【正文】 建立預算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調機制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業(yè)務相關的合 同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。全面審核各類單據(jù)。 第二十九條 單位應當建立健全支出內部管 理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。 單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，將經(jīng)濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素 ，保護信息安全。單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。建立健全經(jīng)濟活動相關信息內部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。強化對經(jīng)濟活動的預算約束，使預算管理 貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。 第十二條 單位內部控制的控制方法一般包括： （一）不相容崗位相互分離。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。 （五）財務信息的編報情況。 第十條 單位進行單位層面的風險評估時，應當重點關注以下方面： （一）內部控制工作的組織情況。內部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 第四條 單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。對內控制度建立健全情況以及各項制度的合規(guī)性、合理性和可行性進行指導和評估。財政部門負責牽頭組織協(xié)調行政事業(yè)單位《內控規(guī)范》貫徹落實和內部控制制度建設實施工作；指導和督促行政事業(yè)單位按照《內控規(guī)范》開展內控建設工作；加強《內控規(guī)范》相關政策的宣傳，為貫徹實施《內控規(guī)范》營造良好的輿論氛圍；組織行政事業(yè)單位《內控規(guī)范》業(yè)務培訓，將《內控規(guī)范》作為行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育的重要內容，提高行政事業(yè)單位對《內控規(guī)范》的認識和理解。五是提高公共服務的效率和效果。一是建立適合本單位實際情況的內部控制體系，并組織實施。 三、《內控規(guī)范》的主要內容 （一）內部控制的基本概念。 二、貫徹實施《內控規(guī)范》的原則 （一）全面性原則。 具體措施建議如下：單位成立領導小組，建立內部控制實施機構，確定牽頭部門和負責人員；二是結合單位實際，有目的的開展內部控制規(guī)范培訓和宣傳工作；三是針對單位各業(yè)務崗位、管理事項、業(yè)務流程集中查找風險點、控制點，確定風險容忍度；四是對經(jīng)濟業(yè)務流程進行梳理、制定具體控制制度；五是在形成出臺《單位內部控制規(guī)范手冊》的基礎上，制定涉及到具體工作領域的《單位 **（領域）管理內部控制制度運行 手冊》、《單位 **（領域）管理內部控制評價具體辦法》和《單位 **（領域）管理內部控制評價工作手冊》；六定期組織專家開展指導論證，提出工作改進建議，為進一步修改和完善《單位內部控制規(guī)范》及其控制運行、評價機制提供有價值的、建設性的意見。并將內部控制制度建立及實施情況，列為內部審計等日常監(jiān)督機構的必審必查內容，發(fā)揮好內審機構監(jiān)督作用。為了確保 2024 年 1 月 1 日《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》在全市順利實施，保證行政事業(yè)單位按照內控規(guī)范實施的具體要求，制定出本單位內部控制規(guī)范方案。 ，一經(jīng)確定，不得隨意變更。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ，應當由單位全體人員決定。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ，提高資金使用的有效性。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ，內部控制應當關注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。 【您 的答案】 B, C, D 【正確答案】 BCD 【答案解析】 國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。 【您的答案】 B, C 【正確答案】 BC 【答案解析】 建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD 。 二、多項選擇題 1.《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。 （），明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。 術咨詢 【您的答案】 C 【正確答案】 C 【答案解析】 單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。 沉默 【您的答案】 A 【正確答案】 A ，如有調整，應當按照（）有關規(guī)定報經(jīng)批準。 【您的答案】 A 【正確答案】 A （）進行一次。（）正確 錯誤 單位應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制。（） 錯誤 正確 行政事業(yè)單位的內部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定一系列制度、實施相關措施和程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控的動態(tài)過程。（） 錯誤 正確 6 內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。 員工招聘 基本建設 大宗設備采購 大額資金使用 16 在內部控制的各個要素中，處于一個承上啟下、溝通內 外的關鍵地位的因素是（）。上級單位 單位領導班子 單位內部控制部門 單位一把手 下列各項關于內部控制的說法中錯誤的是（）。 第六章 附 則 第六十五條 本規(guī)范自 2024 年 1 月 1 日起施行。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應向單位有關負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規(guī)定進行審查。 單位應當合理設臵崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經(jīng)授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。實行國庫集中支付的建設項目，單位應當按照財政國庫管理制度相關規(guī)定支付資金。 第四十七條 單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。 第四十五條 單位應當根據(jù)國家有關規(guī)定加強對對外投資的管理。 （一）對資產(chǎn)實施歸口管理。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。定期對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計，并在內部進行通報。 單位應當加強對政府采購申請的內部審核，按照規(guī)定選擇政府采 購方式、發(fā)布政府采購信息。加強債務的對賬和檢查控制，定期與債權人核對債務余額，進行債務清理，防范和控制財務風險。明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。 （一）加強支出審批控制。單位應當按照規(guī)定設置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。 第二節(jié) 收支業(yè)務控制 第二十五條 單位應當建立健全收入內部管理制度。 （一）單位應當正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規(guī)定。 單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協(xié)調是否充分，預算編制與資產(chǎn)配臵是否相結合、與具體工作是否相對應；是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準 確、及時。 （三）內部管理制度的完善情況。 第二章 風險評估和控制方法 第八條 單位應當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單 位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險 。第一篇： 20240821 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范 附件： 行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行） 第一章 總 則 第一條 為了進一步提高行政事業(yè)單位內部管理水平，規(guī)范內部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關規(guī)定，制定本規(guī)范。 （三）制衡性原則。 經(jīng)濟活動風險評估至少每年進行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經(jīng)濟活動風險進行重估。包括內部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。 （二）收支管理情況。 （六）合同管理情況。 （三）歸口管理。 （七）單據(jù)控制。 重大經(jīng)濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。 第十七條 單位應當根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立 會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。 （二）單位應當建立內部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制 部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據(jù)工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。 單位應當合理設臵崗位，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。票據(jù)應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。明確支出的內部審批權限、程序、責任和相關控制措施。簽發(fā)的支付憑證應當進行登記。 第三節(jié) 政府采購業(yè)務控制 第三十二條 單位應當建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內部管理制度。對政府 采購進口產(chǎn)品、變更政府采購方式等事項應當加強內部審核，嚴格履行審批手續(xù)。 第三十九條 單位應當加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。明確資產(chǎn)使用和保管責任人，落實資產(chǎn)使用人在資產(chǎn)管理中的責任。 （一）合理設臵崗位，明確相關崗位的職責權限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執(zhí)行、對外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。 第五十一條 單位應當加強對建設項目檔案的管理。 單位應當對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部 門的溝通協(xié)調機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合。 第五十七條 財會部門應當根據(jù)合同履行情況辦理價款結算和進行賬務 處理。 第五章 評價與監(jiān)督 第六十條 單位應當建立健全內部監(jiān)督制度，明確各相關部門或崗位在內部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)定內部監(jiān)督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價。 第二篇：行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范 企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權屬于（）。 內部控制由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層參與實施，和其他員工無關 內部控制的思想是以風險控制為導向的 內部控制是一種合理保證 內部控制是一種對風險的管理 《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（征求意見稿）》適用的范圍不包括（）。 內部環(huán)境 風險評估 內部監(jiān)督 信息與溝通 17 下列選項中，不屬于單位采購業(yè)務管理中不相容崗位的是（）。（） 錯誤 正確 單位進行采購時應當通過競爭方式擇優(yōu)選擇政府采購業(yè)務代理機構。（） 錯誤 正確 單位可允許一人保管支付款項所需的全部印章。（）錯誤 正確 單位經(jīng)濟活動的執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離，但是決策和執(zhí)行不用分離。 【您的答案】 C 【正確答案】 C ，按照權責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。 B.領導 【您的答案】 D 【正確答案】 D （）派出機構對行政單位的內部控制進行監(jiān)督和評價。 ，不違背貨幣資金 “ 不相容崗位相互分離 ” 控制原則的是（）。 【您的答案】 B 【正確答案】 B 【答案解析】 單位應當按照支出業(yè)務的類型，明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD ，應當遵循的原則包括（）。做好相關文件、材料的（ 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）的監(jiān)督。 （）定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。 （），提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。這體現(xiàn)了事業(yè)單位財務管理的重要性原則。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 。（）【您的答案】 錯 【正確答案】 錯 【答案解析】 單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。（）【您的答案】 錯 【正確答案】 錯 第四篇：行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范 多措并舉 推動《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》貫徹實施 為進一步提高行政事業(yè)單位內部管理水平，確保財政部《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》自 2024 年 1 月1 日起在阜陽市行政