【正文】 照規(guī)定設(shè)置票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。（一）加強(qiáng)支出審批控制。明確報(bào)銷業(yè)務(wù)流程，按照規(guī)定辦理資金支付手續(xù)。加強(qiáng)債務(wù)的對(duì)賬和檢查控制，定期與債權(quán)人核對(duì)債務(wù)余額，進(jìn)行債務(wù)清理，防范和控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購申請(qǐng)的內(nèi)部審核，按照規(guī)定選擇政府采購方式、發(fā)布政府采購信息。定期對(duì)政府采購業(yè)務(wù)信息進(jìn)行分類統(tǒng)計(jì)，并在內(nèi)部進(jìn)行通報(bào)。財(cái)務(wù)專用章應(yīng)當(dāng)由專人保管，個(gè)人名章應(yīng)當(dāng)由本人或其授權(quán)人員保管。（一）對(duì)資產(chǎn)實(shí)施歸口管理。第四十五條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定加強(qiáng)對(duì)對(duì)外投資的管理。第四十七條 單位應(yīng)當(dāng)建立與建設(shè)項(xiàng)目相關(guān)的議事決策機(jī)制，嚴(yán)禁任何個(gè)人單獨(dú)決策或者擅自改變集體決策意見。實(shí)行國庫集中支付的建設(shè)項(xiàng)目，單位應(yīng)當(dāng)按照財(cái)政國庫管理制度相關(guān)規(guī)定支付資金。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確合同的授權(quán)審批和簽署權(quán)限，妥善保管和使用合同專用章，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自以單位名義對(duì)外簽訂合同，嚴(yán)禁違規(guī)簽訂擔(dān)保、投資和借貸合同。對(duì)合同履行中簽訂補(bǔ)充合同，或變更、解除合同等應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行審查。合同糾紛協(xié)商一致的，雙方應(yīng)當(dāng)簽訂書面協(xié)議；合同糾紛經(jīng)協(xié)商無法解決的，經(jīng)辦人員應(yīng)向單位有關(guān)負(fù)責(zé)人報(bào)告，并根據(jù)合同約定選擇仲裁或訴訟方式解決。第六章 附 則第六十五條本規(guī)范自2014年1月1日起施行。 A B CD【正確答案】B 【您的答案】事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定編制決算，由主管部門審核匯總后報(bào)（ A B CD【正確答案】C 【您的答案】）審批。 A B CD【正確答案】C 【您的答案】1單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)（）。（）對(duì) 錯(cuò) 【正確答案】對(duì) 【您的答案】經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】對(duì) 【您的答案】1單位應(yīng)當(dāng)做好債務(wù)的會(huì)計(jì)核算和檔案保管工作。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】對(duì) 【您的答案】1事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)當(dāng)實(shí)行事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督相結(jié)合，日常監(jiān)督與專項(xiàng)監(jiān)督相結(jié)合。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】對(duì) 【您的答案】事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)支出的績(jī)效管理，提高資金使用的有效性。（）對(duì) 錯(cuò)【正確答案】對(duì) 【您的答案】在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)關(guān)注單位重要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的重大風(fēng)險(xiǎn)。 A B C D【正確答案】A 【您的答案】1內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在單位內(nèi)部的部門管理、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。 A B CD【正確答案】A 【您的答案】事業(yè)單位預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，（）編制赤字預(yù)算。第六十四條 國務(wù)院財(cái)政部門及其派出機(jī)構(gòu)和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)對(duì)單位內(nèi)部控制的建立和實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，有針對(duì)性地提出檢查意見和建議，并督促單位進(jìn)行整改。第五十九條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)合同糾紛的管理。合同履行過程中，因?qū)Ψ交騿挝蛔陨碓驅(qū)е驴赡軣o法按時(shí)履行的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)采取應(yīng)對(duì)措施。建設(shè)項(xiàng)目已實(shí)際投入使用但超時(shí)限未辦理竣工決算的，單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的實(shí)際投資暫估入賬，轉(zhuǎn)作相關(guān)資產(chǎn)管理。第五十條 單位應(yīng)當(dāng)按照審批單位下達(dá)的投資計(jì)劃和預(yù)算對(duì)建設(shè)項(xiàng)目資金實(shí)行?？顚Ｓ?，嚴(yán)禁截留、挪用和超批復(fù)內(nèi)容使用資金。第五節(jié) 建設(shè)項(xiàng)目控制第四十六條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部管理制度。財(cái)會(huì)、資產(chǎn)管理、資產(chǎn)使用等部門或崗位應(yīng)當(dāng)定期對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符的，應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。對(duì)調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達(dá)賬項(xiàng)應(yīng)當(dāng)及時(shí)查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。（一）出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。第三十八條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購業(yè)務(wù)的記錄控制。第三十五條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)政府采購活動(dòng)的管理。大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行充分論證，并由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。支出憑證應(yīng)當(dāng)附反映支出明細(xì)內(nèi)容的原始單據(jù)，并由經(jīng)辦人員簽字或蓋章，超出規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的支出事項(xiàng)應(yīng)由經(jīng)辦人員說明原因并附審批依據(jù)，確保與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)相符。第三十條 單位應(yīng)當(dāng)按照支出業(yè)務(wù)的類型，明確內(nèi)部審批、審核、支付、核算和歸檔等支出各關(guān)鍵崗位的職責(zé)權(quán)限。第二十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全票據(jù)管理制度。第二十三條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)決算管理，確保決算真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)，加強(qiáng)決算分析工作，強(qiáng)化決算分析結(jié)果運(yùn)用，建立健全單位預(yù)算與決算相互反映、相互促進(jìn)的機(jī)制。單位應(yīng)當(dāng)合理設(shè)置崗位，明確相關(guān)崗位的職責(zé)權(quán)限，確保預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、評(píng)價(jià)等不相容崗位相互分離。內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位主要包括預(yù)算業(yè)務(wù)管理、收支業(yè)務(wù)管理、政府采購業(yè)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理、合同管理以及內(nèi)部監(jiān)督等經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的關(guān)鍵崗位。同時(shí)，應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮財(cái)會(huì)、內(nèi)部審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產(chǎn)管理等部門或崗位在內(nèi)部控制中的作用。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。（二）內(nèi)部授權(quán)審批控制。包括是否實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)歸口管理并明確使用責(zé)任；是否定期對(duì)資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符的情況及時(shí)進(jìn)行處理；是否按照規(guī)定處置資產(chǎn)。（六）其他情況。（二）內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)情況。第七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實(shí)施。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實(shí)現(xiàn)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全面控制。積極探索建立適時(shí)監(jiān)控、及時(shí)核查、整改反饋、跟蹤問效的內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作機(jī)制，使《內(nèi)控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中切實(shí)有效執(zhí)行，并持續(xù)發(fā)揮作用。各行政事業(yè)單位負(fù)責(zé)人是內(nèi)控建設(shè)的主導(dǎo)者和推行者，是內(nèi)控建設(shè)的第一責(zé)任人，應(yīng)親自抓內(nèi)控工作，進(jìn)一步增強(qiáng)責(zé)任感和使命感，并將其列入領(lǐng)導(dǎo)班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排，明確內(nèi)控工作職能部門或內(nèi)控工作牽頭部門，落實(shí)職責(zé)分工，配備充實(shí)人員力量，負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)組織開展內(nèi)控實(shí)施工作。各職能部門和各行政事業(yè)單位要充分認(rèn)識(shí)實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義，將貫徹落實(shí)《內(nèi)控規(guī)范》作為今年的一項(xiàng)重要工作來抓，并與單位預(yù)防腐敗的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制有機(jī)結(jié)合，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織，密切配合，齊心協(xié)力，共同促進(jìn)《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實(shí)施，今年年底前按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，各行政事業(yè)單位要建立單位內(nèi)部控制制度。四、貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的工作目標(biāo)行政事業(yè)單位通過貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》，梳理流程、制定制度、實(shí)施措施、完善程序，基本建立以防范風(fēng)險(xiǎn)管控為中心，以控制手冊(cè)和評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)為主體，以單位內(nèi)升動(dòng)力為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導(dǎo)、中介機(jī)構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實(shí)施體系，切實(shí)增強(qiáng)單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運(yùn)行機(jī)制，推動(dòng)廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府建設(shè)。（二）《內(nèi)控規(guī)范》的適用范圍。（二）重要性原則。根據(jù)省財(cái)政廳《關(guān)于貫徹實(shí)施〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉的通知》（蘇財(cái)會(huì)〔2014〕74號(hào)）要求，為全面推進(jìn)我市行政事業(yè)單位貫徹執(zhí)行《內(nèi)控規(guī)范》工作，現(xiàn)提出如下貫徹意見：一、貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義貫徹實(shí)施《內(nèi)控規(guī)范》是落實(shí)十八屆三中全會(huì)精神，深化行政體制改革，有效建立健全權(quán)力運(yùn)行的制約和監(jiān)督體系，推動(dòng)廉潔、高效、服務(wù)型政府建設(shè)的重要舉措。根據(jù)具體評(píng)價(jià)辦法和業(yè)務(wù)程序，積極有效開展對(duì)單位內(nèi)部控制制度的評(píng)價(jià)工作，推動(dòng)單位完善內(nèi)部控制制度運(yùn)行機(jī)制的完善，促進(jìn)發(fā)揮好內(nèi)部控制制度的有效作用。四是下一階段，將按照《安徽省貫徹實(shí)施工作方案》的通知，結(jié)合培訓(xùn)情況，對(duì)未參加培訓(xùn)的單位進(jìn)行聯(lián)系培訓(xùn)，落實(shí)培訓(xùn)計(jì)劃，夯實(shí)工作基礎(chǔ)，采取更加有效的措施在全市行政事業(yè)單位逐步建立起適合本單位實(shí)際情況的內(nèi)部控制體系，確?！缎姓聵I(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》全面順利實(shí)施。為了了解行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀，探索進(jìn)一步完善內(nèi)部控制體系，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，為2014年1月1日全面實(shí)行內(nèi)部控制規(guī)范作必要的準(zhǔn)備。（）【您的答案】 對(duì)【正確答案】 對(duì)；外部環(huán)境、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)或管理要求等發(fā)生重大變化的，應(yīng)及時(shí)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重估。（）【您的答案】 錯(cuò)【正確答案】 錯(cuò)【答案解析】 內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、經(jīng)理層和全體員工實(shí)施的、旨在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。（）【您的答案】 對(duì)【正確答案】 對(duì)，明確劃分職責(zé)權(quán)限，實(shí)施相應(yīng)的分離措施，形成相互制約、相互監(jiān)督的工作機(jī)制。，行政單位預(yù)算管理分為（）。，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）方面。 【您的答案】 A, B, C 【正確答案】 ABC（）方面強(qiáng)調(diào)如何開展單位層面的內(nèi)部控制。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD（）。 【您的答案】 D 【正確答案】 D【答案解析】 經(jīng)批準(zhǔn)的投資概算是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。嚴(yán)禁一人保管收付款項(xiàng)所需的全部印章。，應(yīng)當(dāng)遵循的原則不包括（）。 【您的答案】 A 【正確答案】 A，（）編制赤字預(yù)算。（）正確錯(cuò)誤 負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配置單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。（）正確錯(cuò)誤 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)工作應(yīng)當(dāng)與內(nèi)部控制設(shè)計(jì)與實(shí)施工作相結(jié)合，保持統(tǒng)一性。（）錯(cuò)誤正確 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》實(shí)施的目的是促進(jìn)行政事業(yè)單位加強(qiáng)和規(guī)范內(nèi)部控制，提高內(nèi)部管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，推進(jìn)廉政建設(shè)，維護(hù)社會(huì)公眾利益。內(nèi)部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 內(nèi)部監(jiān)督 信息與溝通19內(nèi)部控制評(píng)價(jià)的結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成（）。2008年5月 2010年4月 2011年1月 2011年11月 為加強(qiáng)收支控制，單位應(yīng)當(dāng)建立的制度不包括（）。全體職工 上級(jí)部門領(lǐng)導(dǎo) 領(lǐng)導(dǎo)班子 財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人 擔(dān)任出納的人員應(yīng)當(dāng)具備（）。（）對(duì) 錯(cuò)答案解析：每類審批都要由對(duì)應(yīng)的有權(quán)限的領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批，審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)審批,不得越權(quán)審批。（）對(duì)錯(cuò)答案解析：行政單位依法取得的應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。、概預(yù)算編制與審核 A BCDE答案解析：《規(guī)范》第四十六條。 、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 A BCD答案解析：《規(guī)范》第四十一條。，明確輪崗周期。，行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的（）成為一種必然趨勢(shì)。A． 財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性 B． 經(jīng)營活動(dòng)的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A BCD答案解析：前三個(gè)選項(xiàng)是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標(biāo)。 A BCD答案解析：收款與款項(xiàng)保管均屬于出納職責(zé)。（）工作。（）。 A BCDE答案解析：《規(guī)范》第四十四條。罰沒收入、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。，將所有需要審批的事項(xiàng)都由其進(jìn)行審批。常規(guī)授權(quán) 特別授權(quán) 口頭授權(quán) 書面授權(quán) 單位大額債務(wù)的舉借和償還屬于重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，負(fù)責(zé)決策的應(yīng)當(dāng)為（）。黨政工作部門 大中型企業(yè) 檢察機(jī)關(guān)審判機(jī)關(guān) 財(cái)政部擬定《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（征求意見稿）》并征求意見的時(shí)間為（）。流程記錄與質(zhì)疑投訴檢查 合同簽訂與驗(yàn)收招標(biāo)文件準(zhǔn)備與復(fù)核采購需求制定與內(nèi)部審批18行政事業(yè)單位內(nèi)部控制中，屬于內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，對(duì)其他要素產(chǎn)生影響，其好壞決定著內(nèi)部控制其他要素能否運(yùn)行的要素是（）。（）正確錯(cuò)誤 單位應(yīng)當(dāng)建立健全集體研究、專家論證和技術(shù)咨詢相結(jié)合的議事決策機(jī)制。（）正確錯(cuò)誤 固定資產(chǎn)的購建必須提前納入計(jì)劃和預(yù)算，以計(jì)劃和預(yù)算作為購建依據(jù)。（）錯(cuò)誤正確 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)合同控制時(shí)，應(yīng)當(dāng)指定經(jīng)濟(jì)合同歸口管理部門，對(duì)經(jīng)濟(jì)合同實(shí)施統(tǒng)一規(guī)范管理。這稱為（）。 【您的答案】 B 【正確答案】 B【答案解析】 通過國務(wù)院派出機(jī)構(gòu)對(duì)行政單位的內(nèi)部控制進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。 【您的答案】 D 【正確答案】 D【答案解析】 出納不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。19.（）是工程投資的最高限額，如有調(diào)整，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)。 【您的答案】 A, B, C, D 【正確答案】 ABCD，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注（）。 ）工作。 【您的答案】 A, D 【正確答案】 AD【答案解析】 單位應(yīng)指定