【正文】 、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和控制方法、單位層面內(nèi)部控制、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制、評(píng)價(jià)與監(jiān)督、附則。規(guī)定了《規(guī)范》的制訂依據(jù)、適用范圍、目標(biāo)以及原則等。規(guī)定了建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、組成風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估小組、列舉了單位層面與經(jīng)濟(jì)層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估注意事項(xiàng)、以及內(nèi)部控制的基本方法等。規(guī)定了設(shè)立內(nèi)控職能部門或牽頭部門、建立議事決策機(jī)制、健全崗位責(zé)任制、加強(qiáng)內(nèi)部控制隊(duì)伍建設(shè)以及運(yùn)用現(xiàn)代科技加強(qiáng)內(nèi)部控制等。包括預(yù)算業(yè)務(wù)控制、收支業(yè)務(wù)控制、政府采購業(yè)務(wù)控制 、 資產(chǎn)控制 、 建設(shè)項(xiàng)目控制和合同控制六部分。規(guī)定了行政事業(yè)單位內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制和方法以及外部監(jiān)督機(jī)制。規(guī)定了本規(guī)范實(shí)施的時(shí)間。 第一章總則 ：共 7條，作為規(guī)范的總則，首先明確了規(guī)范的制定目的、適用范圍、內(nèi)部控制的定義、內(nèi)部控制的目標(biāo)、內(nèi)部控制的原則、內(nèi)部控制負(fù)責(zé)人和內(nèi)部控制的具體工作內(nèi)容。 第二條 本 規(guī)范適用 于各級(jí)黨的機(jī)關(guān)、人大機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、政協(xié)機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)、各民主黨派機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的內(nèi)部控制。 (包括對(duì)其預(yù)算管理、收支管理、政府采購管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項(xiàng)目管理以及合同管理等主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)控制。 第五條 單位建立與實(shí)施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng) 遵循 下列 原則 ： （一） 全面性原則 。 （二） 重要性原則 。 （三） 制衡性原則 。 （四） 適應(yīng)性原則 。 第六條 單位負(fù)責(zé)人 對(duì)本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)。 具體工作 包括梳理單位各類經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，選擇風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項(xiàng)內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認(rèn)真執(zhí)行。 ： 第八條 單位應(yīng)當(dāng)建立 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)定期評(píng)估機(jī)制 ，對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面、系統(tǒng)和客觀評(píng)估。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書面報(bào)告并及時(shí)提交單位領(lǐng)導(dǎo)班子，作為完善內(nèi)部控制的依據(jù)。包括是否確定內(nèi)部控制職能部門或牽頭部門；是否建立單位各部門在內(nèi)部控制中的溝通協(xié)調(diào)和聯(lián)動(dòng)機(jī)制。包括經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行、監(jiān)督是否實(shí)現(xiàn)有效分離；權(quán)責(zé)是否對(duì)等；是否建立健全議事決策機(jī)制、崗位責(zé)任制、內(nèi)部監(jiān)督等機(jī)制。包括內(nèi)部管理制度是否健全；執(zhí)行是否有效。包括是否建立工作人員的培訓(xùn)、評(píng)價(jià)、輪崗等機(jī)制；工作人員是否具備相應(yīng)的資格和能力。包括是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行賬務(wù)處理；是否按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 第十一條 單位進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 業(yè)務(wù)層面 的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，應(yīng)當(dāng) 重點(diǎn)關(guān)注 以下方面： （一） 預(yù)算 管理情況。 （二） 收支 管理情況。 （三） 政府采購 管理情況。 （四） 資產(chǎn) 管理情況。 （五）建設(shè) 項(xiàng)目 管理情況。 （六） 合同 管理情況。 （七）其他情況 第十二條 單位內(nèi)部控制的 控制方法 一般包括： （ 重點(diǎn)學(xué)習(xí)） （一） 不相容崗位相互分離 。 （二） 內(nèi)部授權(quán)審批控制 。相關(guān)工作人員應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。根據(jù)本單位實(shí)際情況，按照權(quán)責(zé)對(duì)等的原則，采取成立聯(lián)合工作小組并確定牽頭部門或牽頭人員等方式，對(duì)有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)實(shí)行統(tǒng)一管理。強(qiáng)化對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的預(yù)算約束，使預(yù)算管理貫穿于單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的全過程。建立資產(chǎn)日常管理制度和定期清查機(jī)制，采取資產(chǎn)記錄、實(shí)物保管、定期盤點(diǎn)、賬實(shí)核對(duì)等措施，確保資產(chǎn)安全完整。建立健全本單位財(cái)會(huì)管理制度，加強(qiáng)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)水平，強(qiáng)化會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，明確會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告處理程序。要求單位根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)業(yè)務(wù)流程，在內(nèi)部管理制度中明確界定各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)所涉及的表單和票據(jù)，要求相關(guān)工作人員按照規(guī)定填制、審核、歸檔、保管單據(jù)。建立健全經(jīng)濟(jì)活動(dòng)相關(guān)信息內(nèi)部公開制度，根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和單位的實(shí)際情況，確定信息內(nèi)部公開的內(nèi)容、范圍、方式和程序。 : 第十三條 單位應(yīng)當(dāng)單獨(dú) 設(shè)置內(nèi)部控制職能部門 或者確定 內(nèi)部控制牽頭部門 ，負(fù)責(zé)組織協(xié)調(diào)內(nèi)部控制工作。 第十四條 單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的決策、執(zhí)行和監(jiān)督應(yīng)當(dāng)相互分離。 重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，應(yīng)當(dāng)由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定。 第十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部控制 關(guān)鍵崗位責(zé)任制 ，明確崗位職責(zé)及分工，確保不相容崗位相互分離、相互制約和相互監(jiān)督。不具備輪崗條件的單位應(yīng)當(dāng)采取專項(xiàng)審計(jì)等控制措施。 第十六條 內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位工作人員應(yīng)當(dāng) 具備 與其工作崗位相適應(yīng)的資格和能力。 第十七條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》的規(guī)定建立會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，配備具有相應(yīng)資格和能力的會(huì)計(jì)人員。 第十八條 單位應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用現(xiàn)代 科學(xué)技術(shù) 手段加強(qiáng)內(nèi)部控制。 第四章 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制 ：本章分 6節(jié)，共 41條 。以下進(jìn)行分節(jié)解讀。 第十九條 單位應(yīng)當(dāng) 建立健全 預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、決算與評(píng)價(jià)等 預(yù)算內(nèi)部管理制度 。 第二十條 單位的預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)做到 程序規(guī)范、方法科學(xué)、編制及時(shí)、內(nèi)容完整、項(xiàng)目細(xì)化、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確 。 （二）單位應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)管理、基建管理、人事管理等部門或崗位的 溝通協(xié)調(diào)機(jī)制 ，按照規(guī)定進(jìn)行項(xiàng)目評(píng)審，確保預(yù)算編制部門及時(shí)取得和有效運(yùn)用與預(yù)算編制相關(guān)的信息，根據(jù)工作計(jì)劃細(xì)化預(yù)算編制，提高預(yù)算編制的科學(xué)性。 第二十二條 單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)批復(fù)的預(yù)算安排各項(xiàng)收支，確保預(yù)算嚴(yán)格有效執(zhí)行。定期通報(bào)各部門預(yù)算執(zhí)行情況，召開預(yù)算執(zhí)行分析會(huì)議，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題，提出改進(jìn)措施，提高預(yù)算執(zhí)行的有效性。 第二十四條 單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng) 預(yù)算績(jī)效管理 ，建立“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制。 第二十五條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全 收入內(nèi)部管理制度 。 第二十六條 單位的各項(xiàng)收入應(yīng)當(dāng)由 財(cái)會(huì)部門歸口管理 并進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬。財(cái)會(huì)部門應(yīng)當(dāng)定期檢查收入金額是否與合同約定相符；對(duì)應(yīng)收未收項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)查明情況，明確責(zé)任主體，落實(shí)催收責(zé)任。 第二十八條 單位應(yīng)當(dāng)建立健全 票據(jù)管理制度 。單位應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定設(shè)臵票據(jù)專管員，建立票據(jù)臺(tái)賬，做好票據(jù)的保管和序時(shí)登記工作。負(fù)責(zé)保管票據(jù)的人員要配臵單獨(dú)的保險(xiǎn)柜等保管設(shè)備，并做到人走柜鎖。 第二十九條 單位應(yīng)當(dāng)建立健