【正文】 控。（）【您的答案】 對(duì) 【正確答案】 對(duì) ，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。（）【您的答案】 對(duì) 【正確答案】 對(duì) 、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。（）【您的答案】 錯(cuò) 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（）【您的答案】 對(duì) 【正確答案】 對(duì) 進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。（）【您的答案】 對(duì) 【正確答案】 對(duì) ；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。（）【您的答案】 錯(cuò) 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 《內(nèi)控規(guī)范》自 2024 年 1 月 1 日起施行。 為了了解行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，探索進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，為 2024 年 1 月 1 日全面實(shí)行內(nèi)部控制規(guī)范作必要的準(zhǔn)備。 三是狠抓落實(shí)，深入培訓(xùn)，確保內(nèi)控培訓(xùn)扎實(shí)有效開展。 四是下一階段，將按照《安徽省貫徹實(shí)施工作方案》的通知，結(jié)合培訓(xùn)情況， 對(duì)未參加培訓(xùn)的單位進(jìn)行聯(lián)系培訓(xùn)，落實(shí)培訓(xùn)計(jì)劃，夯實(shí)工作基礎(chǔ)，采取更加有效的措施在全市行政事業(yè)單位逐步建立起適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，確?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》全面順利實(shí)施。 （二）加強(qiáng)審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察外部監(jiān)督力度，實(shí)現(xiàn)財(cái)政財(cái)務(wù)自我激勵(lì)與約束內(nèi)控機(jī)制落地 利用組織開展的財(cái)政財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)、檢查活動(dòng)中，把內(nèi)部控制制度建設(shè)及實(shí)施情況作為重要內(nèi)容抓好抓實(shí)，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、督促限期整改為重點(diǎn)開展工作。 （三）強(qiáng)化監(jiān)督評(píng)價(jià)，探索建立完善內(nèi)部控制的長(zhǎng)效機(jī)制。 根據(jù)出臺(tái)制定的《單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制運(yùn)行制度》和《單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具體辦法》、《單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作手冊(cè)》，組織開展單位內(nèi)部控制制度、特別是財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的系統(tǒng)檢查、評(píng) 價(jià)和測(cè)試工作，通過合規(guī)性、有效性測(cè)試進(jìn)一步完善制度設(shè)計(jì)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，探索建立完善內(nèi)部控制的長(zhǎng)效機(jī)制，確保不斷提升單位財(cái)務(wù)管理水平。是促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，健全廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī) 制，科學(xué)有效預(yù)防腐敗的重要內(nèi)容。三是有利于將預(yù)算、收支、資產(chǎn)、基建、政府采購、經(jīng)濟(jì)合同等行政事業(yè)單位重點(diǎn)管控業(yè)務(wù)和事項(xiàng)納入統(tǒng)一的 管控體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理各相關(guān)政策規(guī)定的有機(jī)銜接，全面提升行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)防控和內(nèi)部管理水平， “ 把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里 ” ，科學(xué)有效預(yù)防腐敗， “ 讓權(quán)力在陽光下運(yùn)行 ” 。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善?！秲?nèi)控規(guī)范》適用于各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)與單位總體目標(biāo)相一致，具體包括五個(gè)方面。四是有效防范廉政風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)防腐敗，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制。 (一 )加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》工作。 （二）貫徹落實(shí)《內(nèi)控規(guī)范》是各級(jí)財(cái)政部門提升財(cái)政管理水平、提高財(cái)政資金使用效益、推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化、科學(xué)化、信息化管理的重要手段，也是會(huì)計(jì)管理工作的重要組成部分。各行政事業(yè)單位要認(rèn)真梳理工作流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防控措施，進(jìn)而修改相關(guān)工作程序，完善業(yè)務(wù)流程，并充分利用信息化的手段實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財(cái)務(wù)管理的有效銜接。 （五）財(cái)政部門對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，有針對(duì)性地提出檢查意見和建議，定期通報(bào)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，督促單位進(jìn) 行整改。 附：財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知（財(cái)會(huì)〔 2024〕 21 號(hào)）徐州市財(cái)政局 2024 年 2 月 12 日 抄送：省財(cái)政廳 徐州財(cái)政局辦公室 2024 年 2 月 12 日印發(fā) 附件 財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知 財(cái)會(huì)〔 2024〕 21 號(hào) 黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機(jī)構(gòu)，全國人大常委會(huì)辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)務(wù)局： 為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，我部制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們， 自 2024 年 1 月 1 日起施行。 第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。 （二）重要性原則。 （四）適應(yīng)性原則。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。 第十一條 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注以下方面： （一）預(yù)算管理情況。 （三）政府采購管理情況。 （五）建設(shè)項(xiàng)目管理情況。 （七）其他情況。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。 （四）預(yù)算控制。 （六）會(huì)計(jì)控制。 （八）信息內(nèi)部公開。 第十四條 單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。 第十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。 第十六條 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位 工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。 第十八條 單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。 第二十條 單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 第二十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。 第二十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立 “ 預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用 ” 的全過程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。 業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。 單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。實(shí)行國庫集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （二）加強(qiáng)支出審 核控制。 （三）加強(qiáng)支付控制。 （四）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。 單位應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作。 第三十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。對(duì)政府采購活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購活動(dòng)中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位 相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計(jì)劃。 第三節(jié) 政府采購業(yè)務(wù)控制 第三十二條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購預(yù)算與計(jì)劃管理、政府采購活動(dòng)管理、驗(yàn)收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。 第三十一條 根據(jù)國家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。重點(diǎn)審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號(hào)使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。 第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離 、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國庫或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。 單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行 情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。 （二）單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。 第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 第一節(jié) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制 第十九條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。 第十七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決 策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。 第三章 單位層面內(nèi)部控制 第十三條 單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。 （七）單據(jù)控制。 （五）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。 （三）歸口管理。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。 （六）合同管理情況。 （四）資產(chǎn)管理情況 。 （二）收支管理情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。 第六條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。 （三）制衡性原則。 第五條 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： （一）全面性原則。 附件：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）財(cái)政部 2024 年 11 月 29 日 附件 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行） 第一章 總 則 第一條 為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。同時(shí)，結(jié)合評(píng)估結(jié)論，整改存在問題，進(jìn)一步促進(jìn)行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的各項(xiàng)制度，提升內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，對(duì)內(nèi)部控制建立與 實(shí)施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評(píng)價(jià)，并將內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的建立和實(shí)施保持相對(duì)獨(dú)立。 （三）各行政事業(yè)單位作為內(nèi)部控制建設(shè)主體，要建立健全工作機(jī)制，在全面規(guī)劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位工作職責(zé)和業(yè)務(wù)情況、預(yù)防腐敗的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)情況，有重點(diǎn)、分步驟實(shí)施。各行政事業(yè)單位是《內(nèi) 控規(guī)范》貫徹實(shí)施的主體，要建立健全工作機(jī)制，結(jié)合本單位工作職能和業(yè)務(wù)情況，采取切實(shí)有效措施，積極貫徹實(shí)施。 五、貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的工作要求 內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作任務(wù)，是各相關(guān)職能部門和各行政事業(yè)單位 的共同責(zé)任，需要各部門共同配合，齊抓共管，也需要各單位持之以恒，常抓不懈。二是合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅(jiān)持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。二是梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。行政事業(yè)單 位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財(cái)務(wù)信息真實(shí)完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。內(nèi)部控制，是指行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。 貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》，一是有利于提高各部門、各單位領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)內(nèi)部控制工作的重視程度，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)以及強(qiáng)化內(nèi)部控制的自覺性。 市財(cái)政局關(guān)于貫徹《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的實(shí)施意見 徐財(cái)會(huì)﹝ 2024﹞ 3 號(hào) 市各部、委、辦、局 (公司 )，市各有關(guān)單位，各區(qū)財(cái)政局，徐州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)財(cái)政局： 為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)， 2024 年 11 月，財(cái)政部印發(fā) 了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔 2024〕 21 號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《內(nèi)控規(guī)范》），自 2024