5淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀及完善對策-資料下載頁
2025-08-29 04:36本頁面
【正文】 責(zé)到位。 建立計(jì)算機(jī)信息技術(shù)控制，提高企業(yè)內(nèi)部控制效果。電子信息技術(shù)控制要求運(yùn)用電子信息技術(shù)手段，建立內(nèi)部會計(jì)控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保 內(nèi)部會計(jì)控制的有效實(shí)施。目前，大中型企業(yè)的會計(jì)核算基本上脫離了手工操作的賬務(wù)處理過程，許多企業(yè)內(nèi)部控制的很大一部分也實(shí)現(xiàn)了計(jì)算機(jī)化，這既節(jié)省時間又提高了工作效率，要加強(qiáng)對電算化系統(tǒng)的管理，維護(hù)人員不得兼任出納、會計(jì)工作。任何人不得利用工具軟件直接對數(shù)據(jù)庫進(jìn)行操作，程序設(shè)計(jì)人員還應(yīng)對數(shù)據(jù)庫進(jìn)行加密技術(shù)處理，嚴(yán)格按會計(jì)電算化系統(tǒng)的設(shè)計(jì)要求配置人員，健全數(shù)據(jù)輸入、修改、審核的內(nèi)部控制制度，密碼的保管應(yīng)由各崗位操作人員一人 第 5 頁 共 5 頁 掌握，定期更換，以加強(qiáng)保密性。 強(qiáng)化對單位負(fù)責(zé)人的財(cái)經(jīng)法紀(jì)教育，有效提高其依法管理水平。單位負(fù)責(zé)人不但要懂得財(cái)經(jīng)紀(jì)律、會計(jì)法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，還要帶頭執(zhí)行，做到遵紀(jì)守法，合法經(jīng)營，要切實(shí)改變 “ 財(cái)權(quán)一支筆 ” 的做法，推行 “ 重大會計(jì)事項(xiàng)會簽制 ” ，健全民主理財(cái)制度和完善財(cái)務(wù)報(bào)告制度，從而保證內(nèi)部控制制度更加完善嚴(yán)密，杜絕單位負(fù)責(zé)人濫用職權(quán)所造成的內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)的情況。
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