【正文】 （三）建立資產(chǎn)臺賬，加強資產(chǎn)的實物管理。第四十三條 單位應(yīng)當加強貨幣資金的核查控制。單位應(yīng)當合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保資產(chǎn)安全和有效使用。第三十七條 單位應(yīng)當加強對政府采購業(yè)務(wù)質(zhì)疑投訴答復(fù)的管理。建立預(yù)算編制、政府采購和資產(chǎn)管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機制。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業(yè)務(wù)相關(guān)的合同等材料應(yīng)當提交財會部門作為賬務(wù)處理的依據(jù)。全面審核各類單據(jù)。第二十九條 單位應(yīng)當建立健全支出內(nèi)部管理制度，確定單位經(jīng)濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。財會部門應(yīng)當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應(yīng)收未收項目應(yīng)當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。單位應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行分析機制。對信息系統(tǒng)建設(shè)實施歸口管理，將經(jīng)濟活動及其內(nèi)部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。單位應(yīng)當實行內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。建立健全經(jīng)濟活動相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。強化對經(jīng)濟活動的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟活動的全過程。第十二條 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：（一）不相容崗位相互分離。包括是否按照預(yù)算和計劃組織政府采購業(yè)務(wù)；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)檔案。（五）財務(wù)信息的編報情況。第十條 單位進行單位層面的風險評估時，應(yīng)當重點關(guān)注以下方面：（一）內(nèi)部控制工作的組織情況。內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。第四條 單位內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預(yù)防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。對內(nèi)控制度建立健全情況以及各項制度的合規(guī)性、合理性和可行性進行指導(dǎo)和評估。財政部門負責牽頭組織協(xié)調(diào)行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》貫徹落實和內(nèi)部控制制度建設(shè)實施工作；指導(dǎo)和督促行政事業(yè)單位按照《內(nèi)控規(guī)范》開展內(nèi)控建設(shè)工作；加強《內(nèi)控規(guī)范》相關(guān)政策的宣傳，為貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》營造良好的輿論氛圍；組織行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》業(yè)務(wù)培訓(xùn)，將《內(nèi)控規(guī)范》作為行政事業(yè)單位會計人員繼續(xù)教育的重要內(nèi)容，提高行政事業(yè)單位對《內(nèi)控規(guī)范》的認識和理解。五是提高公共服務(wù)的效率和效果。一是建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。三、《內(nèi)控規(guī)范》的主要內(nèi)容（一）內(nèi)部控制的基本概念。二、貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的原則（一）全面性原則。具體措施建議如下：單位成立領(lǐng)導(dǎo)小組，建立內(nèi)部控制實施機構(gòu)，確定牽頭部門和負責人員；二是結(jié)合單位實際，有目的的開展內(nèi)部控制規(guī)范培訓(xùn)和宣傳工作；三是針對單位各業(yè)務(wù)崗位、管理事項、業(yè)務(wù)流程集中查找風險點、控制點，確定風險容忍度；四是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程進行梳理、制定具體控制制度；五是在形成出臺《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》的基礎(chǔ)上，制定涉及到具體工作領(lǐng)域的《單位**（領(lǐng)域）管理內(nèi)部控制制度運行手冊》、《單位**（領(lǐng)域）管理內(nèi)部控制評價具體辦法》和《單位**（領(lǐng)域）管理內(nèi)部控制評價工作手冊》；六定期組織專家開展指導(dǎo)論證，提出工作改進建議，為進一步修改和完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范》及其控制運行、評價機制提供有價值的、建設(shè)性的意見。并將內(nèi)部控制制度建立及實施情況，列為內(nèi)部審計等日常監(jiān)督機構(gòu)的必審必查內(nèi)容，發(fā)揮好內(nèi)審機構(gòu)監(jiān)督作用。市財政局已和市教育局、市水務(wù)局、市交通局、市農(nóng)委等單位聯(lián)合舉辦了市直單位內(nèi)部控制規(guī)范培訓(xùn)班共8期。（）【您的答案】 錯【正確答案】 錯第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范多措并舉 推動《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》貫徹實施為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，確保財政部《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》自2014年1月1日起在阜陽市行政事業(yè)單位范圍內(nèi)全面有效實施，阜陽市財政局多措并舉，積極推進規(guī)范的貫徹實施。（）【您的答案】 錯【正確答案】 錯【答案解析】 單位對外投資，應(yīng)當由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（）【您的答案】 對【正確答案】 對。這體現(xiàn)了事業(yè)單位財務(wù)管理的重要性原則。（），提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。（）定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金。做好相關(guān)文件、材料的（ 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD（）的監(jiān)督。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD，應(yīng)當遵循的原則包括（）。 【您的答案】 B 【正確答案】 B【答案解析】 單位應(yīng)當按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。，不違背貨幣資金“不相容崗位相互分離”控制原則的是（）。 【您的答案】 D 【正確答案】 D（）派出機構(gòu)對行政單位的內(nèi)部控制進行監(jiān)督和評價。 【您的答案】 C 【正確答案】 C，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。（）錯誤 正確 單位經(jīng)濟活動的執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當相互分離，但是決策和執(zhí)行不用分離。（）錯誤正確 單位可允許一人保管支付款項所需的全部印章。（）錯誤正確 單位進行采購時應(yīng)當通過競爭方式擇優(yōu)選擇政府采購業(yè)務(wù)代理機構(gòu)。內(nèi)部環(huán)境風險評估內(nèi)部監(jiān)督信息與溝通17下列選項中，不屬于單位采購業(yè)務(wù)管理中不相容崗位的是（）。內(nèi)部控制由董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層參與實施，和其他員工無關(guān) 內(nèi)部控制的思想是以風險控制為導(dǎo)向的 內(nèi)部控制是一種合理保證內(nèi)部控制是一種對風險的管理 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》適用的范圍不包括（）。您可以進行以下操作！第三篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范企業(yè)在日常經(jīng)營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權(quán)屬于（）。，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。（ABCD）環(huán)節(jié)。二、多項選擇題（本類題共5小題，每小題4分，共20分。，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（B）成為一種必然趨勢。、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 答案解析：《規(guī)范》第四十一條。恭喜您，本節(jié)課后考試已通過，得分：100分。，應(yīng)當由適當權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)按個人權(quán)限大小決定。，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。）,嚴禁設(shè)立賬外賬。（ABCDE）。，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（B）成為一種必然趨勢。（D）。（D）。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)（C）。（）答案解析：單位對外投資，應(yīng)當由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。（）答案解析：單位應(yīng)當加強貨幣資金的核查控制。)，只跟出納這個崗位有關(guān)。 答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十七講一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十六講一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。單位應(yīng)當建立預(yù)算執(zhí)行績效考核機制。 答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。（√）《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十一講一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當采?。–）等控制措施。)，體現(xiàn)了集中性、規(guī)范性和專業(yè)性。 答案解析：后三者屬于業(yè)務(wù)層面風險評估的內(nèi)容，A屬于單位層面的風險評估內(nèi)容。 請選擇： A B C D二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。A.《中華人民共和國預(yù)算法》B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當采?。ǎ┑瓤刂拼胧＃ǎ┱_ 錯誤1單位應(yīng)當建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）正確 錯誤內(nèi)部監(jiān)督是單位對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，自下而上的單向檢查。（）正確 錯誤行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施有助于行政事業(yè)單位有效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（）正確 錯誤單位財務(wù)部門負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。 隨著信息技術(shù)在內(nèi)部控制方面的廣泛應(yīng)用，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢。 單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的（）。)，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。)，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應(yīng)該至少每月一次。)1.（A）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。（）答案解析：自上而下的監(jiān)督?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第九講一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。 答案解析：單位領(lǐng)導(dǎo)是預(yù)算的決策機構(gòu)，財務(wù)部門是預(yù)算的編制機構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預(yù)算的執(zhí)行機構(gòu)。（）答案解析：財務(wù)負責人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導(dǎo)審批的預(yù)算追加調(diào)整申請后，對預(yù)算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導(dǎo)審批。 答案解析：《規(guī)范》第二十三條。、款、項、目、款、項 、款、目 、項、目答案解析：根據(jù)《關(guān)于印發(fā)政府收支分類改革方案的通知》的有關(guān)規(guī)定。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。（）答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。)（C）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。 答案解析：《規(guī)范》第四十五條。),嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十四講一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。 答案解析：風險規(guī)避、風險降低、風險轉(zhuǎn)移和風險承受是最常用的四種風險應(yīng)對策略。 答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。 答案解析：《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》中有關(guān)支出的界定。 答案解析：《規(guī)范》第二十四條。包括財政撥款收入和其取得的其他收入。（）答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進行，涉及出納、會計、稽核、財務(wù)部門負責人、分管財務(wù)單位領(lǐng)導(dǎo)等崗位。（）答案解析：單位應(yīng)當加強貨幣資金的核查控制。2.（A）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內(nèi)部控制的核心環(huán)節(jié)。 答案解析：《規(guī)范》 第十五條。 答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。（ABC）。（）答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。（）答案解析：單位應(yīng)當指定獨立于采購部門的部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。（√），但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進行記錄。內(nèi)部環(huán)境 風險評估 內(nèi)部監(jiān)督信息與溝通 單位在實施內(nèi)部控制時，應(yīng)當充分發(fā)揮作用的單位部門不包括（）。預(yù)算公開的監(jiān)督壓力 單位領(lǐng)導(dǎo)內(nèi)控意識不強 內(nèi)部控制制度比較健全違法財經(jīng)紀律14單位對于經(jīng)濟活動的風險評估至少每年進行（）。違法現(xiàn)象時有發(fā)生資產(chǎn)業(yè)務(wù)符合程序資產(chǎn)使用效率低會計信息嚴重失真22針對于內(nèi)部控制其他要素的，自上而下的單項檢查，并對內(nèi)部控制的質(zhì)量進行評價的內(nèi)部控制要素是（）。（）錯誤 正確 我國于2008年推出《適用于大中型企業(yè)的企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。（）錯誤 正確 內(nèi)部控制的各個要素之間是相互獨立的，沒有任何聯(lián)系。（）錯誤 正確第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范一、單項選擇題，第一章介紹了行政事業(yè)單位內(nèi)控規(guī)范的適用范圍、基本定義、主要目標及建立內(nèi)控的原則，并明確（）對內(nèi)控的責任。 【您的答案】 C 【正確答案】 C，單位應(yīng)當根據(jù)對建設(shè)項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)（）管理。 【您的答案】 C 【正確答案】 C【答案解析】 單位內(nèi)部控制的控制方法一般包括：不相容崗位相互分離、內(nèi)部授權(quán)審批控制、歸口管理、預(yù)算控制、財產(chǎn)保護控制、會計控制、單據(jù)控制、信息內(nèi)部公開。，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位，為（）。 【您的答案】 A 【正確答案】 A【答案解析】 全面審核各類單據(jù)。 【您的答案】 A, B 【正確答案】 AB（）。 【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC【答案解析】 單位應(yīng)當明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復(fù)核、合同簽訂與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。 、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員 【您的答案】 C, D 【正確答案】 CD【答案解析】 項目建議書、可行性研究報告、概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。 【您的答案】 A, B, D 【正確答案】 ABD【答案解析】 行政單位編制預(yù)算，應(yīng)當綜合考慮下列因素：工作計劃和相應(yīng)支出需求；以前預(yù)算執(zhí)行情況；以前結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余情況；