【正文】 （）【您的答案】 錯 【正確答案】 錯 第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 多措并舉 推動《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》貫徹實施 為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，確保財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》自 2024 年 1 月1 日起在阜陽市行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面有效實施，阜陽市財政局多措并舉，積極推進(jìn)規(guī)范的貫徹實施。（）【您的答案】 錯 【正確答案】 錯 【答案解析】 《內(nèi)控規(guī)范》自 2024 年 1 月 1 日起施行。 ，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行重估。（）【您的答案】 錯 【正確答案】 錯 【答案解析】 單位對外投資，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 進(jìn)行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進(jìn)行通報。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 。（）【您的答案】 錯 【正確答案】 錯 【答案解析】 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。這體現(xiàn)了事業(yè)單位財務(wù)管理的重要性原則。 三、判斷題 1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。 ，應(yīng)當(dāng)綜合考慮（）因素。 ，行政單位預(yù)算管理分為（）。 （），提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。 （）預(yù)算管理辦法。 、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由（ ）進(jìn)行審核，出具評審意見。 ，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注（）方面。 （）定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。 （），采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。 ，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、（）等不相容崗位相互分離。 【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC （）方面強(qiáng)調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。做好相關(guān)文件、材料的（ 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）的監(jiān)督。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）。 務(wù)管理 理 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）。 C.政府采購管理情況 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD ，應(yīng)當(dāng)遵循的原則包括（）。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。重點審核（），內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。 B.提請的投資額 【您的答案】 D 【正確答案】 D 【答案解析】 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。 【您的答案】 B 【正確答案】 B 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。 算單位 【您的答案】 C 【正確答案】 C 【答案解析】 向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。 【您的答案】 A 【正確答案】 A 【答案解析】 單位應(yīng)當(dāng)實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。嚴(yán)禁一人保管收付款項所需的全部印章。 ，不違背貨幣資金 “ 不相容崗位相互分離 ” 控制原則的是（）。 、專家論證和（）相結(jié)合的議事決策機(jī)制。 （）。 ，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。 B.領(lǐng)導(dǎo) 【您的答案】 D 【正確答案】 D （）派出機(jī)構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評價。 【您的答案】 A 【正確答案】 A ，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時效內(nèi)與對方（）。 【您的答案】 B 【正確答案】 B ，由主管部門審核匯總后報（）審批。 【您的答案】 A 【正確答案】 A ，（）編制赤字預(yù)算。 【您的答案】 C 【正確答案】 C ，按照權(quán)責(zé)對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動實行統(tǒng)一管理。 【您的答案】 A 【正確答案】 A （）是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 。（）錯誤 正確 不相容職務(wù)分離控制的核心是內(nèi)部監(jiān)督。（）正確 錯誤 負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（）錯誤 正確 單位經(jīng)濟(jì)活動的執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離，但是決策和執(zhí)行不用分離。（）錯誤 正確 單位領(lǐng)導(dǎo)貪污是行政事業(yè)單位面臨的重要風(fēng)險。（）錯誤 正確 單位應(yīng)當(dāng)建立經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險定期評估機(jī)制，對經(jīng)濟(jì)活動存在的風(fēng)險進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評估。（）正確 錯誤 內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制設(shè)計與實施工作相結(jié)合，保持統(tǒng)一性。（） 錯誤 正確 單位可允許一人保管支付款項所需的全部印章。（）錯誤 正確 內(nèi)部監(jiān)督是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實施的基礎(chǔ)。（）正確 錯誤 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，但是有時也可增加支出。（）錯誤 正確 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》實施的目的是促進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險防范能力，推進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)社會公眾利益。（） 錯誤 正確 單位進(jìn)行采購時應(yīng)當(dāng)通過競爭方式擇優(yōu)選擇政府采購業(yè)務(wù)代理機(jī)構(gòu)。 信息與溝通 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 內(nèi)部監(jiān)督 6 授權(quán)一般以兩種形式存在，即口頭授權(quán)和書面授權(quán)。 全面性 制衡性 重要性 成本效益 21 單位資產(chǎn)的內(nèi)部控制現(xiàn)狀不包括（）。內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 內(nèi)部監(jiān)督 信息與溝通 19 內(nèi)部控制評價的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成（）。 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險評估 內(nèi)部監(jiān)督 信息與溝通 17 下列選項中，不屬于單位采購業(yè)務(wù)管理中不相容崗位的是（）。一次 兩次 三次 四次 15 應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定的事項不包括（）?？冃гu價 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算核對 預(yù)算編制 13 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制面臨的主要問題不包括（）。 2024 年5 月 2024 年 4 月 2024 年 1 月 2024 年 11 月 為加強(qiáng)收支控制，單位應(yīng)當(dāng)建立的制度不包 括（）。 內(nèi)部控制由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層參與實施，和其他員工無關(guān) 內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險控制為導(dǎo)向的 內(nèi)部控制是一種合理保證 內(nèi)部控制是一種對風(fēng)險的管理 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》適用的范圍不包括（）。紀(jì)檢監(jiān)察部門 內(nèi)部審計部門 人事部門 財會部門 對單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)的是（）。預(yù)算與內(nèi)部審計 采購與驗收 經(jīng)辦業(yè)余與收付款 會計與出納 行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析管理服務(wù)活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，并合理確定風(fēng)險的應(yīng)對策略的要素是（）。全體職工 上級部門領(lǐng)導(dǎo) 領(lǐng)導(dǎo)班子 財務(wù)部門負(fù)責(zé)人 擔(dān)任出納的人員應(yīng)當(dāng)具備（）。 第二篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范 企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責(zé)和程序進(jìn)行的授權(quán)屬于（）。 國務(wù)院審計機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)和縣級 以上地方各級人民政府審計機(jī)關(guān)對單位進(jìn)行審計時，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實施的有效性，揭示相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，并督促單位進(jìn)行整改。 第六十三條 單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行評價并出具單位內(nèi)部控制自我評價報告。 第六十一條 內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期或不定期檢查單位內(nèi) 部管理制度和機(jī)制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進(jìn)建議。 第五章 評價與監(jiān)督 第六十條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門或崗位在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)定內(nèi)部監(jiān)督的程序和要求，對內(nèi)部控制建立與實施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價。合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)合同信息安全保密工作，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。 第五十八條 合同歸口管理部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對合同登記的管理，定期對合同進(jìn)行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細(xì)登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。 第五十七條 財會部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)合同履行情況辦理價款結(jié)算和進(jìn)行賬務(wù) 處理。 單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行監(jiān)督審查制度。 第五十六條 單位應(yīng)當(dāng)對合同履行情況實施有效監(jiān)控。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當(dāng)組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。 單位應(yīng)當(dāng)對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部 門的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，實現(xiàn)合同管理與預(yù)算管理、收支管理相結(jié)合。 第六節(jié) 合同控制 第五十四條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同內(nèi)部管理制度。 第五十三條 建設(shè)項目竣工后，單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復(fù)的竣工決算和有關(guān)規(guī)定辦理建設(shè)項目檔案和資產(chǎn)移交等工作。 第五十二條 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)。 第五十一條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對建設(shè)項目檔案的管理。 財會部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價款支 付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。 單位應(yīng)當(dāng)采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標(biāo)底編制、評標(biāo)等工作在嚴(yán)格保密的情況下進(jìn)行。項目建議書、可行性研究報告、 概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當(dāng)由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核，出具評審意見。決策過程及各方面意見應(yīng)當(dāng)形成書面文件，與相關(guān)資料一同妥善歸檔保管。 單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)臵崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實 施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務(wù)的部門及人員，應(yīng)當(dāng) 追究相應(yīng)的責(zé)任。 （三）加強(qiáng)對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準(zhǔn)確地記錄對 外投資的價值變動和投資收益情況。 （一）合理設(shè)臵崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執(zhí)行、對外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。 （四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng) 計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。單位應(yīng)當(dāng)定期清查盤點資產(chǎn)，確保賬實相符。 （二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處臵的程序、審批權(quán)限和責(zé)任。明確資產(chǎn)使用和保管責(zé)任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責(zé)任。 第四十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確 相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對配臵、使用和處臵等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。指定不辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調(diào)節(jié)表，核對 是否賬實相符、賬賬相符。 第四十二條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定的審批權(quán) 限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。負(fù)責(zé)保管印章的人員要配置單獨(dú)的保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。 （二）嚴(yán)禁一人保管收付款項所需的全部印章。 第四十一條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全貨幣資金管理崗位責(zé)任制，合理設(shè)臵崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，確保不相容崗位相互分離。 第四節(jié) 資產(chǎn)控制 第四十條 單位應(yīng)當(dāng)對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管 理制度。 第三十九條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對涉密政府采購項目安全保密的管理。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評標(biāo)文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。指定牽頭部門負(fù)責(zé)、相關(guān)部門參加，按照國家有關(guān)規(guī)定做好政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)工作。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行驗收，并出具驗收證明。對政府 采購進(jìn)口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)內(nèi)部審核，嚴(yán)格履行審批手續(xù)。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。根據(jù)本單位實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃。 第三十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。 第三節(jié) 政府采購業(yè)務(wù)控制