行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度(文件)
【正文】 屬關(guān)系。定期抽查各戶賬簿記錄。 第五章 賬務(wù)處理程序制度第二十一條 根據(jù)財政部頒布的會計制度和相關(guān)管理規(guī)定的要求，設(shè)置總賬會計科目和明細賬會計科目。財務(wù)報告包括會計報表及其說明。第二十六條 會計人員在辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：已經(jīng)受理的經(jīng)濟業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，應當填制完畢；尚未登記的賬目，應當?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章；整理應該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料；編制移交清冊，列明應當移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、印章、現(xiàn)金、有價證券、支票簿、票據(jù)、文件、其他會計資料和物品等內(nèi)容（實行會計電算化的部門，從事該項工作的移交人員還應當在移交清冊中列明會計軟件及密碼、會計軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實物等內(nèi)容）。第二十八條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。第三十一條 設(shè)置歸檔登記簿、檔案目錄登記簿、檔案借閱登記簿。第三十六條 會計電算化操作管理制度對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權(quán)人員授權(quán)操作會計軟件；操作人員離開計算機前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件；根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。第七章 往來款的管理 第三十九條 行政事業(yè)單位往來款是行政事業(yè)單位在經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動過程中，與其他單位和本單位個人發(fā)生的臨時性待結(jié)算的款項。第四十一條 對各單位往來款項每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責任，強化措施，依法清收，依法處理相關(guān)賬務(wù)。其他收入要及時入賬，統(tǒng)一納入財務(wù)機構(gòu)的財務(wù)管理，任何科室（單位）和個人不得借故私設(shè)“小金庫”，不得設(shè)置帳外帳，公款私存。撥入專款的管理。事業(yè)收入的管理。第九章 行政事業(yè)單位支出的管理第四十四條 行政單位支出的管理嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標準，保證人員經(jīng)費和日常工作開展的必須開支。有計劃并結(jié)合實際業(yè)務(wù)進展安排資金使用，既要節(jié)約開支，又要講求支出實效。劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限。年 月 日駿卡充值中心 x55414W1KjZ543。第十章 附則第四十六條 本制度由承德市財政局負責解釋。勤儉節(jié)約，提高資金使用效益。嚴格專項支出管理，保證?？顚Ｓ?，單獨設(shè)帳、專門核算，及時監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。各項收入都要統(tǒng)一納入財務(wù)機構(gòu)管理。財務(wù)機構(gòu)在收到專款時分別設(shè)置賬戶，并單獨組織會計核算。財務(wù)機構(gòu)匯總各科室（單位）上報的季度月份用款計劃，分“款”、“項”來填寫“預算經(jīng)費請撥單”報同級財政部門。收入與支出有對應的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。第四十條 健全應收賬款臺賬制度、催收責任制度、年度清查制度、壞賬核銷制度等，進一步規(guī)范往來賬款核算行為。第三十八條 會計電算化檔案管理制度會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；嚴格按照財政部有關(guān)規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理；對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點；采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。第三十四條 會計檔案的銷毀：會計憑證、
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1