【正文】 解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進行，涉及出納、會計、稽核、財務(wù)部門負責人、分管財務(wù)單位領(lǐng)導等崗位。、重要缺陷、重大缺陷 A B C D 答案解析： C 是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。 （）。 、支出、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記 A B C D 答案解析：《規(guī)范》第四十一條。 A B C D 答案解析：《規(guī)范》第四十五條。 機關(guān) A B C D E 答案解析：《規(guī)范》第二條。 （）。 A B C D E 答案解析：《規(guī)范》第七條。 。（）對 錯 答案解析：每類審批都要由對應的有權(quán)限的領(lǐng)導進行審批，審批人應當在授權(quán)范圍內(nèi)審批 ,不得越權(quán)審批。 ，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進行記錄。（）對 錯 答案解析：風險評估應該至少每年一次。 答案解析：會計人員所在單位，參見會計人員繼續(xù)教育規(guī)定第十條。 ，突出提升會計人員專業(yè)勝任能力，引導會計人員更新知識、拓展技能，提高解決實際問題的能力。 ，以及省級財政部門、中央主管單位、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局組織的高端會計人才考試，被錄取的，折算為 24 學分 、審計專業(yè)技術(shù)資格考試，以及注冊會計師、注冊資產(chǎn)評估師、注冊稅務(wù)師考試，每通過一科考試，折算為 24 學分 上學位學歷教育，通過當一個學習科目考試或考核的，折算為 24 學分 ，每篇論文折算為 24 學分 答案解析：第十九條 （ ABCD）。 ，推進會計人員繼續(xù)教育工作科學化、規(guī) 范化、信息化，培養(yǎng)造就高素質(zhì)的會計隊伍，提高會計人員專業(yè)勝任能力，根據(jù)《中華人民共和國會計法》和《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》的規(guī)定，制定《會計人員繼續(xù)教育規(guī)定》。（錯）答案解析：規(guī)范第十九條 ，調(diào)出地應當在其調(diào)轉(zhuǎn)登記表中予以注明，會計人員辦理調(diào)轉(zhuǎn)后，應當在調(diào)入地完成當繼續(xù)教育。 A B C D 答案解析：《規(guī)范》 第十五條。 C.收支管理 A B C D 答案解析：《規(guī)范》第十二條。 A B C D 答案解析：《規(guī)范》第四十條。 收款與款項保管 A B C D 答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。 管理 A B C D E 答案解析：《規(guī)范》第十五條。 ，在現(xiàn)有行政編制的基礎(chǔ)上構(gòu)建組織架構(gòu)，具體的機構(gòu)和崗位設(shè)置方式包括（）。 三、判斷題（本類題共 15 小題，每小題 2 分，共 30 分。 ，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。（）對 錯 ，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，即可按此金額進行下達。 ，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。您可以進行以下操作！ 。 應當建立與建設(shè)項目相關(guān)的議事決策機制 ,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（）對 錯 。 ，不斷提升其業(yè)務(wù)水平和綜合素質(zhì)。（）部門或崗位應當定期對賬。 （）。 E.黨委層級 A B C D E 答案解析：不同于企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范分為五要素。 D.監(jiān)督機構(gòu) A B C D 答案解析：單位領(lǐng)導是預算的決策機構(gòu)，財務(wù)部門是預算的編制機構(gòu)，業(yè)務(wù)部門是預算的執(zhí)行機構(gòu)。 A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 A B C D 答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。 A.工程立項 A B C D ，明確輪崗周期。（對）答案解析：規(guī)范第二十一條 、在境外工作、生育等原因，無法在當年完成繼續(xù)教育取得規(guī)定學分的，應當提供合理證明，經(jīng)繼續(xù)教育管理部門審核確認后，其沒有取得的繼續(xù)教育學分可以順延至后五年內(nèi)取得。） ，應當自取得資格的當年開始參加繼續(xù)教育，并在規(guī)定時間內(nèi)取得規(guī)定學分。 ，繼續(xù)教育管理部門采取適當方式向社會公布 ，并將監(jiān)督、檢查結(jié)果作為會計人員參加先進會計工作者評選、頒發(fā)會計人員榮譽證書等的依據(jù)之一 、單位和個人不得向會計人員強行推銷、搭售會計人員繼續(xù)教育教材 ，逐步形成會計人員繼續(xù)教育教材體系，以適應會計人員繼續(xù)教育的需要 答案解析：規(guī)定第二十七條、第三十條、第三十三條 （ ABCD）。 學分 學分 學分 學分 答案解析：規(guī)定第十八條第一款 （ D）。 答案解析：規(guī)定第二十條 （ A）。（）對 錯 答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單位收入。 。（）對 錯 答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。） ，自下而上的單向檢查。 ，并組織實施。 E.法律風險 A B C D E （）。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。 A． 財務(wù)報告的可靠性 B． 經(jīng)營活動的效率和效果 C． 相關(guān)法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 A B C D 答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內(nèi)部控制的目標。 領(lǐng)導班子 A B C D 答案解析：決策機制的內(nèi)容。 A B C D 答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務(wù)流程。單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。（ √ ） 答案解析：《規(guī)范》第十六條。（ ） 答案解析：財務(wù)負責人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導審批。 答案解析：行政事業(yè)單位預算業(yè)務(wù)流程可以分為四個環(huán)節(jié)：預算編制環(huán)節(jié)、預算審批環(huán)節(jié)、預算執(zhí)行環(huán)節(jié)、決算和績效評價環(huán)節(jié)。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確 選項。 統(tǒng)化 答案解析：現(xiàn)代技術(shù)在內(nèi)部控制中的應用主要體現(xiàn)在信息化技術(shù)的采用。 （ A）。您可以進行以下操作！ 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 一、單項選擇題（本類題共 10 小題，每小題 4 分，共 40 分。 、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（ ） 答案解析：單位應 當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。 。 （ ABCDE）。 二、多項選擇題（本類題共 5 小題，每小題 4 分，共 20 分。 。 ，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（ A）工作。（ √ ） 下附兩套考試題 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 一、 單項選擇題（本類題共 10 小題，每小題 4 分，共 40 分。 二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇 “ 對 ” ，認為表述錯誤的，請選擇 “ 錯 ” 。 )（ C）不是建設(shè)項目管理的業(yè)務(wù)流程主要環(huán)節(jié)。對調(diào)節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關(guān)規(guī)定處理。 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二十講 一、單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。 )。 ，依據(jù)預算批復及實際工作需要，制定采購計劃，對政府采購中心下達的采購文件進行確認 答案解析：采購業(yè)務(wù)控制職責分工。票據(jù)管理不包括（ D）環(huán)節(jié)。 《行政事業(yè)單 位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第十五講 一、單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。 )，因此預算編制無需其他預算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的參與。 答案解析：人民代表大會審議批準政府預算草案后，即成為具有法律效力的政府預算。（ ）答案解析：只能減少或消除，不能全部消除。 二、判斷題（請 判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇 “ 對 ” ，認為表述錯誤的，請選擇 “ 錯 ” 。 )單位的決策一般由（ C）決定。 )，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務(wù)進行記錄。（ ） 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第四講 一、單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。（ √ ） 《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》 第二講 一、單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。（） 對 錯 答案解析：財務(wù)負責人收到經(jīng)業(yè)務(wù)部門分管領(lǐng)導審批的預算追加調(diào)整申請后，對預算追加調(diào)整的申請進行金額審核，出具審核意見，交單位分管領(lǐng)導審批。（） 對 錯 答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務(wù)授權(quán) (決策 )與執(zhí)行職務(wù)相分離；業(yè)務(wù)執(zhí)行與記錄職務(wù)相分離。 ，所以只能起到合理保證的作用，而不能做到絕對保證。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。 、崗位職責不清 門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務(wù) “ 收支兩條線 ” 管理規(guī)定 ，領(lǐng)導和財務(wù)對應收項目不清楚 A B C D E 答案解析：收入業(yè)務(wù)的主要風險。 A B C D E 答案解析：《規(guī)范》第十二條 （五）。 管理辦法 A B C D E 答案解析：單位應當制定完善各項管理制度。 A B C D 答案解析：參看建設(shè)項目業(yè)務(wù)流程。 A B C D 答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調(diào)查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結(jié)算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。 A B C D 答案解析：定期清查屬于資產(chǎn)管理制度，而非采購管理方面的制度。 、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。 應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。（） 對 錯 答案解析：《規(guī)范》第二十六條。（） 對 錯 答案解析：貨幣資金內(nèi)部控制主要在財務(wù)部門內(nèi)部進行，涉及出納、會計、稽核、財務(wù)部門負責人、分管財務(wù)單位領(lǐng)導等崗位。 A B C D E 答案解析：預算按照性質(zhì)和單位管理范圍分類，可以分為財政預算和單位內(nèi)部預算。 機關(guān) 派機關(guān) A B C D E 答案解析：《規(guī)范》第二條。） ，確保賬實相符。 （）管理，建立健全資產(chǎn)內(nèi)部管理制度。 ，對報銷或借款業(yè)務(wù)進行授權(quán)審批的是（）。 A B C D 答案解析：單位應當建立健全票據(jù)管理制度。 （）的一種的形式。、重要缺陷、重大缺陷 A B C D 答案解析： C 是按照內(nèi)部控制缺陷來源定的。票據(jù)管理不包括（）環(huán)節(jié)。 A.《中華人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》 A B C D 答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條