【正文】 事業(yè)單位范圍內(nèi)全面有效實(shí)施，阜陽(yáng)市財(cái)政局多措并舉，積極推進(jìn)規(guī)范的貫徹實(shí)施。市財(cái)政局已和市教育局、市水務(wù)局、市交通局、市農(nóng)委等單位聯(lián)合舉辦了市直單位內(nèi)部控制規(guī)范培訓(xùn)班共 8 期。 組織擬定《單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具體辦 法》，以及配套操作使用的《單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)手冊(cè)》。 市財(cái)政局關(guān)于貫徹《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的實(shí)施意見(jiàn) 徐財(cái)會(huì)﹝ 2024﹞ 3 號(hào) 市各部、委、辦、局 (公司 )，市各有關(guān)單位，各區(qū)財(cái)政局，徐州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)政局： 為進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)， 2024 年 11 月，財(cái)政部印發(fā) 了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財(cái)會(huì)〔 2024〕 21 號(hào)，以下簡(jiǎn)稱《內(nèi)控規(guī)范》），自 2024年 1 月 1 日起施行。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過(guò)程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。內(nèi)部控制，是指行政事業(yè)單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。二是梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。 五、貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的工作要求 內(nèi)部控制建設(shè)是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，也是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作任務(wù)，是各相關(guān)職能部門和各行政事業(yè)單位 的共同責(zé)任，需要各部門共同配合，齊抓共管，也需要各單位持之以恒，常抓不懈。 （三）各行政事業(yè)單位作為內(nèi)部控制建設(shè)主體，要建立健全工作機(jī)制，在全面規(guī)劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位工作職責(zé)和業(yè)務(wù)情況、預(yù)防腐敗的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)情況，有重點(diǎn)、分步驟實(shí)施。同時(shí)，結(jié)合評(píng)估結(jié)論，整改存在問(wèn)題，進(jìn)一步促進(jìn)行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的各項(xiàng)制度，提升內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防控能力。 第五條 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循下列原則： （一）全面性原則。 第六條 單位負(fù)責(zé)人對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 （四）資產(chǎn)管理情況 。合理設(shè)置內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。 （五）財(cái)產(chǎn)保護(hù)控制。 第三章 單位層面內(nèi)部控制 第十三條 單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú)設(shè)置內(nèi)部控制職能部門或者確定內(nèi)部控制牽頭部門，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。 第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 第一節(jié) 預(yù)算業(yè)務(wù)控制 第十九條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行 情況，召開(kāi)預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。 第二十七條 有政府非稅收入收繳職能的單位，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定項(xiàng)目和標(biāo)準(zhǔn)征收政府非稅收入，按照規(guī)定開(kāi)具財(cái)政票據(jù)，做到收繳分離 、票款一致，并及時(shí)、足額上繳國(guó)庫(kù)或財(cái)政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保支出申請(qǐng)和內(nèi)部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務(wù)經(jīng)辦和會(huì)計(jì)核算等不相容崗位相互分離。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。 第三十一條 根據(jù)國(guó)家規(guī)定可以舉借債務(wù)的單位應(yīng)當(dāng)建立健全債務(wù)內(nèi)部管理制度，明確債務(wù)管理崗位的職責(zé)權(quán)限，不得由一人辦理債務(wù)業(yè)務(wù)的全過(guò)程。根據(jù)本單位實(shí)際需求和相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)編制政府采購(gòu)預(yù)算，按照已批復(fù)的預(yù)算安排政府采購(gòu)計(jì)劃。 第三十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購(gòu)業(yè)務(wù)預(yù)算與計(jì)劃的管理。 （四）加強(qiáng)支出的核算和歸檔控制。 （二）加強(qiáng)支出審 核控制。 單位不得違反規(guī)定轉(zhuǎn)讓、出借、代開(kāi)、買賣財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴(kuò)大票據(jù)適用范圍。 業(yè)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時(shí)將合同等有關(guān)材料提交財(cái)會(huì)部門作為賬務(wù)處理依據(jù)，確保各項(xiàng)收入應(yīng)收盡收，及時(shí)入賬。 第二十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。 第十八條 單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。 第十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。 （八）信息內(nèi)部公開(kāi)。 （四）預(yù)算控制。 （七）其他情況。 （三）政府采購(gòu)管理情況。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。 （四）適應(yīng)性原則。 第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。 （五）財(cái)政部門對(duì)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，有針對(duì)性地提出檢查意見(jiàn)和建議，定期通報(bào)內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況，督促單位進(jìn) 行整改。 （二）貫徹落實(shí)《內(nèi)控規(guī)范》是各級(jí)財(cái)政部門提升財(cái)政管理水平、提高財(cái)政資金使用效益、推進(jìn)財(cái)政規(guī)范化、科學(xué)化、信息化管理的重要手段，也是會(huì)計(jì)管理工作的重要組成部分。四是有效防范廉政風(fēng)險(xiǎn)和預(yù)防腐敗，科學(xué)運(yùn)用內(nèi)部控制的原理和方法，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控長(zhǎng)效機(jī)制。行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個(gè)方面加強(qiáng)內(nèi)部控制。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。三是有利于將預(yù)算、收支、資產(chǎn)、基建、政府采購(gòu)、經(jīng)濟(jì)合同等行政事業(yè)單位重點(diǎn)管控業(yè)務(wù)和事項(xiàng)納入統(tǒng)一的 管控體系，實(shí)現(xiàn)財(cái)政管理各相關(guān)政策規(guī)定的有機(jī)銜接，全面提升行政事業(yè)單位的風(fēng)險(xiǎn)防控和內(nèi)部管理水平， “ 把權(quán)力關(guān)進(jìn)制度的籠子里 ” ，科學(xué)有效預(yù)防腐敗， “ 讓權(quán)力在陽(yáng)光下運(yùn)行 ” 。 根據(jù)出臺(tái)制定的《單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制運(yùn)行制度》和《單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)具體辦法》、《單位財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作手冊(cè)》，組織開(kāi)展單位內(nèi)部控制制度、特別是財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度的系統(tǒng)檢查、評(píng) 價(jià)和測(cè)試工作，通過(guò)合規(guī)性、有效性測(cè)試進(jìn)一步完善制度設(shè)計(jì)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，探索建立完善內(nèi)部控制的長(zhǎng)效機(jī)制，確保不斷提升單位財(cái)務(wù)管理水平。 （二）加強(qiáng)審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察外部監(jiān)督力度，實(shí)現(xiàn)財(cái)政財(cái)務(wù)自我激勵(lì)與約束內(nèi)控機(jī)制落地 利用組織開(kāi)展的財(cái)政財(cái)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)、檢查活動(dòng)中，把內(nèi)部控制制度建設(shè)及實(shí)施情況作為重要內(nèi)容抓好抓實(shí)，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、督促限期整改為重點(diǎn)開(kāi)展工作。 三是狠抓落實(shí)，深入培訓(xùn)，確保內(nèi)控培訓(xùn)扎實(shí)有效開(kāi)展。（）【您的答案】 錯(cuò) 【正確答案】 錯(cuò) 【答案解析】 《內(nèi)控規(guī)范》自 2024 年 1 月 1 日起施行。（）【您的答案】 對(duì) 【正確答案】 對(duì) 進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。（）【您的答案】 對(duì) 【正確答案】 對(duì) 、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等預(yù)算內(nèi)部管理制度。 三、判斷題 1.《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》所稱內(nèi)部控制，是指單位為實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)，通過(guò)制定制度、實(shí)施措施和執(zhí)行程序，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范和管控。 （）預(yù)算管理辦法。 （），采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD （）。重點(diǎn)審核單據(jù)來(lái)源是否合法，內(nèi)容是否真實(shí)、完整，使用是否準(zhǔn)確，是否符合預(yù)算，審批手續(xù)是否齊全。 算單位 【您的答案】 C 【正確答案】 C 【答案解析】 向上一級(jí)預(yù)算單位申報(bào)預(yù)算，且沒(méi)有下級(jí)預(yù)算單位的行政單位，為基層預(yù)算單位。 、專家論證和（）相結(jié)合的議事決策機(jī)制。 【您的答案】 A 【正確答案】 A ，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方（）。 【您的答案】 A 【正確答案】 A （）是合理保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財(cái)務(wù)報(bào)告及相關(guān)信息真實(shí)完整，提高經(jīng)營(yíng)效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略 。（）錯(cuò)誤 正確 單位領(lǐng)導(dǎo)貪污是行政事業(yè)單位面臨的重要風(fēng)險(xiǎn)。（）錯(cuò)誤 正確 內(nèi)部監(jiān)督是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制實(shí)施的基礎(chǔ)。 信息與溝通 內(nèi)部環(huán)境 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 內(nèi)部監(jiān)督 6 授權(quán)一般以兩種形式存在，即口頭授權(quán)和書面授權(quán)。一次 兩次 三次 四次 15 應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定的事項(xiàng)不包括（）。紀(jì)檢監(jiān)察部門 內(nèi)部審計(jì)部門 人事部門 財(cái)會(huì)部門 對(duì)單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)的是（）。 國(guó)務(wù)院審計(jì)機(jī)關(guān)及其派出機(jī)構(gòu)和縣級(jí) 以上地方各級(jí)人民政府審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，應(yīng)當(dāng)調(diào)查了解單位內(nèi)部控制建立和實(shí)施的有效性，揭示相關(guān)內(nèi)部控制的缺陷，有針對(duì)性地提出審計(jì)處理意見(jiàn)和建議，并督促單位進(jìn)行整改。合同發(fā)生糾紛的，單位應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)效內(nèi)與對(duì)方協(xié)商談判。 單位應(yīng)當(dāng)建立合同履行監(jiān)督審查制度。 第六節(jié) 合同控制 第五十四條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全合同內(nèi)部管理制度。 財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)與建設(shè)項(xiàng)目承建單位的溝通，準(zhǔn)確掌握建設(shè)進(jìn)度，加強(qiáng)價(jià)款支 付審核，按照規(guī)定辦理價(jià)款結(jié)算。 單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)臵崗位，明確內(nèi)部相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保項(xiàng)目建議和可行性研究與項(xiàng)目決策、概預(yù)算編制與審核、項(xiàng)目實(shí) 施與價(jià)款支付、竣工決算與竣工審計(jì)等不相容崗位相互分離。 （四）建立資產(chǎn)信息管理系統(tǒng)，做好資產(chǎn)的統(tǒng) 計(jì)、報(bào)告、分析工作，實(shí)現(xiàn)對(duì)資產(chǎn)的動(dòng)態(tài)管理。 第四十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的管理，明確 相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，強(qiáng)化對(duì)配臵、使用和處臵等關(guān)鍵環(huán)節(jié)的管控。 （二）嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。妥善保管政府采購(gòu)預(yù)算與計(jì)劃、各類批復(fù)文件、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、評(píng)標(biāo)文件、合同文本、驗(yàn)收證明等政府采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)資料。對(duì)政府采購(gòu)活動(dòng)實(shí)施歸口管理，在政府采購(gòu)活動(dòng)中建立政府采購(gòu)、資產(chǎn)管理、財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門或崗位相互協(xié)調(diào)、相互制約的機(jī)制。 單位應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作。 （三）加強(qiáng)支付控制。實(shí)行國(guó)庫(kù)集中支付的，應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。財(cái)政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領(lǐng)、啟用、核銷、銷 毀均應(yīng)履行規(guī)定手續(xù)。 第二十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理，建立 “ 預(yù)算編制有目 標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用 ” 的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。 第二十條 單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確。 第十六條 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng)具備與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。 第十四條 單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。 （六）會(huì)計(jì)控制。明確各崗位辦理業(yè)務(wù)和事項(xiàng)的權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，建立重大事項(xiàng)集體決策和會(huì)簽制度。 （五）建設(shè)項(xiàng)目管理情況。 第十一條 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)層面的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn) 關(guān)注以下方面： （一）預(yù)算管理情況。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家 有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。 （二）重要性原則。 第二條 本規(guī)范適用于各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。 第九條 單位開(kāi)展經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)當(dāng)成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作小 組，單位領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長(zhǎng)。 （四）內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員的管理情況。包括收入是否實(shí)現(xiàn)歸口管理，是否按照規(guī)定及時(shí)向財(cái)會(huì)部門提供收入的有關(guān)憑據(jù)，是否按照規(guī)定保管和使用印章和票據(jù)等；發(fā)生支出事項(xiàng)時(shí)是否按照規(guī)定審核各類憑據(jù)的真實(shí)性、合法性，是否存在使用虛假票據(jù)套取資金的情形。包括是否實(shí)現(xiàn)合同歸口管理；是否明確應(yīng) 簽訂合同的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)范圍和條件；是否有效監(jiān)控合同履行情況，是否建立合同糾紛協(xié)調(diào)機(jī)制。根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。要求單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)根據(jù)有關(guān)規(guī)定和本單位實(shí)際情況確定，一經(jīng)確定，不得隨意變更。 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，確保財(cái)務(wù)信息真實(shí)、完整。 第二十一條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)設(shè)部門的職責(zé)和分工，對(duì)按照法定程序批復(fù)的預(yù)算在單位內(nèi)部進(jìn)行指標(biāo)分解、審批下達(dá)，規(guī)范內(nèi)部預(yù)算追加調(diào)整程序，發(fā)揮預(yù)算對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管控作用。 第二十六條 單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由財(cái)會(huì)部門歸口管理并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人 走柜鎖。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)審批。使用公務(wù)卡結(jié)算的，應(yīng)當(dāng)按 照公務(wù)卡使用和管理有關(guān)規(guī)定辦理業(yè)務(wù)。 第三十三條 單位應(yīng)當(dāng)明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保政府采購(gòu)需求制定與內(nèi)部審批、招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)