【正文】 息。對政府 采購進口產品、變更政府采購方式等事項應當加強內部審核，嚴格履行審批手續(xù)。 第三十六條 單位應當加強對政府采購項目驗收的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。 第三十七條 單位應當加強對政府采購業(yè)務質疑投訴答復的管理。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規(guī)定做好政府采購業(yè)務質疑投訴答復工作。 第三十八條 單位應當加強對政府采購業(yè)務的記錄控制。妥善保管政府采購預算與計劃、各類批復文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務相關資料。定期對政府采購業(yè)務信息進行分類統(tǒng)計，并在內部進行通報。 第三十九條 單位應當加強對涉密政府采購項目安全保密的管理。對于涉密政府采購項目，單位應當與相關供應商或采購中介機構簽訂保密協(xié)議或者在合同中設定保密條款。 第四節(jié) 資產控制 第四十條 單位應當對資產實行分類管理，建立健全資產內部管 理制度。 單位應當合理設臵崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效 使用。 第四十一條 單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設臵崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離。 （一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權、債務賬目的登記工作。 （二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。財務專用章應當由專人保管，個人名章應當由本人或其授權人員保管。負責保管印章的人員要配置單獨的保管設備，并做到人走柜鎖。 （三）按照規(guī)定應當由有關負責人簽字或蓋章的，應當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 第四十二條 單位應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權 限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。 第四十三條 單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對 是否賬實相符、賬賬相符。對調節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。 第四十四條 單位應當加強對實物資產和無形資產的管理，明確 相關部門和崗位的職責權限，強化對配臵、使用和處臵等關鍵環(huán)節(jié)的管控。 （一）對資產實施歸口管理。明確資產使用和保管責任人，落實資產使用人在資產管理中的責任。貴重資產、危險資產、有保密等特殊要求的資產，應當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。 （二）按照國有資產管理相關規(guī)定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處臵的程序、審批權限和責任。 （三）建立資產臺賬，加強資產的實物管理。單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。財會、資產管理、資產使用等部門或崗位應當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。 （四）建立資產信息管理系統(tǒng)，做好資產的統(tǒng) 計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產的動態(tài)管理。 第四十五條 單位應當根據(jù)國家有關規(guī)定加強對對外投資的管理。 （一）合理設臵崗位，明確相關崗位的職責權限，確保對外投資的可行性研究與評估、對外投資決策與執(zhí)行、對外投資處置的審批與執(zhí)行等不相容崗位相互分離。 （二）單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。 （三）加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準確地記錄對 外投資的價值變動和投資收益情況。 （四）建立責任追究制度。對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當 追究相應的責任。 第五節(jié) 建設項目控制 第四十六條 單位應當建立健全建設項目內部管理制度。 單位應當合理設臵崗位，明確內部相關部門和崗位的職責權限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預算編制與審核、項目實 施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。 第四十七條 單位應當建立與建設項目相關的議事決策機制，嚴禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。決策過程及各方面意見應當形成書面文件，與相關資料一同妥善歸檔保管。 第四十八條 單位應當建立與建設項目相關的審核機制。項目建議書、可行性研究報告、 概預算、竣工決算報告等應當由單位內部的規(guī)劃、技術、財會、法律等相關工作人員或者根據(jù)國家有關規(guī)定委托具有相應資質的中介機構進行審核，出具評審意見。 第四十九條 單位應當依據(jù)國家有關規(guī)定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監(jiān)督。 單位應當采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。 第五十條 單位應當按照審批單位下達的投資計劃和預算對建 設項目資金實行?？顚Ｓ?，嚴禁截留、挪用和超批復內容使用資金。 財會部門應當加強與建設項目承建單位的溝通，準確掌握建設進度，加強價款支 付審核，按照規(guī)定辦理價款結算。實行國庫集中支付的建設項目，單位應當按照財政國庫管理制度相關規(guī)定支付資金。 第五十一條 單位應當加強對建設項目檔案的管理。做好相關文件、材料的收集、整理、歸檔和保管工作。 第五十二條 經批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調整，應當按照國家有關規(guī)定報經批準。 單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規(guī)定履行相應的審批程序。 第五十三條 建設項目竣工后，單位應當按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復的竣工決算和有關規(guī)定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。 建設項目已實際投入使用但超時限未辦理竣工決算的，單位應當根據(jù)對建設項目的實際投資暫估入賬，轉作相關資產管理。 第六節(jié) 合同控制 第五十四條 單位應當建立健全合同內部管理制度。 單位應當合理設臵崗位，明確合同的授權審批和簽署權限，妥善保管和使用合同專用章，嚴禁未經授權擅自以單位名義對外簽訂合同，嚴禁違規(guī)簽訂擔保、投資和借貸合同。 單位應當對合同實施歸口管理，建立財會部門與合同歸口管理部 門的溝通協(xié)調機制，實現(xiàn)合同管理與預算管理、收支管理相結合。 第五十五條 單位應當加強對合同訂立的管理，明確合同訂立的范圍和 條件。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術或法律關系復雜的合同，應當組織法律、技術、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關工作。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。 第五十六條 單位應當對合同履行情況實施有效監(jiān)控。合同履行過程中，因對方或單位自身原因導致可能無法按時履行的，應當及時采取應對措施。 單位應當建立合同履行監(jiān)督審查制度。對合同履行中簽訂補充合同，或變更、解除合同等應當按照國家有關規(guī)定進行審查。 第五十七條 財會部門應當根據(jù)合同履行情況辦理價款結算和進行賬務 處理。未按照合同條款履約的，財會部門應當在付款之前向單位有關負責人報告。 第五十八條 合同歸口管理部門應當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。與單位經濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。 單位應當加強合同信息安全保密工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。 第五十九條 單位應當加強對合同糾紛的管理。合同發(fā)生糾紛的，單位應當在規(guī)定時效內與對方協(xié)商談判。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應當簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經協(xié)商無法解決的，經辦人員應向單位有關負責人報告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。 第五章 評價與監(jiān)督 第六十條 單位應當建立健全內部監(jiān)督制度，明確各相關部門或崗位在內部監(jiān)督中的職責權限，規(guī)定內部監(jiān)督的程序和要求，對內部控制建立與實施情況進行內部監(jiān)督檢查和自我評價。 內部監(jiān)督應當與內部控制的建立和實施保持相對獨立。 第六十一條 內部審計部門或崗位應當定期或不定期檢查單位內 部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內部控制關鍵崗位及人員的設置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內部控制存在的問題并提出改進建議。 第六十二條 單位應當根據(jù)本單位實際情況確定內部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。 第六十三條 單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告。 第六十四條 國務院財政部門及其派出機構和縣級以上地方各級人民政府財政部門應當對單位內部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，并督促單位進行整改。 國務院審計機關及其派出機構和縣級 以上地方各級人民政府審計機關對單位進行審計時，應當調查了解單位內部控制建立和實施的有效性，揭示相關內部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，并督促單位進行整改。 第六章 附 則 第六十五條 本規(guī)范自 2024 年 1 月 1 日起施行。 第二篇：行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范 企業(yè)在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權屬于（）。常規(guī)授權 特別授權 口頭授權 書面授權 單位大額債務的舉借和償還屬于重大經濟事項，負責決策的應當為（）。全體職工 上級部門領導 領導班子 財務部門負責人 擔任出納的人員應當具備（）。會計師資格 會計員資格 助理會計師資格 會計從業(yè)資格 在下列選項中，不屬于不相容職務的是（）。預算與內部審計 采購與驗收 經辦業(yè)余與收付款 會計與出納 行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析管理服務活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，并合理確定風險的應對策略的要素是（）。內部環(huán)境 風險評估 內部監(jiān)督 信息與溝通 單位在實施內部控制時，應當充分發(fā)揮作用的單位部門不包括（）。紀檢監(jiān)察部門 內部審計部門 人事部門 財會部門 對單位內部控制的建立健全和有效實施負責的是（）。上級單位 單位領導班子 單位內部控制部門 單位一把手 下列各項關于內部控制的說法中錯誤的是（）。 內部控制由董事會、監(jiān)事會、經理層參與實施，和其他員工無關 內部控制的思想是以風險控制為導向的 內部控制是一種合理保證 內部控制是一種對風險的管理 《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（征求意見稿）》適用的范圍不包括（）。黨政工作部門 大中型企業(yè) 檢察機關 審判機關 財政部擬定《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（征求意見稿）》并征求意見的時間為（）。 2024 年5 月 2024 年 4 月 2024 年 1 月 2024 年 11 月 為加強收支控制，單位應當建立的制度不包 括（）。支出管理制度 資產管理制度 票據(jù)管理制度 收入管理制度 12 單位應當建立健全的內部預算管理工作機制不包括（）?？冃гu價 預算執(zhí)行 預算核對 預算編制 13 行政事業(yè)單位內部控制面臨的主要問題不包括（）。預算公開的監(jiān)督壓力 單位領導內控意識不強 內部控制制度比較健全 違法財經紀律 14 單位對于經濟活動的風險評估至少每年進行（）。一次 兩次 三次 四次 15 應當由單位領導班子集體研究決定的事項不包括（）。 員工招聘 基本建設 大宗設備采購 大額資金使用 16 在內部控制的各個要素中，處于一個承上啟下、溝通內 外的關鍵地位的因素是（）。 內部環(huán)境 風險評估 內部監(jiān)督 信息與溝通 17 下列選項中，不屬于單位采購業(yè)務管理中不相容崗位的是（）。流程記錄與質疑投訴檢查 合同簽訂與驗收 招標文件準備與復核 采購需求制定與內部審批 18 行政事業(yè)單位內部控制中，屬于內部控制的基礎，對其他要素產生影響，其好壞決定著內部控制其他要素能否運行的要素是（）。內部環(huán)境 風險評估 內部監(jiān)督 信息與溝通 19 內部控制評價的結果應當形成（）。書面報告和口頭報告 書面報告 電子報告 口頭報告 20 內部控制的本質是（）。 全面性 制衡性 重要性 成本效益 21 單位資產的內部控制現(xiàn)狀不包括（）。 違法現(xiàn)象時有發(fā)生 資產業(yè)務符合程序 資產使用效率低 會計信息嚴重失真 22 針對于內部控制其他要素的，自上而下的單項檢查，并對內部控制的質量進行評價的內部控制要素是（）。 信息與溝通 內部環(huán)境 風險評估 內部監(jiān)督 6 授權一般以兩種形式存在，即口頭授權和書面授權。（） 錯誤 正確 6 內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（） 錯誤 正確 單位進行采購時應當通過競爭方式擇優(yōu)選擇政府采購業(yè)務代理機構。（）正確 錯誤 單位應當建立健全集體研究、 專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。（）錯誤 正確 《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（征求意見稿）》實施的目的是促進行政事業(yè)單位加強和規(guī)范內部控制，提高內部管理水平和風險防范能力，推進廉政建設，維護社會公眾利益。（）錯誤 正確 固定資產的購建必須提前納入計劃和預算，以計劃和預算作為購建依據(jù)。（）正確 錯誤 單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，但是有時也可增加支出。（）錯誤 正確 我國于 2024 年推出《適用于大中型企業(yè)的企業(yè)內部控制基本規(guī)范》。（）錯誤 正確 內部監(jiān)督是行政事業(yè)單位內部控制實施的基礎。（） 錯誤 正確 行政事業(yè)單位的內部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定一系列制度、實施相關措施和程序，對經濟活動的風險進行防范和管控的動態(tài)過程。（） 錯誤 正確 單位可允許一人保管支付款項所需的全部印章。（） 正確 錯誤 固定資產的購建必須提前納入計