【正文】 按照審批單位下達的投資計劃和預(yù)算對建 設(shè)項目資金實行?？顚Ｓ?，嚴禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。 第四十八條 單位應(yīng)當建立與建設(shè)項目相關(guān)的審核機制。 第五節(jié) 建設(shè)項目控制 第四十六條 單位應(yīng)當建立健全建設(shè)項目內(nèi)部管理制度。 （二）單位對外投資，應(yīng)當由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。財會、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當定期對賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。貴重資產(chǎn)、危險資產(chǎn)、有保密等特殊要求的資產(chǎn)，應(yīng)當指定專人保管、專人使用，并規(guī)定嚴格的接觸限制條件和審批程序。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應(yīng)當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。 （三）按照規(guī)定應(yīng)當由有關(guān)負責人簽字或蓋章的，應(yīng)當嚴格履行簽字或蓋章手續(xù)。 （一）出納不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。對于涉密政府采購項目，單位應(yīng)當與相關(guān)供應(yīng)商或采購中介機構(gòu)簽訂保密協(xié)議或者在合同中設(shè)定保密條款。 第三十八條 單位應(yīng)當加強對政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。 第三十六條 單位應(yīng)當加強對政府采購項目驗收的管理。 第三十五條 單位應(yīng)當加強對政府采購活動的管理。 第三十三條 單位應(yīng)當明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保政府采購需求制定與內(nèi)部審批、招標文件準備與復(fù)核、合同簽訂 與驗收、驗收與保管等不相容崗位相互分離。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟事項，應(yīng)當進行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當按 照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。 支出憑證應(yīng)當附反映支出明細內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標準的支出事項應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項相符。審批人應(yīng)當在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。 第三十條 單位應(yīng)當按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責權(quán)限。負責保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人 走柜鎖。 第二十八條 單位應(yīng)當建立健全票據(jù)管理制度。 第二十六條 單位的各項收入應(yīng)當由財會部門歸口管理并進行會計核算，嚴禁設(shè)立賬外賬。 第二十三條 單位應(yīng)當加強決算管理，確 保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結(jié)果運用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進的機制。 第二十一條 單位應(yīng)當根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責和分工，對按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進行指標分解、審批下達，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對經(jīng)濟活動的管控作用。 單位應(yīng)當合理設(shè)臵崗位，明確相關(guān)崗位的職責權(quán)限，確保預(yù)算編 制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。 單位應(yīng)當根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務(wù)處理、編制財務(wù)會計報告，確保財務(wù)信息真實、完整。 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟活動的關(guān)鍵崗位。重大經(jīng)濟事項的認定標準應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。同時，應(yīng)當充分發(fā)揮財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。要求單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項經(jīng)濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機制，采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施， 確保資產(chǎn)安全完整。根據(jù)本單位實際情況，按照權(quán)責對等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對有關(guān)經(jīng)濟活動實行統(tǒng)一管理。 （二）內(nèi)部授權(quán)審批控制。包括是否實現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng) 簽訂合同的經(jīng)濟活動范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機制。包括是否實現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責任；是否定期對資產(chǎn)進行清查盤點，對賬實不符的情況及時進行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。包括收入是否實現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時向財會部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項時是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。 （六）其他情況。 （四）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。 （二）內(nèi)部控制機制的建設(shè)情況。 第九條 單位開展經(jīng)濟活動風險評估應(yīng)當成立風險評估工作小 組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔任組長。 第七條 單位應(yīng)當根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。內(nèi)部控制應(yīng)當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。 第二條 本規(guī)范適用于各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。 第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。 （二）重要性原則。 （四）適應(yīng)性原則。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家 有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。 經(jīng)濟活動風險評估結(jié)果應(yīng)當形成書面報告并及時提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。包括經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實現(xiàn)有效分離；權(quán)責是否對等；是否建立健全議事決策機制、崗位責任制、內(nèi)部監(jiān)督等機制。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評價、輪崗等機制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。 第十一條 單位進行經(jīng)濟活動業(yè)務(wù)層面的風險評估時，應(yīng)當重點 關(guān)注以下方面： （一）預(yù)算管理情況。 （三）政府采購管理情況。 （五）建設(shè)項目管理情況。 （七）其他情況。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責任，建立重大事項集體決策和會簽制度。 （四）預(yù)算控制。 （六）會計控制。 （八）信息內(nèi)部公開。 第十四條 單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當相互分離。 第十五條 單位應(yīng)當建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責任制，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。 第十六條 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。 第十八條 單位應(yīng)當充分運用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強內(nèi)部控制。 第二十條 單位的預(yù)算編制應(yīng)當做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時、內(nèi)容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。 第二十二條 單位應(yīng)當根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項收支，確保預(yù)算嚴格有效執(zhí)行。 第二十四條 單位應(yīng)當加強預(yù)算績效管理，建立 “ 預(yù)算編制有目 標、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用 ” 的全過程預(yù)算績效管理機制。 業(yè)務(wù)部門應(yīng)當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關(guān)材料提交財會部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項收入應(yīng)收盡收，及時入賬。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷 毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。 單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。實行國庫集中支付的，應(yīng)當嚴格按照財政國庫管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。 （二）加強支出審核控制。 （三）加強支付控制。 （四）加強支出的核算和歸檔控制。 單位應(yīng)當做好債務(wù)的會計核算和檔案保管工作。 第三十四條 單位應(yīng)當加強對政府采購業(yè)務(wù)預(yù)算與計劃的管理。對政府采購活動實施歸口管理，在政府采購活動中建立政府采購、資產(chǎn)管理、財會、內(nèi)部審計、紀檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機制。根據(jù)規(guī)定的驗收制度和政府采購文件，由指定部門或?qū)Ｈ藢λ徫锲返钠贩N、規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量和其他相關(guān)內(nèi)容進行驗收，并出具驗收證明。妥善保管政府采購預(yù)算與計劃、各類批復(fù)文件、招標文件、投標文件、評標文件、合同文本、驗收證明等政府采購業(yè)務(wù)相關(guān)資料。 第四節(jié) 資產(chǎn)控制 第四十條 單位應(yīng)當對資產(chǎn)實行分類管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管 理制度。 （二）嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。 第四十二條 單位應(yīng)當加強對銀行賬戶的管理，嚴格按照規(guī)定的審批權(quán) 限和程序開立、變更和撤銷銀行賬戶。 第四十四條 單位應(yīng)當加強對實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理，明確 相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，強化對配臵、使用和處臵等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。 （二）按照國有資產(chǎn)管理相關(guān)規(guī)定，明確資產(chǎn)的調(diào)劑、租借、對外投資、處臵的程序、審批權(quán)限和責任。 （四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng) 計、報告、分析工作，實現(xiàn)對資產(chǎn)的動態(tài)管理。 （三）加強對投資項目的追蹤管理，及時、全面、準確地記錄對 外投資的價值變動和投資收益情況。 單位應(yīng)當合理設(shè)臵崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，確保項目建議和可行性研究與項目決策、概預(yù)算編制與審核、項目實 施與價款支付、竣工決算與竣工審計等不相容崗位相互分離。項目建議書、可行性研究報告、 概預(yù)算、竣工決算報告等應(yīng)當由單位內(nèi)部的規(guī)劃、技術(shù)、財會、法律等相關(guān)工作人員或者根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定委托具有相應(yīng)資質(zhì)的中介機構(gòu)進行審核，出具評審意見。 財會部門應(yīng)當加強與建設(shè)項目承建單位的溝通，準確掌握建設(shè)進度，加強價款支 付審核，按照規(guī)定辦理價款結(jié)算。 第五十二條 經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。 第六節(jié) 合同控制 第五十四條 單位應(yīng)當建立健全合同內(nèi)部管理制度。對于影響重大、涉及較高專業(yè)技術(shù)或法律關(guān)系復(fù)雜的合同，應(yīng)當組織法律、技術(shù)、財會等工作人員參與談判，必要時可聘請外部專家參與相關(guān)工作。 單位應(yīng)當建立合同履行監(jiān)督審查制度。 第五十八條 合同歸口管理部門應(yīng)當加強對合同登記的管理，定期對合同進行統(tǒng)計、分類和歸檔，詳細登記合同的訂立、履行和變更情況，實行對合同的全過程管理。合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當在規(guī)定時效內(nèi)與對方協(xié)商談判。 第六十一條 內(nèi)部審計部門或崗位應(yīng)當定期或不定期檢查單位內(nèi) 部管理制度和機制的建立與執(zhí)行情況，以及內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位及人員的設(shè)置情況等，及時發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制存在的問題并提出改進建議。 國務(wù)院審計機關(guān)及其派出機構(gòu)和縣級 以上地方各級人民政府審計機關(guān)對單位進行審計時，應(yīng)當調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實施的有效性，揭示相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷，有針對性地提出審計處理意見和建議，并督促單位進行整改。全體職工 上級部門領(lǐng)導(dǎo) 領(lǐng)導(dǎo)班子 財務(wù)部門負責人 擔任出納的人員應(yīng)當具備（）。紀檢監(jiān)察部門 內(nèi)部審計部門 人事部門 財會部門 對單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責的是（）。 2024 年5 月 2024 年 4 月 2024 年 1 月 2024 年 11 月 為加強收支控制，單位應(yīng)當建立的制度不包 括（）。一次 兩次 三次 四次 15 應(yīng)當由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定的事項不包括（）。內(nèi)部環(huán)境 風險評估 內(nèi)部監(jiān)督 信息與溝通 19 內(nèi)部控制評價的結(jié)果應(yīng)當形成（）。 信息與溝通 內(nèi)部環(huán)境 風險評估 內(nèi)部監(jiān)督 6 授權(quán)一般以兩種形式存在，即口頭授權(quán)和書面授權(quán)。（）錯誤 正確 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》實施的目的是促進行政事業(yè)單位加強和規(guī)范內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平和風險防范能力，推進廉政建設(shè)，維護社會公眾利益。（）錯誤 正確 內(nèi)部監(jiān)督是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實施的基礎(chǔ)。（）正確 錯誤 內(nèi)部控制評價工作應(yīng)當與內(nèi)部控制設(shè)計與實施工作相結(jié)合，保持統(tǒng)一性。（）錯誤 正確 單位領(lǐng)導(dǎo)貪污是行政事業(yè)單位面臨的重要風險。（）正確 錯誤 負責保管票據(jù)的人員要配置單獨的保險柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。 【您的答案】 A 【正確答案】 A （）是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 。 【您的答案】 A 【正確答案】 A ，（）編制赤字預(yù)算。 【您的答案】 A 【正確答案】 A ，單位應(yīng)當在規(guī)定時效內(nèi)與對方（）。 ，應(yīng)當遵循的原則不包括（）。 、專家論證和（）相結(jié)合的議事決策機制。嚴禁一人保管收付款項所需的全部印章。 算單位 【您的答案】 C 【正確答案】 C 【答案解析】 向上一級預(yù)算單位申報預(yù)算，且沒有下級預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。 B.提請的投資額 【您的答案】 D 【正確答案】 D 【答案解析】 經(jīng)批準的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當按照國家有關(guān)規(guī)定報經(jīng)批準。重點審核單據(jù)來源是否合法，內(nèi)容是否真實、完整，使用是否準確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。 C.政府采購管理情況 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）。 【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC （）方面強調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。 （），采取資產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保資產(chǎn)安全完整。 ，應(yīng)當重點關(guān)注（）方面。 （）預(yù)算管理辦法。 ，行政單位預(yù)算管理分為（）。 三、判斷題 1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管