【正文】 在合同中設(shè)定保密條款。 單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)臵崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效 使用。 （一）出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。 （三）按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)由有關(guān)負(fù)責(zé)人簽字或蓋章的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第四十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)貨幣資金的核查控制。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。 （一）對資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。貴重資產(chǎn)、危險(xiǎn)資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴(yán)格的接觸限制條件和審批程序。 （三）建立資產(chǎn)臺賬，加強(qiáng)資產(chǎn)的實(shí)物管理。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。 第四十五條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對對外投資的管理。 （二）單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。 （四）建立責(zé)任追究制度。 第五節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目控制 第四十六條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度。 第四十七條 單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。 第四十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的審核機(jī)制。 第四十九條 單位應(yīng)當(dāng)依據(jù)國家有關(guān)規(guī)定組織建設(shè)項(xiàng)目招標(biāo)工作，并接受有關(guān)部門的監(jiān)督。 第五十條 單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對建 設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。實(shí)行國庫集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。做好相關(guān)文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。 單位建設(shè)項(xiàng)目工程洽商和設(shè)計(jì)變更應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定履行相應(yīng)的審批程序。 建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。 單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)臵崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。 第五十五條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和 條件。談判過程中的重要事項(xiàng)和參與談判人員的主要意見，應(yīng)當(dāng)予以記錄并妥善保管。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對措施。對合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。未按照合同條款履約的，財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)在付款之前向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告。與單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)的合同應(yīng)當(dāng)同時(shí)提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。 第五十九條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同糾紛的管理。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。 內(nèi)部監(jiān)督應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對獨(dú)立。 第六十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本單位實(shí)際情況確定內(nèi)部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。 第六十四條 國務(wù)院財(cái)政部門及其派出機(jī)構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進(jìn)行整改。 第六章 附 則 第六十五條 本規(guī)范自 2024 年 1 月 1 日起施行。常規(guī)授權(quán) 特別授權(quán) 口頭授權(quán) 書面授權(quán) 單位大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，負(fù)責(zé)決策的應(yīng)當(dāng)為（）。會(huì)計(jì)師資格 會(huì)計(jì)員資格 助理會(huì)計(jì)師資格 會(huì)計(jì)從業(yè)資格 在下列選項(xiàng)中，不屬于不相容職務(wù)的是（）。內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評估 內(nèi)部監(jiān)督 信息與溝通 單位在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮作用的單位部門不包括（）。上級單位 單位領(lǐng)導(dǎo)班子 單位內(nèi)部控制部門 單位一把手 下列各項(xiàng)關(guān)于內(nèi)部控制的說法中錯(cuò)誤的是（）。黨政工作部門 大中型企業(yè) 檢察機(jī)關(guān) 審判機(jī)關(guān) 財(cái)政部擬定《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》并征求意見的時(shí)間為（）。支出管理制度 資產(chǎn)管理制度 票據(jù)管理制度 收入管理制度 12 單位應(yīng)當(dāng)建立健全的內(nèi)部預(yù)算管理工作機(jī)制不包括（）。預(yù)算公開的監(jiān)督壓力 單位領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控意識不強(qiáng) 內(nèi)部控制制度比較健全 違法財(cái)經(jīng)紀(jì)律 14 單位對于經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)評估至少每年進(jìn)行（）。 員工招聘 基本建設(shè) 大宗設(shè)備采購 大額資金使用 16 在內(nèi)部控制的各個(gè)要素中，處于一個(gè)承上啟下、溝通內(nèi) 外的關(guān)鍵地位的因素是（）。流程記錄與質(zhì)疑投訴檢查 合同簽訂與驗(yàn)收 招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核 采購需求制定與內(nèi)部審批 18 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中，屬于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對其他要素產(chǎn)生影響，其好壞決定著內(nèi)部控制其他要素能否運(yùn)行的要素是（）。書面報(bào)告和口頭報(bào)告 書面報(bào)告 電子報(bào)告 口頭報(bào)告 20 內(nèi)部控制的本質(zhì)是（）。 違法現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生 資產(chǎn)業(yè)務(wù)符合程序 資產(chǎn)使用效率低 會(huì)計(jì)信息嚴(yán)重失真 22 針對于內(nèi)部控制其他要素的，自上而下的單項(xiàng)檢查，并對內(nèi)部控制的質(zhì)量進(jìn)行評價(jià)的內(nèi)部控制要素是（）。（） 錯(cuò)誤 正確 6 內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（）正確 錯(cuò)誤 單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、 專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。（）錯(cuò)誤 正確 固定資產(chǎn)的購建必須提前納入計(jì)劃和預(yù)算，以計(jì)劃和預(yù)算作為購建依據(jù)。（）錯(cuò)誤 正確 我國于 2024 年推出《適用于大中型企業(yè)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。（） 錯(cuò)誤 正確 行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定一系列制度、實(shí)施相關(guān)措施和程序，對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控的動(dòng)態(tài)過程。（） 正確 錯(cuò)誤 固定資產(chǎn)的購建必須提前納入計(jì)劃和預(yù)算，以計(jì)劃和預(yù)算作為購建依據(jù)。（）錯(cuò)誤 正確 信息技術(shù)控制不屬于內(nèi)部控制措施。（）錯(cuò) 誤 正確 內(nèi)部控制的各個(gè)要素之間是相互獨(dú)立的，沒有任何聯(lián)系。（）正確 錯(cuò)誤 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制。（）錯(cuò)誤 正確 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)指定經(jīng)濟(jì)合同歸口管理部門，對經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施統(tǒng)一規(guī)范管理。（）錯(cuò)誤 正確 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制為單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全完整、財(cái)務(wù)信息 真實(shí)準(zhǔn)確、提高公共服務(wù)的效率和效果目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)而提供絕對保證。（）錯(cuò)誤 正確 第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 一、單項(xiàng)選擇題 ，第一章介紹了行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的適用范圍、基本定義、主要目標(biāo)及建立內(nèi)控的原則，并明確（）對內(nèi)控的責(zé)任。 【您的答案】 A 【正確答案】 A （）進(jìn)行一次。這稱為（）。 【您的答案】 A 【正確答案】 A （）是指事業(yè)單位根據(jù)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果編制的報(bào)告。 部門 【您的答案】 C 【正確答案】 C ，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。 沉默 【您的答案】 A 【正確答案】 A ，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照（）有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。 【您的答案】 B 【正確答案】 B 【答案解析】 通過國務(wù)院派出機(jī)構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評價(jià)。 則 【您的答案】 D 【正確答案】 D 【答案解析】 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應(yīng)性原則。 【您的答案】 C 【正確答案】 C 【答案解析】 單位內(nèi)部控制的控制方法一般 包括：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制、會(huì)計(jì)控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。 術(shù)咨詢 【您的答案】 C 【正確答案】 C 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。 檔案保管工作 員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作 【您的答案】 D 【正確答案】 D 【答案解析】 出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。 （），明確輪崗周期。 ， 且沒有下級預(yù)算單位的行政單位，為（）。 （），明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。 19.（）是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。 。 【您的答案】 A 【正確答案】 A 【答案解析】 全面審核各類單據(jù)。 二、多項(xiàng)選擇題 1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。 性原則 D.適應(yīng)性原則 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD ，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）。 算控制 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）。 【您的答案】 A, B 【正確答案】 AB （）。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD 。 ）工作。 【您的答案】 A, B, D 【正確答案】 ABD 【答案解析】 通過介紹議事決策制度、單位關(guān)鍵崗位責(zé)任制、輪崗制度、崗位任職資格、會(huì)計(jì)制度及信息系統(tǒng)等方面，強(qiáng)調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。 【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核、合同簽訂與驗(yàn)收、驗(yàn)收與保管等 不相容崗位相互分離。 【您的答案】 B, C 【正確答案】 BC 【答案解析】 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。 【您的答案】 A, D 【正確答案】 AD 【答案解析】 單位應(yīng)指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)人員定期和不定期抽查盤點(diǎn)庫存現(xiàn)金。 C.合同管理 【您的答案】 A, C, D 【正確答案】 ACD 【答案解析】 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面：預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理和其他情況。 A.單位領(lǐng)導(dǎo)人員 、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員 【您的答案】 C, D 【正確答案】 CD 【答案解析】 項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、概預(yù)算、竣工決算報(bào)告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財(cái)會(huì)、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。 【您 的答案】 B, C, D 【正確答案】 BCD 【答案解析】 國家對事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。 合法合規(guī) 、適宜、持續(xù)改進(jìn) 【您的答案】 A, C, D 【正確答案】 ACD 【答案解析】 內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 位 【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC 【答案解析】 按照預(yù)算管理權(quán)限，行政單位預(yù)算管理分為一級預(yù)算單位、二級預(yù)算單位、基層預(yù)算單位。 應(yīng)支出需求 【您的答案】 A, B, D 【正確答案】 ABD 【答案解析】 行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當(dāng)綜合考慮下列因素：工作計(jì)劃和相應(yīng)支出需求；以前預(yù)算執(zhí)行情況；以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；資產(chǎn)占有和使用情況；其他因素。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ，不得編制赤字預(yù)算。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ，提高資金使用的有效性。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。 ，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。因特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，行政單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定程序報(bào)送審批。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ，應(yīng)當(dāng)由單位全體人員決定。 。（）【您的答案】 錯(cuò) 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評估至少每年 進(jìn)行一次。（）【您的答案】 錯(cuò) 【正確答案】 錯(cuò) 19.《內(nèi)控規(guī)范》自 2024 年 1 月 1 日起施行。 ，一經(jīng)確定，不得隨意變更。 一是積極調(diào)研，完善機(jī)制建設(shè)的長效性。市財(cái)政局于 2024 年 7月份制定了 “ 阜陽市行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范調(diào)查問卷 ” ，廣泛征求意見，全面了解和掌握阜陽市行政事業(yè)單位 內(nèi)部控制的實(shí)際情況及存在的問題，為進(jìn)一步建立健全行政事業(yè)單位內(nèi)部控制長效機(jī)制，推動(dòng)阜陽市行政事業(yè)單位建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)控制度奠定基礎(chǔ)。隨著行政事業(yè)單位內(nèi)部控制與行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度改革的力度不斷加強(qiáng)，為了確保 2024 年 1 月 1 日在全市范圍內(nèi)所有的行政事業(yè)單位施行，充分利用市政府網(wǎng)、市財(cái)政局網(wǎng)、阜陽會(huì)計(jì)網(wǎng)、阜陽電視臺、阜陽日報(bào)，加強(qiáng)對《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》的廣泛宣傳，全方位地提高行政事業(yè)單位對內(nèi)部控制規(guī)范的知曉度和認(rèn)知度，提高貫徹實(shí)施內(nèi)部控制規(guī)范的自覺性。為了確保 20