【文章內(nèi)容簡介】 、檢查活動中，把內(nèi)部控制制度建設(shè)及實施情況作為重要內(nèi)容抓好抓實，以發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷、督促限期整改為重點開展工作。并將內(nèi)部控制制度建立及實施情況，列為內(nèi)部審計等日常監(jiān)督機構(gòu)的必審必查內(nèi)容，發(fā)揮好內(nèi)審機構(gòu)監(jiān)督作用。 組織擬定《單位財務(wù)管理內(nèi)部控制評價具體辦法》，以及 配套操作使用的《單位財務(wù)管理內(nèi)部控制評價手冊》。根據(jù)具體評價辦法和業(yè)務(wù)程序，積極有效開展對單位內(nèi)部控制制度的評價工作，推動單位完善內(nèi)部控制制度運行機制的完善，促進發(fā)揮好內(nèi)部控制制度的有效作用。 （三）強化監(jiān)督評價，探索建立完善內(nèi)部控制的長效機制。 內(nèi)部控制規(guī)范下發(fā)后，如何更好地落實和執(zhí)行是關(guān)鍵。開展調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，積極擬定有效適合本單位情況的的《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》，通過進一步深入、全面掌握內(nèi)部控制規(guī)范的核心要義和運作規(guī)則，增強貫徹內(nèi)部控制規(guī)范的主動性、自覺性、實效性。分析單位內(nèi)部控制流程的重點和薄弱環(huán) 節(jié)，補足短板，制定針對性的防控措施，強化內(nèi)部控制和約束。 根據(jù)出臺制定的《單位財務(wù)管理內(nèi)部控制運行制度》和《單位財務(wù)管理內(nèi)部控制評價具體辦法》、《單位財務(wù)管理內(nèi)部控制評價工作手冊》，組織開展單位內(nèi)部控制制度、特別是財務(wù)管理內(nèi)部控制制度的系統(tǒng)檢查、評價和測試工作，通過合規(guī)性、有效性測試進一步完善制度設(shè)計，加強監(jiān)督檢查，探索建立完善內(nèi)部控制的長效機制，確保不斷提升單位財務(wù)管理水平。 具體措施建議如下：單位成立領(lǐng)導小組，建立內(nèi)部控制實施機構(gòu)，確定牽頭部門和負責人員；二是結(jié)合單位實際，有目的的開展內(nèi)部控制規(guī)范培訓和 宣傳工作；三是針對單位各業(yè)務(wù)崗位、管理事項、業(yè)務(wù)流程集中查找風險點、控制點，確定風險容忍度；四是對經(jīng)濟業(yè)務(wù)流程進行梳理、制定具體控制制度；五是在形成出臺《單位內(nèi)部控制規(guī)范手冊》的基礎(chǔ)上，制定涉及到具體工作領(lǐng)域的《單位 **（領(lǐng)域）管理內(nèi)部控制制度運行手冊》、《單位 **（領(lǐng)域）管理內(nèi)部控制評價具體辦法》和《單位 **（領(lǐng)域）管理內(nèi)部控制評價工作手冊》；六定期組織專家開展指導論證，提出工作改進建議，為進一步修改和完善《單位內(nèi)部控制規(guī)范》及其控制運行、評價機制提供有價值的、建設(shè)性的意見。 市財政局關(guān)于貫徹《行政事業(yè)單 位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的實施意見 徐財會﹝ 2024﹞ 3 號 市各部、委、辦、局 (公司 )，市各有關(guān)單位，各區(qū)財政局，徐州經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)財政局： 為進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)， 2024 年 11 月，財政部印發(fā)了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》（財會〔 2024〕 21 號，以下簡稱《內(nèi)控規(guī)范》），自 2024年 1 月 1 日起施行。根據(jù)省財政廳《關(guān)于貫徹實施〈行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）〉的通知》（蘇財會〔 2024〕 74 號）要求，為全面推進我市行政事業(yè)單位貫徹執(zhí)行《內(nèi)控規(guī)范 》工作，現(xiàn)提出如下貫徹意見： 一、貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義 貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》是落實十八屆三中全會精神，深化行政體制改革，有效建立健全權(quán)力運行的制約和監(jiān)督體系，推動廉潔、高效、服務(wù)型政府建設(shè)的重要舉措。是促進黨風廉政建設(shè)，健全廉政風險防控機制，科學有效預防腐敗的重要內(nèi)容。是建立健全全面規(guī)范、公開透明的預算管理制度，促進財政規(guī)范化、科學化和信息化管理，提高行政事業(yè)單位管理水平，改進公共服務(wù)的質(zhì)量和效率，規(guī)范財經(jīng)秩序的制度要求。 貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》，一是有利于提高各部門、各單位領(lǐng)導班子對內(nèi)部控制工作的 重視程度，增強風險管控意識以及強化內(nèi)部控制的自覺性。二是有利于各單位建章立制，堵塞漏洞，消除隱患，保護國有資產(chǎn)安全，提高資金使用效益，維護社會公眾利益。三是有利于將預算、收支、資產(chǎn)、基建、政府采購、經(jīng)濟合同等行政事業(yè)單位重點管控業(yè)務(wù)和事項納入統(tǒng)一的管控體系，實現(xiàn)財政管理各相關(guān)政策規(guī)定的有機銜接，全面提升行政事業(yè)單位的風險防控和內(nèi)部管理水平， “ 把權(quán)力關(guān)進制度的籠子里 ” ，科學有效預防腐敗， “ 讓權(quán)力在陽光下運行 ” 。 二、貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的原則 （一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全 過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。 （二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。 （三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。 （四）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 三、《內(nèi)控規(guī)范》的主要內(nèi)容 （一）內(nèi)部控制的基本概念。內(nèi)部控制，是指行政事業(yè)單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。 （二）《內(nèi)控規(guī)范》的適用范圍。《內(nèi)控規(guī)范》適用于各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。 （三）《內(nèi)控規(guī)范》的實施目標。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。 （四）建立和實施《內(nèi)控 規(guī)范》的主要方法。行政事業(yè)單位應(yīng)當根據(jù)《內(nèi)控規(guī)范》的要求，從單位層面和業(yè)務(wù)層面兩個方面加強內(nèi)部控制。一是建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。二是梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。 四、貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的工作目標 行政事業(yè)單位通過貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》，梳理流程、制定制度、實施措施、完善程序，基本建立以防范風險管控為中心，以控制手冊和評價標準為主體， 以單位內(nèi)升動力為基礎(chǔ)，以外部監(jiān)管部門積極引導、中介機構(gòu)有效服務(wù)為支撐，全員參與、全業(yè)務(wù)覆蓋、全過程監(jiān)控的內(nèi)部控制實施體系，切實增強單位的內(nèi)部管理水平和權(quán)力運行機制，推動廉潔高效、人民滿意的服務(wù)型政府建設(shè)。 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制目標應(yīng)與單位總體目標相一致，具體包括五個方面。一是合理保證單位經(jīng)濟活動合規(guī)合法，有效規(guī)范單位預算管理、收支管理、政府采購、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目、合同控制等各類經(jīng)濟活動。二是合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，堅持所有權(quán)與使用權(quán)相分離的原則，確保資產(chǎn)的安全完整和有效使用。三是合理保證單位財務(wù)信 息真實完整，強化財務(wù)信息分析和結(jié)果運用，為外部監(jiān)管和內(nèi)部管理提供信息支持。四是有效防范廉政風險和預防腐敗，科學運用內(nèi)部控制的原理和方法，強化內(nèi)部監(jiān)督，建立反腐敗、反舞弊的廉政風險防控長效機制。五是提高公共服務(wù)的效率和效果。 五、貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》的工作要求 內(nèi)部控制建設(shè)是一項系統(tǒng)工程，也是一項長期的工作任務(wù)，是各相關(guān)職能部門和各行政事業(yè)單位的共同責任，需要各部門共同配合，齊抓共管，也需要各單位持之以恒，常抓不懈。各職能部門和各行政事業(yè)單位要充分認識實施《內(nèi)控規(guī)范》的重要意義，將貫徹落實《內(nèi)控規(guī)范》作為今年 的一項重要工作來抓，并與單位預防腐敗的廉政風險防控機制有機結(jié)合，加強領(lǐng)導，精心組織，密切配合，齊心協(xié)力，共同促進《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹實施，今年年底前按照《內(nèi)控規(guī)范》的要求，各行政事業(yè)單位要建立單位內(nèi)部控制制度。 (一 )加強組織領(lǐng)導，貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》工作。在市政府領(lǐng)導下由財政部門負責《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實施的協(xié)調(diào)、指導和監(jiān)督。各行政事業(yè)單位是《內(nèi)控規(guī)范》貫徹實施的主體，要建立健全工作機制，結(jié)合本單位工作職能和業(yè)務(wù)情況，采取切實有效措施，積極貫徹實施。各單位負責人是內(nèi)控建設(shè)的主導者和推行者，是內(nèi)控建設(shè)的第一責任人 ，要高度重視全力支持，切實擔負起領(lǐng)導責任，保證《內(nèi)控規(guī)范》的有效實施。 （二）貫徹落實《內(nèi)控規(guī)范》是各級財政部門提升財政管理水平、提高財政資金使用效益、推進財政規(guī)范化、科學化、信息化管理的重要手段，也是會計管理工作的重要組成部分。財政部門負責牽頭組織協(xié)調(diào)行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》貫徹落實和內(nèi)部控制制度建設(shè)實施工作；指導和督促行政事業(yè)單位按照《內(nèi)控規(guī)范》開展內(nèi)控建設(shè)工作；加強《內(nèi)控規(guī)范》相關(guān)政策的宣傳，為貫徹實施《內(nèi)控規(guī)范》營造良好的輿論氛圍；組織行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》業(yè)務(wù)培訓，將《內(nèi)控規(guī)范》作為行政事業(yè)單位 會計人員繼續(xù)教育的重要內(nèi)容，提高行政事業(yè)單位對《內(nèi)控規(guī)范》的認識和理解。 （三）各行政事業(yè)單位作為內(nèi)部控制建設(shè)主體，要建立健全工作機制，在全面規(guī)劃的基礎(chǔ)上，根據(jù)本單位工作職責和業(yè)務(wù)情況、預防腐敗的廉政風險防控機制建設(shè)情況，有重點、分步驟實施。各行政事業(yè)單位負責人是內(nèi)控建設(shè)的主導者和推行者，是內(nèi)控建設(shè)的第一責任人，應(yīng)親自抓內(nèi)控工作，進一步增強責任感和使命感，并將其列入領(lǐng)導班子重要議事日程來統(tǒng)籌安排，明確內(nèi)控工作職能部門或內(nèi)控工作牽頭部門，落實職責分工，配備充實人員力量，負責協(xié)調(diào)組織開展內(nèi)控實施工作。各行政事業(yè) 單位要認真梳理工作流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，查找業(yè)務(wù)風險，制定風險防控措施，進而修改相關(guān)工作程序，完善業(yè)務(wù)流程，并充分利用信息化的手段實現(xiàn)業(yè)務(wù)管理與財務(wù)管理的有效銜接。研究制定切實可行的《內(nèi)控規(guī)范》實施方案，制定和完善本單位的內(nèi)部控制制度，提升內(nèi)部管理水平和風險防控能力。要建立健全內(nèi)部監(jiān)督制度，明確各相關(guān)部門在內(nèi)部監(jiān)督中的職責權(quán)限，對內(nèi)部控制建立與實施情況進行內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價，并將內(nèi)部監(jiān)督與內(nèi)部控制的建立和實施保持相對獨立。 （四）各主管部門要加強對所屬行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹落實的組織、指導、監(jiān)督工 作，除了做好本部門機關(guān)的內(nèi)部控制制度建立外，還要結(jié)合本部門職能，統(tǒng)籌規(guī)劃，精心組織，周密安排，督促指導所屬行政事業(yè)單位《內(nèi)控規(guī)范》的貫徹落實和內(nèi)部控制制度建設(shè)實施工作，對所屬單位的實施情況進行監(jiān)督檢查。 （五）財政部門對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的建立和實施情況進行監(jiān)督檢查，有針對性地提出檢查意見和建議，定期通報內(nèi)部控制的建立和實施情況，督促單位進行整改。對內(nèi)控制度建立健全情況以及各項制度的合規(guī)性、合理性和可行性進行指導和評估。同時，結(jié)合評估結(jié)論，整改存在問題，進一步促進行政事業(yè)單位完善內(nèi)部控制的各項制度，提升內(nèi) 部管理水平和風險防控能力。積極探索建立適時監(jiān)控、及時核查、整改反饋、跟蹤問效的內(nèi)部控制評價工作機制，使《內(nèi)控規(guī)范》在行政事業(yè)單位內(nèi)部管理中切實有效執(zhí)行，并持續(xù)發(fā)揮作用。 附：財政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知（財會〔 2024〕 21 號）徐州市財政局 2024 年 2 月 12 日 抄送：省財政廳 徐州財政局辦公室 2024 年 2 月 12 日印發(fā) 附件 財政部關(guān)于印發(fā)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》的通知 財會〔 2024〕 21 號 黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié) 辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財務(wù)局： 為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，我部制定了《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，現(xiàn)印發(fā)給你們，自 2024 年 1 月 1 日起施行。執(zhí)行中有何問題，請及時反饋我部。 附件：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）財政部 2024 年 11 月 29 日 附件 行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行） 第一章 總 則 第一條 為了進一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平，規(guī)范內(nèi)部控制，加強廉政風險防控機制建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國會計法》、《中華人民共和國預算法》等法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，制定本規(guī)范。 第二條 本規(guī)范適用于各級黨的機關(guān)、人大機關(guān)、行政機關(guān)、政協(xié)機關(guān)、審判機關(guān)、檢察機關(guān)、各民主黨派機關(guān)、人民團體和事業(yè)單位（以下統(tǒng)稱單位）經(jīng)濟活動的內(nèi)部控制。 第三條 本規(guī)范所稱內(nèi)部控制，是指單位為實現(xiàn)控制目標，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟活動的風險進行防范和管控。 第四條 單位內(nèi)部控制的目標主要包括：合理保證單位經(jīng)濟活動合法合規(guī)、資產(chǎn)安全和使用有效、財務(wù)信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高公共服務(wù)的效率和效果。 第五條 單位建立與實施內(nèi)部控制，應(yīng)當遵循下列原則： （一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿單位經(jīng)濟活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，實現(xiàn)對經(jīng)濟活動的全面控制。 （二）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，內(nèi)部控制應(yīng)當關(guān)注單位重要經(jīng)濟活動和經(jīng)濟活動的重大風險。 （三）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在單位內(nèi)部的部門管理、職責分工、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約和相互監(jiān)督。 （四）適應(yīng)性原則 。內(nèi)部控制應(yīng)當符合國家有關(guān)規(guī)定和單位的實際情況，并隨著外部環(huán)境的變化、單位經(jīng)濟活動的調(diào)整和管理要求的提高，不斷修訂和完善。 第六條 單位負責人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負責。 第七條 單位應(yīng)當根據(jù)本規(guī)范建立適合本單位實際情況的內(nèi)部控制體系，并組織實施。具體工作包括梳理單位各類經(jīng)濟活動的業(yè)務(wù)流程，明確業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，系統(tǒng)分析經(jīng)濟活動風險，確定風險點，選擇風險應(yīng)對策略，在此基礎(chǔ)上根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定建立健全單位各項內(nèi)部管理制度并督促相關(guān)工作人員認真執(zhí)行。 第二章 風險評估和控制方法 第八條 單位應(yīng)當建立經(jīng)濟