5淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及完善對(duì)策(編輯修改稿)
2024-09-07 04:36 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 的發(fā)揮。如記賬人員與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)和會(huì)計(jì)事項(xiàng)審批人員、經(jīng)辦人員、財(cái)務(wù)保 管人員的職責(zé)權(quán)限應(yīng)當(dāng)明確并相互分離，相互制約，即管賬的不管錢，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。重大對(duì)外投資資金處理、資產(chǎn)調(diào)度和其他重要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)的決策和執(zhí)行的相互監(jiān)督、相 第 3 頁(yè) 共 5 頁(yè) 互制約程序應(yīng)當(dāng)明確等等。 會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)記錄控制。會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)記錄控制是整個(gè)會(huì)計(jì)控制的核心。主要包括會(huì)計(jì)憑證控制、會(huì)計(jì)賬簿控制、會(huì)計(jì)報(bào)表控制等內(nèi)容。會(huì)計(jì)憑證控制的主要內(nèi)容有：原始憑證的合法性、真實(shí)性、有效性控制等。會(huì)計(jì)賬簿控制的主要內(nèi)容有：會(huì)計(jì)賬簿體系的建立要適應(yīng)單位的規(guī)模和特點(diǎn)，滿足單位管理的 需要。會(huì)計(jì)賬簿的登記必須以經(jīng)過(guò)審核的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)，全面、連續(xù)、及時(shí)地記錄和反映單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。會(huì)計(jì)報(bào)表控制的內(nèi)容主要有：會(huì)計(jì)報(bào)表的種類、格式和內(nèi)容應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家會(huì)計(jì)法、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及相關(guān)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，會(huì)計(jì)報(bào)表的編制必須做到數(shù)字真實(shí)、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)，為報(bào)表使用者提供有用的信息。 建立財(cái)產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度。對(duì)現(xiàn)金、銀行存款等業(yè)務(wù)做到日清月結(jié)，確保賬實(shí)相符。實(shí)物資產(chǎn)必須實(shí)行永續(xù)盤存制的方法，
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