【正文】 合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。內部控制應當在單位內部的部門管理、職責分工、業(yè)務流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。 貫徹實施《內控規(guī)范》，一是有利于提高各部門、各單位領導班子對內部控制工作的重視程度，增強風險管控意識以及強化內部控制的自覺性。開展調查研究的基礎上，積極擬定有效適合本單位情況的的《單位內部控制規(guī)范手冊》，通過進一步深入、全面掌握內部控制規(guī)范的核心要義和運作規(guī)則，增強貫徹內部控制規(guī)范的主動性、自覺性、實效性。 宏觀管理層面內部控制制度，可建立實施《單位廉政風險防控手冊》，落實行政事業(yè)單位部門內部決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的工作規(guī)則；進一步完善重大經濟事項管理層集體決策制度；探討單位財務機構負責人委派、考核機制；對內部控制關鍵崗位加強培訓教育，實行輪崗制度等。 二是廣泛宣傳，提高單位落實內部控制規(guī)范的自覺性。 ，單位領導擔任組長。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 。 ，應當綜合考慮（）因素。 、可行性研究報告、概預算、竣工決算報告等應當由（ ）進行審核，出具評審意見。 ，確保政府采購需求制定與內部審批、（）等不相容崗位相互分離。 務管理 理 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）。重點審核（），內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。 【您的答案】 A 【正確答案】 A 【答案解析】 單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。 （）。 【您的答案】 B 【正確答案】 B ，由主管部門審核匯總后報（）審批。（）錯誤 正確 不相容職務分離控制的核心是內部監(jiān)督。（）錯誤 正確 單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。（）正確 錯誤 單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，但是有時也可增加支出。 全面性 制衡性 重要性 成本效益 21 單位資產的內部控制現(xiàn)狀不包括（）?？冃гu價 預算執(zhí)行 預算核對 預算編制 13 行政事業(yè)單位內部控制面臨的主要問題不包括（）。預算與內部審計 采購與驗收 經辦業(yè)余與收付款 會計與出納 行政事業(yè)單位及時識別、系統(tǒng)分析管理服務活動中與實現(xiàn)內部控制目標相關的風險，并合理確定風險的應對策略的要素是（）。 第六十三條 單位負責人應當指定專門部門或專人負責對單位內部控制的有效性進行評價并出具單位內部控制自我評價報告。 單位應當加強合同信息安全保密工作，未經批準，不得以任何形式泄露合同訂立與履行過程中涉及的國家秘密、工作秘密或商業(yè)秘密。 第五十六條 單位應當對合同履行情況實施有效監(jiān)控。 第五十三條 建設項目竣工后，單位應當按照規(guī)定的時限及時辦理竣工決算，組織竣工決算審計，并根據(jù)批復的竣工決算和有關規(guī)定辦理建設項目檔案和資產移交等工作。 單位應當采取簽訂保密協(xié)議、限制接觸等必要措施，確保標底編制、評標等工作在嚴格保密的情況下進行。對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當 追究相應的責任。單位應當定期清查盤點資產，確保賬實相符。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對 是否賬實相符、賬賬相符。 第四十一條 單位應當建立健全貨幣資金管理崗位責任制，合理設臵崗位，不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務的全過程，確保不相容崗位相互分離。指定牽頭部門負責、相關部門參加，按照國家有關規(guī)定做好政府采購業(yè)務質疑投訴答復工作。根據(jù)本單位實際需求和相關標準編制政府采購預算，按照已批復的預算安排政府采購計劃。 第三十一條 根據(jù)國家規(guī)定可以舉借債務的單位應當建立健全債務內部管理制度， 明確債務管理崗位的職責權限，不得由一人辦理債務業(yè)務的全過程。重點審核單據(jù)來源是否合法，內容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預算，審批手續(xù)是否齊全。 單位應當合理設臵崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款 執(zhí)行、業(yè)務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。 第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的單位，應當按照規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。 第四章 業(yè)務層面內部控制 第 一節(jié) 預算業(yè)務控制 第十九條 單位應當建立健全預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等預算內部管理制度。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。 第三章 單位層面內部控制 第十三條 單位應當單獨設臵內部控制職能部門或者確定內部控制牽頭部門，負責組織協(xié)調內部控制工作。 （五）財產保護控制。合理設臵內部控制關鍵崗位，明確劃分職責權限，實施相應的分離措施，形成相互制約 、相互監(jiān)督的工作機制。 （四）資產管理情況。包 括是否按照國家統(tǒng)一的會計制度對經濟業(yè)務事項進行賬務處理；是否按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務會計報告。包括是否確定內部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內部控制中的溝通協(xié)調和聯(lián)動機制。 第六條 單位負責人對本單位內部控制的建立健全和有效實施負責。 第五條 單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則： （一）全面性原則。 第四條 單位內部控制的目標主要包括：合理保證單位經濟活動合法合規(guī)、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務的效率和效果。內部控制應當符合國家有關規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經濟活動的調整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 第十條 單位進行單位層面的風險評估時，應當重點 關注以下方面： （一）內部控制工作的組織情況。 （五）財務信息的編報情況。包括是否按照預算和計劃組織政府采購業(yè)務；是否按照規(guī)定組織政府采購活動和執(zhí)行驗收程序；是否按照規(guī)定保存政府采購業(yè)務相關檔案。 第十二條 單位內部控制的控制方法一般包括： （一）不相容崗位相互分離。強化對經濟活動的預算約束，使預算管理貫穿于單位經濟活動的全過程。建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方 式和程序。 單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗 周期。對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，將經濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。 單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。 第二十九條 單位應當建立健全支出內部管理制度，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。全面審核各類單據(jù)。由財會部門根據(jù)支出憑證及時準確登記賬簿；與支出業(yè)務相關的合同等材料應當提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。建立預算編制、政府采購和資產管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調機制。 第三十七條 單位應當加強對政府采購業(yè)務質疑投訴答復的管理。 單位應當合理設臵崗位，明確相關崗位的職責權限，確保資產安全和有效 使用。 第四十三條 單位應當加強貨幣資金的核查控制。 （三）建立資產臺賬，加強資產的實物管理。 （四）建立責任追究制度。 第四十九條 單位應當依據(jù)國家有關規(guī)定組織建設項目招標工作，并接受有關部門的監(jiān)督。 單位建設項目工程洽商和設計變更應當按照有關規(guī)定履行相應的審批程序。談判過程中的重要事項和參與談判人員的主要意見，應當予以記錄并妥善保管。與單位經濟活動相關的合同應當同時提交財會部門作為賬務處理的依據(jù)。 第六十二條 單位應當根據(jù)本單位實際情況確定內部監(jiān)督檢查的方法、范圍和頻率。會計師資格 會計員資格 助理會計師資格 會計從業(yè)資格 在下列選項中，不屬于不相容職務的是（）。支出管理制度 資產管理制度 票據(jù)管理制度 收入管理制度 12 單位應當建立健全的內部預算管理工作機制不包括（）。書面報告和口頭報告 書面報告 電子報告 口頭報告 20 內部控制的本質是（）。（）錯誤 正確 固定資產的購建必須提前納入計劃和預算，以計劃和預算作為購建依據(jù)。（）錯誤 正確 信息技術控制不屬于內部控制措施。（）錯誤 正確 行政事業(yè)單位內部控制為單位經濟活動合法合規(guī)、資產安全完整、財務信息 真實準確、提高公共服務的效率和效果目標的實現(xiàn)而提供絕對保證。 【您的答案】 A 【正確答案】 A （）是指事業(yè)單位根據(jù)預算執(zhí)行結果編制的報告。 則 【您的答案】 D 【正確答案】 D 【答案解析】 單位建立與實施內部控制，應當遵循下列原則：全面性原則、重要性原則、制衡性原則、適應性原則。 （），明確輪崗周期。 。 算控制 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）。 【您的答案】 A, B, D 【正確答案】 ABD 【答案解析】 通過介紹議事決策制度、單位關鍵崗位責任制、輪崗制度、崗位任職資格、會計制度及信息系統(tǒng)等方面，強調如何開展單位層面的內部控制。 C.合同管理 【您的答案】 A, C, D 【正確答案】 ACD 【答案解析】 單位進行經濟活動業(yè)務層面的風險評估時，應當重點關注以下方面：預算管理、收支管理、政府采購管理、資產管理、建設項目管理以及合同管理和其他情況。 位 【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC 【答案解析】 按照預算管理權限，行政單位預算管理分為一級預算單位、二級預算單位、基層預算單位。（）【您的答案】 對 【正確答案】 對 。 ，負責組織協(xié)調內部控制工作。（）【您的答案】 錯 【正確答案】 錯 【答案解析】 經濟活動風險評估至少每年 進行一次。市財政局于 2024 年 7月份制定了 “ 阜陽市行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范調查問卷 ” ，廣泛征求意見，全面了解和掌握阜陽市行政事業(yè)單位 內部控制的實際情況及存在的問題，為進一步建立健全行政事業(yè)單位內部控制長效機制，推動阜陽市行政事業(yè)單位建立適合本單位實際情況的內控制度奠定基礎。 三、落實行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范的工作措施探討 （一）配套完善和落實適合單位實際情況的經濟活動風險防范內部控制制度 按照內部控制的原則和要求，結合行業(yè)、單位實際，建立健全各項內控管理制度，把內部控制貫穿到各項經濟活動中，把權力關進制度的籠子里，努力做到用制度管權，按制度管事，依制度理財，靠制度管人，從而才能實現(xiàn)和保障涉 及公共服務領域的各項事業(yè)又好又快發(fā)展。 內部控制規(guī)范下發(fā)后，如何更好地落實和執(zhí)行是關鍵。是建立健全全面規(guī)范、公開透明的預算管理制度，促進財政規(guī)范化、科學化和信息化管理，提高行政事業(yè)單位管理水平，改進公共服務的質量和效率，規(guī)范財經秩序的制度要求。 （三）制衡性原則。 （三）《內控規(guī)范》的實施目標。一是合理保證單位經濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預算管理、收支管理、政府采 購、資產管理、建設項目、合同控制等各類經濟活動。在市政府領導下由財政部門負責《內控規(guī)范》貫徹實施的協(xié)調、指導和監(jiān)督。研究制定切實可行的《內控規(guī)范》實施方案，制定和完善本單位的內部控制制度，提升內部管理水平和風險防控能力。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我部。在全面控制的基礎上，內部控制應當關注單位重要經濟活動和經濟活動的重大風險。 第二章 風險評估和控制方法 第八條 單位應當建立經濟活動風險定期評估機制，對經濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估。 （三）內部管理制度的完善情況。包括在預算編制過程中單位內部各部門間溝通協(xié)調是否充分，預算編制與資產配置是否相結合、與具體工作是否相對應； 是否按照批復的額度和開支范圍執(zhí)行預算，進度是否合理，是否存在無預算、超預算支出等問題；決算編報是否真實、完整、準確、及時。包括是否按照概算投資；是否嚴格履行審核審批程序；是否建立有效的招投標控制機制；是否存在截留、擠占、挪用、套取建設項目資金的情形；是否按照規(guī)定保存建設項目相關檔案并及時辦理移交手續(xù)。相關工作人員應當在授權范圍內行使職權、辦理業(yè)務。建立健全本單位財會管理制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制。 單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員業(yè)務培訓和職業(yè)道德教育，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。 （一）單位應當正確把握預算編制有關政策，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規(guī)定。 第二節(jié) 收支業(yè)務控制 第二十五條 單位應當建立健全收入內部管理制度。單位應當按照規(guī)定設置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。 （一）加強支出審批控制。明確報銷業(yè)務流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。加強債務的對賬和檢查控制，定期與債權人核對債務余額，進行債務清理，防范和控制財務風險。 單位應當加強