【正文】 單位在實施內(nèi)部控制時，應當充分發(fā)揮作用的單位部門不包括（）。 第六十四條 國務院財政部門及其派出機構(gòu)和縣級以上地方各級人民政府財政部門應當對單位內(nèi)部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。 第五十九條 單位應當加強對合同糾紛的管理。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時履行的，應當及時采取應對措施。 建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據(jù)對建設項目的實際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。 第五十條 單位應當按照審批單位下達的投資計劃和預算對建 設項目資金實行?？顚Ｓ茫瑖澜亓?、挪用和超批復內(nèi)容使用資金。 第五節(jié) 建設項目控制 第四十六條 單位應當建立健全建設項目內(nèi)部管理制度。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。 （一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務賬目的登記工作。 第三十八條 單位應當加強對政府采購業(yè)務的記錄控制。 第三十五條 單位應當加強對政府采購活動的管理。大額債務的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應當進行充分論證，并由單位領導班子集體研究決定。 支出憑證應當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務事項相符。 第三十條 單位應當按照支出業(yè)務的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。 第二十八條 單位應當建立健全票據(jù)管理制度。 第二十三條 單位應當加強決算管理，確 保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。 單位應當合理設臵崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保預算編 制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產(chǎn)管理、建設項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。同時，應當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施， 確保資產(chǎn)安全完整。 （二）內(nèi)部授權(quán)審批控制。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。 （六）其他情況。 （二）內(nèi)部控制機制的建設情況。 第七條 單位應當根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。內(nèi)部控制應當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。 第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。 （四）適應性原則。 經(jīng)濟活動風險評估結(jié)果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。 （三）政府采購管理情況。 （七）其他情況。 （四）預算控制。 （八）信息內(nèi)部公開。 第十五條 單位應當建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。 第十八條 單位應當充分運用現(xiàn)代科學技術(shù)手段加強內(nèi)部控制。 第二十二條 單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。 業(yè)務部門應當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務處理依據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入賬。 單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。 （二）加強支出審核控制。 （四）加強支出的核算和歸檔控制。 第三十四條 單位應當加強對政府采購業(yè)務預算與計劃的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。 第四節(jié) 資產(chǎn)控制 第四十條 單位應當對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管 理制度。 第四十二條 單位應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán) 限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。 （二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處臵的程序、審批權(quán)限和責任。 （三）加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準確地記錄對 外投資的價值變動和投資收益情況。項目建議書、可行性研究報告、 概預算、竣工決算報告等應當由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。 第五十二條 經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復雜的合同，應當組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。 第五十八條 合同歸口管理部門應當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。 第六十一條 內(nèi)部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內(nèi) 部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。全體職工 上級部門領導 領導班子 財務部門負責人 擔任出納的人員應當具備（）。 2024 年5 月 2024 年 4 月 2024 年 1 月 2024 年 11 月 為加強收支控制，單位應當建立的制度不包 括（）。內(nèi)部環(huán)境 風險評估 內(nèi)部監(jiān)督 信息與溝通 19 內(nèi)部控制評價的結(jié)果應當形成（）。（）錯誤 正確 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》實施的目的是促進行政事業(yè)單位加強和規(guī)范內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平和風險防范能力，推進廉政建設，維護社會公眾利益。（）正確 錯誤 內(nèi)部控制評價工作應當與內(nèi)部控制設計與實施工作相結(jié)合，保持統(tǒng)一性。（）正確 錯誤 負責保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。 【您的答案】 A 【正確答案】 A ，（）編制赤字預算。 ，應當遵循的原則不包括（）。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。 B.提請的投資額 【您的答案】 D 【正確答案】 D 【答案解析】 經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。 C.政府采購管理情況 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）。 【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC （）方面強調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。 ，應當重點關(guān)注（）方面。 ，行政單位預算管理分為（）。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ，明確劃分職責權(quán)限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。（）【您的答案】 錯 【正確答案】 錯 【答案解析】 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 ；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經(jīng)濟活動風險進行重估。 為了了解行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，探索進一步完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范會計基礎工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，為 2024 年 1 月 1 日全面實行內(nèi)部控制規(guī)范作必要的準備。 四是下一階段，將按照《安徽省貫徹實施工作方案》的通知，結(jié)合培訓情況， 對未參加培訓的單位進行聯(lián)系培訓，落實培訓計劃，夯實工作基礎，采取更加有效的措施在全市行政事業(yè)單位逐步建立起適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，確?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》全面順利實施。 （三）強化監(jiān)督評價，探索建立完善內(nèi)部控制的長效機制。是促進黨風廉政建設，健全廉政風險防控機 制，科學有效預防腐敗的重要內(nèi)容。在全面控制的基礎上，內(nèi)部控制應當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險?！秲?nèi)控規(guī)范》適用于各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標應與單位總體目標相一致，具體包括五個方面。 (一 )加強組織領導，貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》工作。各行政事業(yè)單位要認真梳理工作流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，查找業(yè)務風險，制定風險防控措施，進而修改相關(guān)工作程序，完善業(yè)務流程，并充分利用信息化的手段實現(xiàn)業(yè)務管理與財務管理的有效銜接。 附：財政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知（財會〔 2024〕 21 號）徐州市財政局 2024 年 2 月 12 日 抄送：省財政廳 徐州財政局辦公室 2024 年 2 月 12 日印發(fā) 附件 財政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知 財會〔 2024〕 21 號 黨中央有關(guān)部門，國務院各部委、各直屬機構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設兵團財務局： 為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，我部制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們， 自 2024 年 1 月 1 日起施行。 （二）重要性原則。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務流程，明確業(yè)務環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應對策略，在此基礎上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。 第十一條 單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關(guān)注以下方面： （一）預算管理情況。 （五）建設項目管理情況。明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。 （六）會計控制。 第十四條 單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。 第十六條 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位 工作人員應當具備與其工作崗位相適應的資格和能力。 第二十條 單位的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。 第二十四條 單位應當加強預算績效管理，建立 “ 預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應用 ” 的全過程預算績效管理機制。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。實行國庫集中支付的，應當嚴格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （三）加強支付控制。 單位應當做好債務的會計核算和檔案保管工作。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位 相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。 第三節(jié) 政府采購業(yè)務控制 第三十二條 單位應當建立健全政府采購預算與計劃管理、政府采購活動管理、驗收管理等政府采購內(nèi)部管理制度。簽發(fā)的支付憑證應當進行登記。明確支出的內(nèi)部審批權(quán)限、程序、責任和相關(guān)控制措施。票據(jù)應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。 單位應當合理設置崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。 （二）單位應當建立內(nèi)部預算編制、預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的溝通協(xié)調(diào)機制，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。 第十七條 單位應當根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構(gòu)，配備具有相應資格和能力的會計人員。 重大經(jīng)濟事項的內(nèi)部決 策，應當由單位領導班子集體研究決定。 （七）單據(jù)控制。 （三）歸口管理。 （六）合同管理情況。 （二）收支管理情況。 包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。 經(jīng)濟活動風險評估至少每年進行一次；外部環(huán)境、經(jīng)濟活動或管理要求等發(fā)生重大變化的，應及時對經(jīng)濟活動風險進行重估。 （三）制衡性原則。 附件：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）財政部 2024 年 11 月 29 日 附件 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行） 第一章 總 則 第一條 為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，對內(nèi)部控制建立與 實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，并將內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。各行政事業(yè)單位是《內(nèi) 控規(guī)范》貫徹實施的主體，要建立健全工作機制，結(jié)合本單位工作職能和業(yè)務情況，采取切實有效措施，積極貫徹實施。二是合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。行政事業(yè)單 位內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法