【正文】 2005】140號）規(guī)定的權限及要求進行審批；未經(jīng)批準不得擅自處置。單位內(nèi)各科室（單位）固定資產(chǎn)管理實行負責人負責制，各科室（單位）負責人全面負責本科室（單位）的固定資產(chǎn)管理工作，并指定專人負責固定資產(chǎn)管理，登記固定資產(chǎn)卡片，填制“固定資產(chǎn)變動情況表”，經(jīng)科室（單位）負責人簽字后報財務機構。報銷程序為：經(jīng)辦人填制報銷單并簽字—科室（單位）負責人審核—財務審核—財務機構負責人審批—分管財務領導審批1000元以上開支（差旅費除外）—財務報銷。需要預撥出國（境）費用時應提供以下文件：組團單位出國任務通知書、國外邀請函、活動日程安排、費用預算明細、出國任務批件、政審批件、交款通知和局領導批示件。出差人員乘坐飛機要從嚴控制，出差路途較遠或出差任務緊急的，經(jīng)主管領導批準方可乘坐飛機。在定點飯店召開會議的，各項費用按不高于定點飯店政府采購協(xié)議價執(zhí)行。從外單位取得的原始憑證如有遺失，應取得原簽發(fā)單位加蓋財務專用章的證明（需注明票據(jù)號碼、金額和內(nèi)容）或原票據(jù)記賬聯(lián)的復印件（須加財務專用章證明），由經(jīng)辦科室負責人簽批意見，經(jīng)審定后，方可代作原始憑證報銷。對在規(guī)定期限內(nèi)無正當理由未結(jié)清借款的人員，由財務機構通知其所在科室（單位），限期辦理報銷手續(xù)；限期仍未及時報銷結(jié)賬的，從借款人工資中抵扣，直至結(jié)清欠款。辦理借款手續(xù)時，要出具有關批示或會議通知等相關資料。定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況。第四條 現(xiàn)金、銀行存款和印章管理制度一、現(xiàn)金管理制度管理原則：嚴格審核、手續(xù)齊備，當面點清、堅持復核，加蓋戳記、編證入賬，賬賬核對、日清日結(jié)，查核限額、及時存取，嚴禁“白條”、不得坐支，禁止違規(guī)大額提現(xiàn)，嚴防挪用、確保安全。按照《會計法》的要求，認真做好記賬、算賬，做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實、數(shù)字準確、賬目清楚；日清月結(jié)，按期報賬。承德市行政事業(yè)單位財務會計內(nèi)部控制制度（范本）第一章 總則第一條按照有關財務制度規(guī)定，嚴格執(zhí)行財務計劃和預算，節(jié)約開支，考核資金使用效果，充分利用財務數(shù)據(jù)，客觀、真實地對預算執(zhí)行情況、財務報表數(shù)據(jù)進行分析，及時為領導提供準確數(shù)據(jù)。開支范圍：（1）職工工資、津貼；（2）個人勞務報酬；（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的各項獎金；（4）各種勞保、福利費用以及對個人的其他支出；（5）出差人員必須隨身攜帶的差旅費；（6）結(jié)算起點以下的零星支出；（7）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。嚴格遵守銀行支付結(jié)算紀律。借用現(xiàn)金的經(jīng)辦人員必須是正式在編人員。需要以銀行結(jié)算方式預付款的，應填寫《預付款申請單》經(jīng)科室（單位）負責人審簽、財務負責人審批后按規(guī)定程序辦理?？缒甓鹊钠睋?jù)，原則上不予報銷。會議參加人員和開支標準要從嚴掌握，會前必須填報《承德市會議培訓審批單》，細化開支預算，并按程序核批。出差人員在途期間的伙食補助按在途實際天數(shù)核領。以上手續(xù)齊全后，可按規(guī)定程序辦理預付款。第十條 財務分析制度財務部門每季度對預算編制情況、預算執(zhí)行情況、資產(chǎn)情況、負債情況、財務管理情況進行分析。固定資產(chǎn)的購置：固定資產(chǎn)是一般設備單位價值在500元以上、專用設備單位價值在800元以上，使用期限在一年以上，并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。對擅自處置的，依據(jù)《 財政違法行為處罰處分條例 》等有關規(guī)定進行處理。并可根據(jù)工作需要進行不定期的重點清查。第十三條 票據(jù)由財務機構負責到相應的財政部門領取，實行限量發(fā)放，驗舊領新制度。第十四條 已開具的收費、罰沒票據(jù)存根，應妥善保管，保管期一般應為五年。任何單位不得私自轉(zhuǎn)讓、銷毀票據(jù)和“票據(jù)購領證”。審查本單位對外提供的一切會計資料和統(tǒng)計資料。嚴格加強會計核算，定期檢查、分析并匯報本部門及其所屬單位的財務計劃和年度預算的執(zhí)行情況，保證各單位按預算、有計劃地使用資金。按照會計檔案管理的要求，妥善保管好會計憑證、會計帳薄、會計報表及其他各種財務、會計資料，嚴格遵守國家保密制度，未經(jīng)批準，不得對外公布各種會計資料。按規(guī)定程序處理并及時結(jié)算各種暫付款項，逾期不結(jié)算追究其責任。定期抽查各戶賬簿記錄。財務報告包括會計報表及其說明。第二十八條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在監(jiān)交清冊上簽名或者蓋章。第三十六條 會計電算化操作管理制度對操作人員的密碼嚴格管理，杜絕未經(jīng)授權人員授權操作會計軟件；操作人員離開計算機前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件；根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作記錄，記錄操作時間、內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。第四十一條 對各單位往來款項每年開展一次集中清理，查清各種往來款的性質(zhì)、類型及形成的原因，并針對不同情況，分清責任，強化措施，依法清收，依法處理相關賬務。撥入?？畹墓芾?。第九章 行政事業(yè)單位支出的管理第四十四條 行政單位支出的管理嚴格執(zhí)行國家規(guī)定的開支范圍和開支標準，保證人員經(jīng)費和日常工作開展的必須開支。劃清事業(yè)支出與經(jīng)營支出的界限。第十章 附則第四十六條 本制度由承德市財政局負責解釋。嚴格專項支出管理，保證?？顚Ｓ?，單獨設帳、專門核算，及時監(jiān)督資金支出、結(jié)算等情況。財務機構在收到?？顣r分別設置賬戶，并單獨組織會計核算。收入與支出有對應的，要劃清界限，避免相互擠占、挪用。第三十八條 會計電算化檔案管理制度會計電算化檔案，包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以及其他磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求，對會計檔案進行專人管理；對電算化會計檔案管理做好防磁、防火、防潮和防塵工作，對會計檔案雙備份的應存放在兩個不同的地點；采用磁性介質(zhì)保存會計檔案的，要定期進行檢查，定期復制，防止由磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失；嚴格執(zhí)行安全和保密制度，會計檔案不得隨意堆放，嚴防毀損、散失和泄密。第二十九條 會計年度終了后，對會計資料進行整理立卷，確保會計檔案的安全與完整。 第六章、會計工作交接、會計檔案管理和會計電算化管