【正文】 答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務授權(決策)與執(zhí)行職務相分離；業(yè)務執(zhí)行與記錄職務相分離。,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。 （ABCDE）單位經(jīng)濟活動的內部控制。（C）。（C）決定。 答案解析：《規(guī)范》第十二條。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。（ABCDE）。（C）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。（A）。（C）。)（A）。（√）答案解析：《規(guī)范》第四十七條。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)。 答案解析：《規(guī)范》第四十條?！缎姓聵I(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》 第十八講一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。)，將所有需要審批的事項都由其進行審批。),嚴禁設立賬外賬。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”?！缎姓聵I(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》 第十二講一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)，行政事業(yè)單位內部控制的（B）成為一種必然趨勢?！缎姓聵I(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》 第八講一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。 答案解析：《規(guī)范》第十二條。（）《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》 第五講一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。（√）《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》 第三講一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。 第二篇：行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范(試行)答案[定稿]《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》 第一講一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。 在資金支付管理環(huán)節(jié)，對報銷或借款業(yè)務進行授權審批的是（）。（）正確 錯誤1單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。（）正確 錯誤單位應當建立經(jīng)濟活動風險定期評估機制，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少每月一次。（）正確 錯誤單位的各項收入應當由財會部門歸口管理并進行會計核算,嚴禁設立賬外賬。（）正確 錯誤1單位對外投資，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。 單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。)（A）。)，就是要加強行政事業(yè)單位以（A）為中心的資產管理。)，應當重點關注的內容不包括（A）。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。)，明確輪崗周期。 答案解析：現(xiàn)代技術在內部控制中的應用主要體現(xiàn)在信息化技術的采用。)。)，對報銷或借款業(yè)務進行授權審批的是（D）。)，確保預算嚴格有效執(zhí)行。)，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。（√）答案解析：《規(guī)范》第二十六條。（）答案解析：每類審批都要由對應的有權限的領導進行審批，審批人應當在授權范圍內審批,不得越權審批。)（D）。二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。應該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。)，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》 第二十三講一、單項選擇題(每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。、重要缺陷、重大缺陷 答案解析：C是按照內部控制缺陷來源定的。 答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。 答案解析：《規(guī)范》第四十五條。 答案解析：單位的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇“對”，認為表述錯誤的，請選擇“錯”。（）答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。（）答案解析：風險評估應該至少每年一次。對調節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。（D）工作。 答案解析：決策機制的內容。 答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。 答案解析：《規(guī)范》第二條。（√）答案解析：《規(guī)范》第四十七條。（）答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。恭喜您，本節(jié)課后考試已通過，得分：100分。上級單位單位領導班子 單位內部控制部門 單位一把手 下列各項關于內部控制的說法中錯誤的是（）。員工招聘基本建設大宗設備采購大額資金使用16在內部控制的各個要素中，處于一個承上啟下、溝通內外的關鍵地位的因素是（）。（）錯誤正確6內部控制應當權衡實施成本與預期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。（）錯誤正確 行政事業(yè)單位的內部控制是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定一系列制度、實施相關措施和程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控的動態(tài)過程。（）正確 錯誤 單位應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制。 【您的答案】 A 【正確答案】 A（）進行一次。 【您的答案】 A 【正確答案】 A，如有調整，應當按照（）有關規(guī)定報經(jīng)批準。 【您的答案】 C 【正確答案】 C【答案解析】 單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。（），明確內部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關鍵崗位的職責權限。二、多項選擇題1.《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》適用的范圍包括（）。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD。 【您的答案】 B, C 【正確答案】 BC【答案解析】 建立資產日常管理制度和定期清查機制，采取資產記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產安全完整。 【您的答案】 B, C, D 【正確答案】 BCD【答案解析】 國家對事業(yè)單位實行核定收支、定額或者定項補助、超支不補、結轉和結余按規(guī)定使用的預算管理辦法。（）【您的答案】 對【正確答案】 對，內部控制應當關注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。（）【您的答案】 對【正確答案】 對，提高資金使用的有效性。（）【您的答案】 對【正確答案】 對，應當由單位全體人員決定。，一經(jīng)確定，不得隨意變更。為了確保2014年1月1日《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》在全市順利實施，保證行政事業(yè)單位按照內控規(guī)范實施的具體要求，制定出本單位內部控制規(guī)范方案。（二）加強審計、紀檢監(jiān)察外部監(jiān)督力度，實現(xiàn)財政財務自我激勵與約束內控機制落地利用組織開展的財政財務專項審計、檢查活動中，把內部控制制度建設及實施情況作為重要內容抓好抓實，以發(fā)現(xiàn)內部控制缺陷、督促限期整改為重點開展工作。根據(jù)出臺制定的《單位財務管理內部控制運行制度》和《單位財務管理內部控制評價具體辦法》、《單位財務管理內部控制評價工作手冊》，組織開展單位內部控制制度、特別是財務管理內部控制制度的系統(tǒng)檢查、評價和測試工作，通過合規(guī)性、有效性測試進一步完善制度設計，加強監(jiān)督檢查，探索建立完善內部控制的長效機制，確保不斷提升單位財務管理水平。三是有利于將預算、收支、資產、基建、政府采購、經(jīng)濟合同等行政事業(yè)單位重點管控業(yè)務和事項納入統(tǒng)一的管控體系，實現(xiàn)財政管理各相關政策規(guī)定的有機銜接，全面提升行政事業(yè)單位的風險防控和內部管理水平，“把權力關進制度的籠子里”，科學有效預防腐敗，“讓權力在陽光下運行”。內部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。行政事業(yè)單位應當根據(jù)《內控規(guī)范》的要求，從單位層面和業(yè)務層面兩個方面加強內部控制。四是有效防范廉政風險和預防腐敗，科學運用內部控制的原理和方法，強化內部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的廉政風險防控長效機制。（二）貫徹落實《內控規(guī)范》是各級財政部門提升財政管理水平、提高財政資金使用效益、推進財政規(guī)范化、科學化、信息化管理的重要手段，也是會計管理工作的重要組成部分。（五）財政部門對行政事業(yè)單位內部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，定期通報內部控制的建立和實施情況，督促單位進行整改。第三條 本規(guī)范所稱內部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。（四）適應性原則。經(jīng)濟活動風險評估結果應當形成書面報告并及時提交單位領導班子，作為完善內部控制的依據(jù)。包括是否建立工作人員的培訓、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應的資格和能力。（三）政府采購管理情況。（七）其他情況。（四）預算控制。（八）信息內部公開。第十五條 單位應當建立健全內部控制關鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。第十八條 單位應當充分運用現(xiàn)代科學技術手段加強內部控制。第二十二條 單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。業(yè)務部門應當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入賬。單位不得違反規(guī)定轉讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。（二）加強支出審核控制。（四）加強支出的核算和歸檔控制。第三十四條 單位應當加強對政府采購業(yè)務預算與計劃的管理。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或專人對所購物品的品種、規(guī)格、數(shù)量、質量和其他相關內容進行驗收，并出具驗收證明。第四節(jié) 資產控制第四十條 單位應當對資產實行分類管理，建立健全資產內部管理制度。第四十二條 單位應當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。（二）按照國有資產管理相關規(guī)定，明確資產的調劑、租借、對外投資、處置的程序、審批權限和責任。單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。第四十一條 單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設置崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規(guī)定做好政府采購業(yè)務質疑投訴答復工作。根據(jù)本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。第三十一條 根據(jù)國家規(guī)定可以舉借債務的單位應當建立健全債務內部管理制度，明確債務管理崗位的職責權限，不得由一人辦理債務業(yè)務的全過程。重點審核單據(jù)來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經(jīng)辦和會計核算等不相容崗位相互分離。第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。第四章 業(yè)務層面內部控制第一節(jié) 預算業(yè)務控制第十九條 單位應當建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。第三章 單位層面內部控制第十三條 單位應當單獨設置內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調內部控制工作。（五）財產保護控制。合理設置內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機制。（四）資產管理情況。包括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經(jīng)濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動機制。第六條 單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。第五條 單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：（一）全面性原則。同時，結合評估結論，整改存在問題，進一步促進行政事業(yè)單位完善內部控制的各項制度，提升內部管理水平和風險防控能力。（三）各行政事業(yè)