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的報(bào)告。 【您的答案】 B 【正確答案】 B ，由主管部門(mén)審核匯總后報(bào)（）審批。 部門(mén) 【您的答案】 C 【正確答案】 C ，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。 【您的答案】 A 【正確答案】 A ，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方（）。 沉默 【您的答案】 A 【正確答案】 A ，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。 B.領(lǐng)導(dǎo) 【您的答案】 D 【正確答案】 D （）派出機(jī)構(gòu)對(duì)行政單位的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 【您的答案】 B 【正確答案】 B 【答案解析】 通過(guò)國(guó)務(wù)院派出機(jī)構(gòu)對(duì)行政單位的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 ，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。 則 【您的答案】 D 【正確答案】 D 【答案解析】 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。 （）。 【您的答案】 C 【正確答案】 C 【答案解析】 單位內(nèi)部控制的控制方法一般 包括：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開(kāi)。 、專家論證和（）相結(jié)合的議事決策機(jī)制。 術(shù)咨詢 【您的答案】 C 【正確答案】 C 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。 ，不違背貨幣資金 “ 不相容崗位相互分離 ” 控制原則的是（）。 檔案保管工作 員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作 【您的答案】 D 【正確答案】 D 【答案解析】 出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。 （），明確輪崗周期。 【您的答案】 A 【正確答案】 A 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)實(shí)行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。 ， 且沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位，為（）。 算單位 【您的答案】 C 【正確答案】 C 【答案解析】 向上一級(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算，且沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。 （），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。 【您的答案】 B 【正確答案】 B 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。 19.（）是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。 B.提請(qǐng)的投資額 【您的答案】 D 【正確答案】 D 【答案解析】 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。 。重點(diǎn)審核（），內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。 【您的答案】 A 【正確答案】 A 【答案解析】 全面審核各類單據(jù)。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。 二、多項(xiàng)選擇題 1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD ，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。 性原則 D.適應(yīng)性原則 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD ，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）。 C.政府采購(gòu)管理情況 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）。 算控制 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）。 務(wù)管理 理 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）。 【您的答案】 A, B 【正確答案】 AB （）。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD 。做好相關(guān)文件、材料的（ 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）的監(jiān)督。 ）工作。 【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC （）方面強(qiáng)調(diào)如何開(kāi)展單位層面的內(nèi)部控制。 【您的答案】 A, B, D 【正確答案】 ABD 【答案解析】 通過(guò)介紹議事決策制度、單位關(guān)鍵崗位責(zé)任制、輪崗制度、崗位任職資格、會(huì)計(jì)制度及信息系統(tǒng)等方面，強(qiáng)調(diào)如何開(kāi)展單位層面的內(nèi)部控制。 ，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、（）等不相容崗位相互分離。 【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等 不相容崗位相互分離。 （），采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。 【您的答案】 B, C 【正確答案】 BC 【答案解析】 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤(pán)點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。 （）定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。 【您的答案】 A, D 【正確答案】 AD 【答案解析】 單位應(yīng)指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤(pán)點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金。 ，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）方面。 C.合同管理 【您的答案】 A, C, D 【正確答案】 ACD 【答案解析】 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：預(yù)算管理、收支管理、政府采購(gòu)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理和其他情況。 、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由（ ）進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見(jiàn)。 A.單位領(lǐng)導(dǎo)人員 、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員 【您的答案】 C, D 【正確答案】 CD 【答案解析】 項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評(píng)審意見(jiàn)。 （）預(yù)算管理辦法。 【您 的答案】 B, C, D 【正確答案】 BCD 【答案解析】 國(guó)家對(duì)事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。 （），提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 合法合規(guī) 、適宜、持續(xù)改進(jìn) 【您的答案】 A, C, D 【正確答案】 ACD 【答案解析】 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 ，行政單位預(yù)算管理分為（）。 位 【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC 【答案解析】 按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為一級(jí)預(yù)算單位、二級(jí)預(yù)算單位、基層預(yù)算單位。 ，應(yīng)當(dāng)綜合考慮（）因素。 應(yīng)支出需求 【您的答案】 A, B, D 【正確答案】 ABD 【答案解析】 行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮下列因素：工作計(jì)劃和相應(yīng)支出需求；以前預(yù)算執(zhí)行情況；以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；資產(chǎn)占有和使用情況；其他因素。 三、判斷題 1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。（）【您的答案】 對(duì) 【正確答案】 對(duì) ，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。這體現(xiàn)了事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的重要性原則。（）【您的答案】 對(duì) 【正確答案】 對(duì) ，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（）【您的答案】 對(duì) 【正確答案】 對(duì) ，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。（）【您的答案】 對(duì) 【正確答案】 對(duì) 。（）【您的答案】 對(duì) 【正確答案】 對(duì) 。（）【您的答案】 對(duì) 【正確答案】 對(duì) ，不得編制赤字預(yù)算。（）【您的答案】 對(duì) 【正確答案】 對(duì) 、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。（）【您的答案】 對(duì) 【正確答案】 對(duì) ，提高資金使用的有效性。（）【您的答案】 對(duì) 【正確答案】 對(duì) 。（）【您的答案】 對(duì) 【正確答案】 對(duì) 、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。（）【您的答案】 錯(cuò) 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過(guò)程。 ，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。（）【您的答案】 對(duì) 【正確答案】 對(duì) 。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)送審批。（）【您的答案】 對(duì) 【正確答案】 對(duì) 進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。（）【您的答案】 對(duì) 【正確答案】 對(duì) ，應(yīng)當(dāng)由單位全體人員決定。（）【您的答案】 錯(cuò) 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 單位對(duì)外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。 。（）【您的答案】 對(duì) 【正確答案】 對(duì) ；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。（）【您的答案】 錯(cuò) 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年 進(jìn)行一次。 ，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)。（）【您的答案】 錯(cuò) 【正確答案】 錯(cuò) 19.《內(nèi)控規(guī)范》自 2024 年 1 月 1 日起施行。（）【您的答案】 錯(cuò) 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 《內(nèi)控規(guī)范》自 2024 年 1 月 1 日起施行。 ，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）【您的答案】 錯(cuò) 【正確答案】 錯(cuò) 第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 多措并舉 推動(dòng)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》貫徹實(shí)施 為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，確保財(cái)政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》自 2024 年 1 月1 日起在阜陽(yáng)市行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面有效實(shí)施，阜陽(yáng)市財(cái)政局多措并舉，積極推進(jìn)規(guī)范的貫徹實(shí)施。 一是積極調(diào)研，完善機(jī)制建設(shè)的長(zhǎng)效性。 為了了解行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，探索進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，為 2024 年 1 月 1 日全面實(shí)行內(nèi)部控制規(guī)范作必要的準(zhǔn)備。市財(cái)政局于 2024 年 7月份制定了 “ 阜陽(yáng)市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范調(diào)查問(wèn)卷 ” ，廣泛征求意見(jiàn)，全面了解和掌握阜陽(yáng)市行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制的實(shí)際情況及存在的問(wèn)題，為進(jìn)一步建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制長(zhǎng)效機(jī)制，推動(dòng)阜陽(yáng)市行政事業(yè)單位建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)控制度奠定基礎(chǔ)。 二是廣泛宣傳，提高單位落實(shí)內(nèi)部控制規(guī)范的自覺(jué)性。隨著行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度改革的力度不斷加強(qiáng)，為了確保 2024 年 1 月 1 日在全市范圍內(nèi)所有