行政事業(yè)單位內(nèi)部控制03_講義(文件)
【正文】 單位應當加強對票據(jù)和結算憑證的填制、傳遞及保管等環(huán)節(jié)的管理與控制。 操作人員應當根據(jù)操作授權和密碼進行規(guī)范操作。 關于票據(jù)及有關印章的管理 （ 1）單位應當加強與貨幣資金相關的票據(jù)的管理，明確各種票據(jù)的領購、保管、內(nèi)部使用、背書轉讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責權限和處理程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。不得跳號開具票據(jù)，不得隨意開具印章齊全的空白支票。 。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管，不得由一個人保管支付款項所需的全部印章。對超過法定保管期限、可以銷毀的票據(jù)，在履行審核批準手續(xù)后進行銷毀，但應當建立銷毀清冊并由授權人員監(jiān)銷。 單位在嚴格實行電子支付操作人員不相容崗位相互分離控制的同時，應當配備專人加強對支付行為的審核。 與銀行的對賬工作應由出納人員以外的會計人員負責。單位應加強銀行賬戶的管理，禁止違反規(guī)定開立和使用銀行賬戶。 單位借出款項必須符合規(guī)定的范圍，執(zhí)行嚴格的審核批準程序，嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金。 （ 2）單位應當根據(jù) 《 現(xiàn)金管理暫行條例 》的規(guī)定，結合本單位的實際情況，確定本單位的現(xiàn)金開支范圍和現(xiàn)金支付限額。復核無誤后，交由出納人員辦理支付手續(xù)。 （ 2）支付審批 審批人根據(jù)其職責、權限和相應程序?qū)χЦ渡暾堖M行審批。 （ 7）審批人應當根據(jù)貨幣資金授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內(nèi)進行審批，不得超越權限審批。
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