【文章內容簡介】 為表述錯誤的，請選擇 “ 錯 ” 。 )。應該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（ ） 答案解析：單位應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。 《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》 第二十一講 一、單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。 )（ C）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。 答案解析：《規(guī)范》第四十五條。 二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇 “ 對 ” ，認為表述錯誤的，請選擇 “ 錯 ” 。 )，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（ ）答案解析：單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。 《行政 事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》 第二十二講 一、單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。 )（ C）不是建設項目管理的業(yè)務流程主要環(huán)節(jié)。 答案解析：參看建設項目業(yè)務流程。 二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇 “ 對 ” ，認為表述錯誤的，請選擇 “ 錯 ” 。 ) ,嚴 禁任何個人單獨決策或者擅自改變集體決策意見。（ √ ） 答案解析：《規(guī)范》第 四十七條。 《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》 第二十三講 一、單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。 )環(huán)節(jié)不包括（ C）。 答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。 二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇 “ 對 ” ，認為表述錯誤的，請選擇 “ 錯 ” 。 ) ,哪個部門簽訂合同哪個部門進行管理。（ ）答案解析：單位應當對合同實施歸口管理。 《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》 第二十四講 一、單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。 )控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度分為（ A）。 、重要缺陷、重大缺陷 督缺陷 答案解析： C 是按照內部控制缺陷來源定的。 二、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇 “ 對 ” ，認為表述錯誤的，請選擇 “ 錯 ” 。 )。（ √ ） 下附兩套考試題 《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》 一、單項選擇題（本類題共 10 小題，每小題 4 分，共 40 分。單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。） （ B）的一種的形式。 險規(guī)避 低 答案解析：風險規(guī)避、風險降低、風險轉移和風險承受是最常用的四種風險應對策略。 節(jié)不包括（ C）。 答案解析：合同訂立環(huán)節(jié)包括合同策劃、合同調查、合同談判、合同文本擬定、合同審批、合同簽署等環(huán)節(jié)，合同履行環(huán)節(jié)涉及合同履行、合同補充和變更、合同解除和終止、合同結算、合同糾紛處理等環(huán)節(jié)，此外還有合同履行后續(xù)環(huán)節(jié)，包括合同登記、合同歸檔管理等環(huán)節(jié)。 （ D）。 A． 財務報告的可靠性 B． 經(jīng)營活動的效率和 效果 C． 相關法律法規(guī)的遵循性 D． 不發(fā)生貪污腐敗行為 答案解析：前三個選項是整體框架涉及到的內部控制的目標。 ，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（ A）工作。 歸檔 答案解析：《規(guī)范》第二十三條。 ，對報銷或借款業(yè)務進行授權審批的是（ D）。 C.出納 答案解析：參看資金支付環(huán)節(jié)的業(yè)務流程。 （ A）。 A.《中華 人民共和國預算法》 B.《中華人民共和國公司法》 C.《中華人民共和國證券法》 D.《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》 答案解析：依據(jù)參考《規(guī)范》第一條其他幾部法律法規(guī)針對的是營利組織，而非行政事業(yè)單位。 （ D）。 收款與款項保管 答案解析：收款與款項保管均屬于出納職責。 。票據(jù)管理不包括（ D）環(huán)節(jié)。 答案解析：單位應當建立健全票據(jù)管理制度。財政票據(jù)、發(fā)票 等各類票據(jù)的申領、啟用、核銷、銷毀均應履行規(guī)定手續(xù)。 （ C）制度，對在對外投資中出現(xiàn)重大決策失誤、未履行集體決策程序和不按規(guī)定執(zhí)行對外投資業(yè)務的部門及人員，應當追究相應的責任。 答案解析：《規(guī)范》第四十五條。 ，行政事業(yè)單位內部控制的（ B）成為一種必然趨勢。 A.系統(tǒng)化 答案解析：現(xiàn)代技術在內部控制中的應用主要體現(xiàn)在信息化技術的采用。 二、多項選擇題（本類題共 5 小題，每小題 4 分，共 20 分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。） （ ABCD）。 答案解析：《事業(yè)單位財務規(guī)則》中有關支出的界定。 （ ABCDE）。 范 答案解析：單位的預算編制應當做到程序規(guī)范、方法科學、編制及時、內容完整、項目細化、數(shù)據(jù)準確。 制關鍵崗位主要包括（ ABCDE）。 產(chǎn)管理 答案解析：《規(guī)范》第十五條。 （ ABCDE）。 、崗位職責不清 門統(tǒng)一辦理收入業(yè)務 “ 收支兩條線 ” 管理規(guī)定 ，領導和財務對應收項目不清楚 答案解析：收入業(yè)務的主要風險。 ，建立（ ABCDE）的全過程預算績效管理機制。 算執(zhí)行有監(jiān)控 答案解析：《規(guī)范》第二十四條。 三、判斷題（本類題共 10 小題，每小題 4 分，共 40 分。請判斷每小題的表述是否正確，認為表述正確的請選擇 “ 對 ” ，認為表述錯誤的，請選擇 “ 錯 ” 。） 會計核算 ,嚴禁設立賬外賬。（ √ ）答案解析：《規(guī)范》第二十六條。 效防范舞弊和貪污腐敗行為的發(fā)生。（ √ ） ，但是卻可以作為記錄人員對該業(yè)務進行記錄。（ ） 答案解析：規(guī)范第十二條，業(yè)務授權 (決策 )與執(zhí)行職務相分離；業(yè)務執(zhí)行與記錄職務相分離。 單位收入是指依法取得的非償還性資金，包括財政撥款收入和其取得的其他收入。罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等也屬于行政單位的收入。（ ） 答案解析：行政單位依法取得的應當上繳財政的罰沒收入、行政事業(yè)性收費、政府性基金、國有資產(chǎn)處置和出租出借收入等，不屬于行政單 位收入。 ，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行績效考核機制。（ ） 答案解析：單位應當根據(jù)批復的預算安排各項收支，確保預算嚴格有效執(zhí)行。單位應當建立預算執(zhí)行分析機制。 ，只跟出納這個崗位有關。（ ） 答案解析：貨幣資金內部控制主要在財務部門內部進行，涉及出納、會計、稽核、財務部門負責人、分管財務單位領導等崗位。 ，對經(jīng)濟活動存在的風險進行全面、系統(tǒng)和客觀評估，風險評估應該至少每月一 次。（ ）答案解析：風險評估應該至少每年一次。 ，應當由適當權限的領導按個人權限大小決定。（ ）答案解析：單位對外投資，應當由單位領導班子集體研究決定。 、邀請招標采購、競爭性談判采購、詢價采購等方式可以平行選擇，全看單位的意愿。（ ） 答案解析：五種方式使用中有優(yōu)選選擇次序，一般首選公開招標，然后是邀請招標，以上兩種方式都不適合時，再考慮競爭性談判、詢價采購和單一來源采購。 。應該由出納定期盤點庫存現(xiàn)金。（ ） 答案解析：單位 應當加強貨幣資金的核查控制。指定不辦理貨幣資金業(yè)務的會計人員定期和不定期抽查盤點庫存現(xiàn)金，核對銀行存款余額，抽查銀行對賬單、銀行日記賬及銀行存款余額調節(jié)表，核對是否賬實相符、賬賬相符。對調節(jié)不符、可能存在重大問題的未達賬項應當及時查明原因，并按照相關規(guī)定處理。 恭喜您，本節(jié)課后考試已通過，得分： 100 分。您可以進行以下操作！ 《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范（試行）》 一、單項選擇題（本類題共 10 小題，每小題 4 分，共 40 分。單項選擇題 (每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案，請選擇正確選項。） ，確保決算真實、完整、準確、及時，加強（ A）工作。 答案解析：《規(guī)范》第二十三條。 2.（ A）是行政事業(yè)單位工作的起點和依據(jù)，是建立和實施內部控制的核心環(huán)節(jié)。 C.收支管理 答案解析：《規(guī)范》第十二條。 （ D）工作。 入、支出、債權、債務賬目的登記