【正文】 控。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。（）【您的答案】 錯 【正確答案】 錯 【答案解析】 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 進(jìn)行分類統(tǒng)計，并在內(nèi)部進(jìn)行通報。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行重估。（）【您的答案】 錯 【正確答案】 錯 【答案解析】 《內(nèi)控規(guī)范》自 2024 年 1 月 1 日起施行。 為了了解行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，探索進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范會計基礎(chǔ)工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，為 2024 年 1 月 1 日全面實行內(nèi)部控制規(guī)范作必要的準(zhǔn)備。 三是狠抓落實，深入培訓(xùn)，確保內(nèi)控培訓(xùn)扎實有效開展。 四是下一階段，將按照《安徽省貫徹實施工作方案》的通知，結(jié)合培訓(xùn)情況， 對未參加培訓(xùn)的單位進(jìn)行聯(lián)系培訓(xùn)，落實培訓(xùn)計劃，夯實工作基礎(chǔ)，采取更加有效的措施在全市行政事業(yè)單位逐步建立起適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，確?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》全面順利實施。 （二）加強審計、紀(jì)檢監(jiān)察外部監(jiān)督力度，實現(xiàn)財政財務(wù)自我激勵與約束內(nèi)控機制落地 利用組織開展的財政財務(wù)專項審計、檢查活動中，把內(nèi)部控制制度建設(shè)及實施情況作為重要內(nèi)容抓好抓實，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、督促限期整改為重點開展工作。 （三）強化監(jiān)督評價，探索建立完善內(nèi)部控制的長效機制。 根據(jù)出臺制定的《單位財務(wù)管理內(nèi)部控制運行制度》和《單位財務(wù)管理內(nèi)部控制評價具體辦法》、《單位財務(wù)管理內(nèi)部控制評價工作手冊》，組織開展單位內(nèi)部控制制度、特別是財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的系統(tǒng)檢查、評 價和測試工作，通過合規(guī)性、有效性測試進(jìn)一步完善制度設(shè)計，加強監(jiān)督檢查，探索建立完善內(nèi)部控制的長效機制，確保不斷提升單位財務(wù)管理水平。是促進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)，健全廉政風(fēng)險防控機 制，科學(xué)有效預(yù)防腐敗的重要內(nèi)容。三是有利于將預(yù)算、收支、資產(chǎn)、基建、政府采購、經(jīng)濟(jì)合同等行政事業(yè)單位重點管控業(yè)務(wù)和事項納入統(tǒng)一的 管控體系，實現(xiàn)財政管理各相關(guān)政策規(guī)定的有機銜接，全面提升行政事業(yè)單位的風(fēng)險防控和內(nèi)部管理水平， “ 把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里 ” ，科學(xué)有效預(yù)防腐敗， “ 讓權(quán)力在陽光下運行 ” 。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動和經(jīng)濟(jì)活動的重大風(fēng)險。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善?！秲?nèi)控規(guī)范》適用于各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部控制。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個方面加強內(nèi)部控制。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標(biāo)應(yīng)與單位總體目標(biāo)相一致，具體包括五個方面。四是有效防范廉政風(fēng)險和預(yù)防腐敗，科學(xué)運用內(nèi)部控制的原理和方法，強化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的廉政風(fēng)險防控長效機制。 (一 )加強組織領(lǐng)導(dǎo)，貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》工作。 （二）貫徹落實《內(nèi)控規(guī)范》是各級財政部門提升財政管理水平、提高財政資金使用效益、推進(jìn)財政規(guī)范化、科學(xué)化、信息化管理的重要手段，也是會計管理工作的重要組成部分。各行政事業(yè)單位要認(rèn)真梳理工作流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，查找業(yè)務(wù)風(fēng)險，制定風(fēng)險防控措施，進(jìn)而修改相關(guān)工作程序，完善業(yè)務(wù)流程，并充分利用信息化的手段實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的有效銜接。 （五）財政部門對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，定期通報內(nèi)部控制的建立和實施情況，督促單位進(jìn) 行整改。 附：財政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知（財會〔 2024〕 21 號）徐州市財政局 2024 年 2 月 12 日 抄送：省財政廳 徐州財政局辦公室 2024 年 2 月 12 日印發(fā) 附件 財政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知 財會〔 2024〕 21 號 黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團(tuán)體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財務(wù)局： 為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，我部制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們， 自 2024 年 1 月 1 日起施行。 第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。 （二）重要性原則。 （四）適應(yīng)性原則。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。 經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。包括經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。 第十一條 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險評估時，應(yīng)當(dāng)重點關(guān)注以下方面： （一）預(yù)算管理情況。 （三）政府采購管理情況。 （五）建設(shè)項目管理情況。 （七）其他情況。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項集體決策和會簽制度。 （四）預(yù)算控制。 （六）會計控制。 （八）信息內(nèi)部公開。 第十四條 單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。 第十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。 第十六條 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位 工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。 第十八條 單位應(yīng)當(dāng)充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強內(nèi)部控制。 第二十條 單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 第二十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。 第二十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強預(yù)算績效管理，建立 “ 預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用 ” 的全過程預(yù)算績效管理機制。 業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。 單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。實行國庫集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （二）加強支出審 核控制。 （三）加強支付控制。 （四）加強支出的核算和歸檔控制。 單位應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作。 第三十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位 相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。根據(jù)本單位實際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購計劃。 第三節(jié) 政府采購業(yè)務(wù)控制 第三十二條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全政府采購預(yù)算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。 第三十一條 根據(jù)國家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過程。簽發(fā)的支付憑證應(yīng)當(dāng)進(jìn)行登記。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責(zé)任和相關(guān)控制措施。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。票據(jù)應(yīng)當(dāng)按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。 第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離 、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。 單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。定期通報各部門預(yù)算執(zhí)行 情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。 （二）單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進(jìn)行項目評審，確保預(yù)算編制部門及時取得和有效運用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。 第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 第一節(jié) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制 第十九條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。 第十七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會計人員。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項審計等控制措施。 重大經(jīng)濟(jì)事項的內(nèi)部決 策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。 第三章 單位層面內(nèi)部控制 第十三條 單位應(yīng)當(dāng)單獨設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。 （七）單據(jù)控制。 （五）財產(chǎn)保護(hù)控制。 （三）歸口管理。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。 （六）合同管理情況。 （四）資產(chǎn)管理情況 。 （二）收支管理情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務(wù)會計報告。 包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動機制。 經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險評估至少每年進(jìn)行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時對經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險進(jìn)行重估。 第六條 單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)。 （三）制衡性原則。 第五條 單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： （一）全面性原則。 附件：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）財政部 2024 年 11 月 29 日 附件 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行） 第一章 總 則 第一條 為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預(yù)算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。同時，結(jié)合評估結(jié)論，整改存在問題，進(jìn)一步促進(jìn)行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的各項制度，提升內(nèi)部管理水平和風(fēng)險防控能力。要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責(zé)權(quán)限，對內(nèi)部控制建立與 實施情況進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，并將內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。 （三）各行政事業(yè)單位作為內(nèi)部控制建設(shè)主體，要建立健全工作機制，在全面規(guī)劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位工作職責(zé)和業(yè)務(wù)情況、預(yù)防腐敗的廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)情況，有重點、分步驟實施。各行政事業(yè)單位是《內(nèi) 控規(guī)范》貫徹實施的主體，要建立健全工作機制，結(jié)合本單位工作職能和業(yè)務(wù)情況，采取切實有效措施，積極貫徹實施。 五、貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的工作要求 內(nèi)部控制建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，也是一項長期的工作任務(wù)，是各相關(guān)職能部門和各行政事業(yè)單位 的共同責(zé)任，需要各部門共同配合，齊抓共管，也需要各單位持之以恒，常抓不懈。二是合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。二是梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險，確定風(fēng)險點，選擇風(fēng)險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。行政事業(yè)單 位內(nèi)部控制的目標(biāo)主要包括：合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。內(nèi)部控制，是指行政事業(yè)單位為實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟(jì)活動的全面控制。 貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》，一是有利于提高各部門、各單位領(lǐng)導(dǎo)班子對內(nèi)部控制工作的重視程度，增強風(fēng)險管控意識以及強化內(nèi)部控制的自覺性。 市財政局關(guān)于貫徹《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的實施意見 徐財會﹝ 2024﹞ 3 號 市各部、委、辦、局 (公司 )，市各有關(guān)單位，各區(qū)財政局，徐州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)財政局： 為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風(fēng)險防控機制建設(shè)， 2024 年 11 月，財政部印發(fā) 了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔 2024〕 21 號，以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》），自 2024