【文章內容簡介】 制度，加強會計機構建設，提高會計人員業(yè)務水平，強化會計人員崗位責任制，規(guī)范會計基礎工作，加強會計檔案管理，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告處理程序。 （七） 單據(jù)控制 。要求單位根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的經濟活動業(yè)務流程，在內部管理制度中明確界定各項經濟活動所涉及的表單和票據(jù)，要求相關工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。 （八） 信息內部公開 。建立健全經濟活動相關信息內部公開制度，根據(jù)國家有關規(guī)定和單位的實際情況，確定信息內部公開的內容、范圍、方式和程序。 第三章 單位層面內部控制 ：共 6條， 規(guī)定設立內控職能部門或牽頭部門、建立議事決策機制、健全崗位責任制、加強內部控制隊伍建設以及運用現(xiàn)代科技加強內部控制等。 : 第十三條 單位應當單獨 設置內部控制職能部門 或者確定 內部控制牽頭部門 ，負責組織協(xié)調內部控制工作。同時，應當充分發(fā)揮財會、內部審計、紀檢監(jiān)察、政府采購、基建、資產管理等部門或崗位在內部控制中的作用。 第十四條 單位經濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應當相互分離。 單位應當建立健全集體研究、專家論證和技術咨詢相結合的議事決策機制 。 重大經濟事項的內部決策，應當由單位領導班子集體研究決定。重大經濟事項的認定標準應當根據(jù)有關規(guī)定和本單位實際情況確定，一經確定，不得隨意變更。 第十五條 單位應當建立健全內部控制 關鍵崗位責任制 ，明確崗位職責及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。 單位應當實行內部控制關鍵崗位工作人員的輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的單位應當采取專項審計等控制措施。 內部控制 關鍵崗位 主要包括預算業(yè)務管理、收支業(yè)務管理、政府采購業(yè)務管理、資產管理、建設項目管理、合同管理以及內部監(jiān)督等經濟活動的關鍵崗位。 第十六條 內部控制關鍵崗位工作人員應當 具備 與其工作崗位相適應的資格和能力。 單位應當加強內部控制關鍵崗位工作人員 業(yè)務培訓 和 職業(yè)道德教育 ，不斷提升其業(yè)務水平和綜合素質。 第十七條 單位應當根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定建立會計機構，配備具有相應資格和能力的會計人員。 單位應當根據(jù)實際發(fā)生的經濟業(yè)務事項按照國家統(tǒng)一的會計制度及時進行賬務處理、編制財務會計報告， 確保財務信息真實、完整 。 第十八條 單位應當充分運用現(xiàn)代 科學技術 手段加強內部控制。 對信息系統(tǒng)建設實施歸口管理，將經濟活動及其內部控制流程嵌入單位信息系統(tǒng)中，減少或消除人為操縱因素，保護信息安全。 第四章 業(yè)務層面內部控制 ：本章分 6節(jié)，共 41條 。包括預算業(yè)務控制、收支業(yè)務控制、政府采購業(yè)務控制、資產控制、建設項目控制、合同控制。以下進行分節(jié)解讀。 ： 本節(jié)共六條，分別就預算業(yè)務的控制工作，如預算編制、審批、執(zhí)行、決算和評價等做出具體規(guī)定。 第十九條 單位應當 建立健全 預算編制、審批、執(zhí)行、決算與評價等 預算內部管理制度 。 單位應當合理設置崗位，明確相關崗位的職責權限，確保預算編制、審批、執(zhí)行、評價等不相容崗位相互分離。 第二十條 單位的預算編制應當做到 程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確 。 （一）單位應當正確 把握 預算編制有關 政策 ，確保預算編制相關人員及時全面掌握相關規(guī)定。 （二）單位應當建立內部預算編制、預算執(zhí)行、資產管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的 溝通協(xié)調機制 ，按照規(guī)定進行項目評審，確保預算編制部門及時取得和有效運用與預算編制相關的信息，根據(jù)工作計劃細化預算編制，提高預算編制的科學性。 第二十一條 單位應當根據(jù)內設部門的職責和分工，對按照法定程序批復的預算在單位內部進行 指標分解 、審批下達，規(guī)范內部預算 追加調整程序 ，發(fā)揮預算對經濟活動的管控作用。 第二十二條 單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。 單位應當建立 預算執(zhí)行分析機制 。定期通報各部門預算執(zhí)行情況，召開預算執(zhí)行分析會議，研究解決預算執(zhí)行中存在的問題，提出改進措施，提高預算執(zhí)行的有效性。 第二十三條 單位應當加強 決算管理 ，確保決算真實、完整、準確、及時，加強決算分析工作，強化決算分析結果運用，建立健全單位預算與決算相互反映、相互促進的機制。 第二十四條 單位應當加強 預算績效管理 ，建立“預算編制有目標、預算執(zhí)行有監(jiān)控、預算完成有評價、評價結果有反饋、反饋結果有應用”的全過程預算績效管理機制。 ： 本節(jié)共 7條，分別就建立收入內部管理制度和支出內部管理制度的相關內容作出具體規(guī)定。 第二十五條 單位應當建立健全 收入內部管理制度 。 單位應當合理設置崗位 ，明確相關崗位的職責權限，確保收款、會計核算等不相容崗位相互分離。 第二十六條 單位的各項收入應當由 財會部門歸口管理 并進行會計核算，嚴禁設立賬外賬。 業(yè)務部門應當在涉及收入的合同協(xié)議簽訂后及時將合同等有關材料提交財會部門作為賬務處理依據(jù)，確保各項收入應收盡收，及時入賬。財會部門應當定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對應收未收項目應當查明情況，明確責任主體，落實催收責任。 第二十七條 有政府 非稅收入 收繳職能的單位，應當按照規(guī)定項目和標準征收政府非稅收入，按照規(guī)定開具財政票據(jù)，做到收繳分離、票款一致，并及時、足額上繳國庫或財政專戶，不得以任何形式截留、挪用或者私分。 第二十八條 單位應當建立健全 票據(jù)管理制度 。財政票據(jù)、發(fā)票等各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。單位應當按照規(guī)定設臵票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺賬，做好票據(jù)的保管和序時登記工作。票據(jù)應當按照順序號使用，不得拆本使用，做好廢舊票據(jù)管理。負責保管票據(jù)的人員要配臵單獨的保險柜等保管設備，并做到人走柜鎖。 單位不得違反規(guī)定轉讓、出借、代開、買賣財政票據(jù)、發(fā)票等票據(jù)，不得擅自擴大票據(jù)適用范圍。 第二十九條 單位應當建立健全 支出內部管理制度 ，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出報銷流程，按照規(guī)定辦理支出事項。 單位應當合理設臵崗位，明確相關崗位的職責權限，確保支出申請和內部審批、付款審批和付款執(zhí)行、業(yè)務經辦和會計核算等不相容崗位相互分離。