【正文】 控制基本規(guī)范》，對貫徹實(shí)施內(nèi)控基本規(guī)范作出了專門布署。一、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題（一）內(nèi)部控制環(huán)境受其上級部門影響比較大。④內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性及受重視程度。目前，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境存在的主要問題有：一是政府在預(yù)算單位管理上未嚴(yán)格履行職責(zé)。隨著事業(yè)單位改制工作的推進(jìn)，事業(yè)單位將面臨諸如財務(wù)狀況的總體失衡風(fēng)險、國有控股企業(yè)的連帶責(zé)任風(fēng)險等。財務(wù)管理的大收支模式，必然要求其對財政支出實(shí)施更加嚴(yán)格的內(nèi)部控制。財政預(yù)算執(zhí)行過程中存在的不足主要表現(xiàn)為：一是財政預(yù)算編制系統(tǒng)不完善。（四）其他方面：會計基礎(chǔ)工作較為薄弱，會計人員綜合素質(zhì)不高，有的單位會計人員是一崗多職，崗位之間沒有起到相互牽制、相互監(jiān)督的作用；監(jiān)督考核機(jī)制不到位，內(nèi)審機(jī)構(gòu)大多與會計部門平行，依附于執(zhí)行機(jī)構(gòu)，權(quán)威性和獨(dú)立性不夠；忽視會計控制制度與考核掛鉤的監(jiān)督機(jī)制，形成重考核，輕內(nèi)部會計控制的現(xiàn)象。保管賬務(wù)與記錄分離，較有效的防止了錯誤和舞弊行為，控制作用得到了有效的發(fā)揮。實(shí)現(xiàn)了資產(chǎn)的安全維護(hù)。有規(guī)范的會計處理秩序和財務(wù)核對制度，在會計核算和管理制度是比較健全的。鑒于行政事業(yè)單位內(nèi)控制度體系不健全、不完善的狀況,財政部門應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況,研究制定體現(xiàn)行政事業(yè)單位特點(diǎn)內(nèi)部控制制度,促進(jìn)行政事業(yè)單位建立健全內(nèi)部控制的制度體系。任何一個單位的內(nèi)部都存在于一定的控制環(huán)境中，它是一種氛圍，塑造出單位的文化，影響干部職工的控制意識和實(shí)施控制的自覺性。這就迫切需要廣大財會人員加強(qiáng)學(xué)習(xí)，更新知識，培養(yǎng)相應(yīng)的指揮和協(xié)調(diào)能力，使內(nèi)控制度能夠更好地、更全面地貫徹落實(shí)。正確答案：[“B”]、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（）。正確答案：[“A”]，可能導(dǎo)致（）。（）正確答案：[“A”]，追蹤該業(yè)務(wù)事項(xiàng)從最初起源至最終在報告中反應(yīng)的過程。（）正確答案：[“A”]第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制下列情形中，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬的登記工作）。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（適應(yīng)性原則）。下列各項(xiàng)中，不屬于風(fēng)險評估工作內(nèi)容的是（風(fēng)險管控）。1內(nèi)部控制設(shè)計的方法流程是（現(xiàn)狀調(diào)研確定范圍風(fēng)險評估繪制流程編寫手冊修訂制度）。1保證資產(chǎn)的安全，應(yīng)加強(qiáng)以（預(yù)算）為中心的資產(chǎn)管理。2單位進(jìn)行業(yè)務(wù)層面的內(nèi)控評價時，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容不包括（內(nèi)控的組織工作）。（正確）機(jī)會要素是企業(yè)舞弊者的行為動機(jī)。（正確）在內(nèi)部控制設(shè)計中，需要根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，確定內(nèi)部控制業(yè)務(wù)范圍。（錯誤）通過內(nèi)部調(diào)研需要找出內(nèi)部控制中存在的缺陷并提出改進(jìn)建議。（錯誤）1穿行測試是指在內(nèi)部控制流程中任選一筆具體事項(xiàng)，追蹤該業(yè)務(wù)事項(xiàng)從最初起源至最終在報告中反應(yīng)的過程。（正確）1單位負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)指定專門的部門或?qū)Ｈ素?fù)責(zé)對單位內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價，并出具自我評價報告。（正確）2每一項(xiàng)業(yè)務(wù)都要畫流程圖，每一個流程圖都有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。（正確）事業(yè)單位的財務(wù)負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性負(fù)責(zé)。（錯誤）1事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)著重在單位層面和業(yè)務(wù)層面評價內(nèi)控設(shè)計的有效性。（錯誤）1重要缺陷是指一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致嚴(yán)重偏離控制目標(biāo)。（錯誤）內(nèi)部控制體系建設(shè)由財務(wù)部門牽頭，專門的建設(shè)部門參與實(shí)施。（錯誤）單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預(yù)算內(nèi)部管理制度。2關(guān)于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的內(nèi)涵，下列說法不正確的是（非經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險也是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的范圍）。1根據(jù)調(diào)研情況，梳理業(yè)務(wù)范圍時采用的方式是（研討會）。1事業(yè)單位評價內(nèi)部控制設(shè)計和運(yùn)行的有效性的方法，不包括（重新計算）。1在“三位一體”的內(nèi)部控制體系中，質(zhì)量管理體系中的質(zhì)量記錄相當(dāng)于內(nèi)部控制的（控制文檔）。在六位一體的方法論中，內(nèi)部控制設(shè)計的對象是（流程）。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督，這體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則中的（制衡性原則）。（）正確答案：[“A”]，通過建章立制可以幫助單位規(guī)范經(jīng)費(fèi)管理，在體制機(jī)制上落實(shí)厲行節(jié)約反對浪費(fèi)條例的相關(guān)要求。（）正確答案：[“B”]，專門的建設(shè)部門參與實(shí)施。正確答案：[“D”]，業(yè)務(wù)流程方面關(guān)注的是（）。[參考文獻(xiàn)][1][J].財會通訊(理財版).第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制試卷預(yù)覽(下載)一、單項(xiàng)選擇題（）決定是否通過審批。因?yàn)閮?nèi)部會計監(jiān)督主要是衡量和評價單位內(nèi)部其他管理控制的有效性的，其成效并不取決于會計本身，而是取決于決策機(jī)構(gòu)對會計的利用程度和信任程度，取決于決策機(jī)構(gòu)對會計合理化建議的采用與否。各級審計部門應(yīng)當(dāng)成立相應(yīng)的組織機(jī)構(gòu),加強(qiáng)對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)的組織與指導(dǎo)和檢查。目前,財政部頒布的《內(nèi)部會計控制基本規(guī)范》的具體實(shí)施辦法，從使用的契合程度上來說，還主要還是針對企業(yè)制定的。六是會計信息控制制度，如原始憑證取得、填制、傳遞、審批比較規(guī)范。特別是對一般授權(quán)業(yè)務(wù)，都能實(shí)施有效控制，使每項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都有人把關(guān)，防止了授權(quán)不當(dāng)或?yàn)E用職權(quán)現(xiàn)象的發(fā)生。二是建立了職務(wù)分離制度。二是預(yù)算剛性不夠。（三）在管理體制上，財政預(yù)算管理方法落后，預(yù)算控制缺乏剛性，單位內(nèi)部同時存在財政經(jīng)費(fèi)不足與損耗浪費(fèi)并存，從而給財政資金運(yùn)作帶來潛在預(yù)算失控的風(fēng)險。（二）內(nèi)控意識不足，內(nèi)控制度弱化，對建立內(nèi)部會計控制缺乏積極性、主動性。由于監(jiān)督問責(zé)體系不到位，導(dǎo)致行政事業(yè)單位資產(chǎn)利用效率不高、資金及資產(chǎn)浪費(fèi)與流失嚴(yán)重的狀況。⑥公開的人事政策和透明的辦事程序。②組織結(jié)構(gòu)中經(jīng)濟(jì)責(zé)任人的責(zé)、權(quán)、利明晰程度。隨著我國財政體制改革的深入，行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)活動日趨多樣和復(fù)雜，投資、舉債、經(jīng)營創(chuàng)收等活動被廣泛涉足，因此，相關(guān)業(yè)務(wù)活動的不確定性和風(fēng)險不斷增加。本文從內(nèi)部控制實(shí)務(wù)的角度的分析了行政事業(yè)單位內(nèi)控建設(shè)與實(shí)施過程中存在的問題，對目前行政事業(yè)單位的執(zhí)行的內(nèi)控制度進(jìn)行了研究分析，提出了改善行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度的具體措施。你的答案是： 是正確答案是：是 答案分析： 48．行政事業(yè)單位財務(wù)部門對固定資產(chǎn)投資預(yù)算的各種數(shù)據(jù)和其依據(jù)資料及其預(yù)算的意見進(jìn)行復(fù)核，財務(wù)負(fù)責(zé)人提出審核意見，提交財政部門批準(zhǔn)。（）你的答案是： 是正確答案是：是