【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 折舊試行條例》由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心確定，具體折舊年限經(jīng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中心批準(zhǔn)可適當(dāng)縮短以加速折舊，增強(qiáng)企業(yè)后勁。固定資產(chǎn)提足折舊后仍繼續(xù)使用的，不再計(jì)提折舊。提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)，不補(bǔ)提折舊。第三十九條 固定資產(chǎn)的保險(xiǎn) （一）為確保固定資產(chǎn)的安全，集團(tuán)公司、直屬集團(tuán)必須按規(guī)定向保險(xiǎn)公司投保。 （二）固定資產(chǎn)保險(xiǎn)的范圍。易引起災(zāi)害，致使發(fā)生重大損失的固定資產(chǎn)，如車(chē)輛、易燃易爆物、壓力容器等。 （三） 直屬集團(tuán)應(yīng)依據(jù)固定資產(chǎn)種類(lèi)、特點(diǎn)確定險(xiǎn)種，辦理保險(xiǎn)及附加保險(xiǎn)。不易發(fā)生損失危險(xiǎn)的，經(jīng)資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中心批準(zhǔn)，可不予投保。 （四）直屬集團(tuán)應(yīng)將必須保險(xiǎn)的固定資產(chǎn)列出明細(xì)，注明是否辦理保險(xiǎn)以及投保的險(xiǎn)種，報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中心備案。 （五）已辦理的保險(xiǎn)，當(dāng)受益人變更時(shí)，須按程序報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理中心備案，重大變更報(bào)請(qǐng)集團(tuán)公司行政工作會(huì)議審批。 六、流動(dòng)資產(chǎn)管理制度 第 12 頁(yè) 共 26 頁(yè) 第四十條 為適應(yīng)集團(tuán)公司及直屬集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展的需要，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理工作，提高會(huì)計(jì)核算的工作 質(zhì)量，依據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》等法規(guī)，結(jié)合集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。第四十一條 本制度由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心組織實(shí)施和解釋。第四十二條 銀行特戶。集團(tuán)公司、直屬集團(tuán)原則上不允許辦理特戶，特殊情況下必須經(jīng)過(guò)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。不允許以貨主名義辦理銀行特戶，批準(zhǔn)使用銀行特戶時(shí)要核準(zhǔn)使用期限，購(gòu)貨完畢后及時(shí)報(bào)帳，做到貨款兩清；第四十三條 不寫(xiě)金額的銀行支票，原則上不準(zhǔn)簽發(fā)，需要時(shí)必須填寫(xiě)日期、收款單位、用途、限額，缺一不可，從嚴(yán)掌握；第四十 四條 直屬集團(tuán)（含子公司）的賒銷(xiāo)貨款不能超過(guò)三個(gè)月，做到及時(shí)結(jié)算，將應(yīng)收款控制在合理限額內(nèi)；第四十五條 提取壞帳準(zhǔn)備。每年末，對(duì)企業(yè)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行全面檢查，預(yù)計(jì)各項(xiàng)應(yīng)收款項(xiàng)可能發(fā)生的壞帳，并計(jì)提壞帳準(zhǔn)備。企業(yè)壞帳損失要從嚴(yán)控制，一經(jīng)發(fā)生必須以書(shū)面形式立即報(bào)告集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心審查，經(jīng)批準(zhǔn)后調(diào)整帳務(wù)；第四十六條 庫(kù)存商品、半成品、庫(kù)存材料、庫(kù)存設(shè)備等必須帳物相符，按期盤(pán)點(diǎn)。年終時(shí)，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》要求計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn) 第 13 頁(yè) 共 26 頁(yè) 備計(jì)入管理費(fèi)用。發(fā)生短缺、盤(pán)虧、毀損、盤(pán)盈時(shí)，要查明原因，提出 改進(jìn)措施，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)。發(fā)生損失時(shí)，應(yīng)及時(shí)上報(bào)單位主管領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心，經(jīng)審批后方可處理帳務(wù)。第四十七條 單位價(jià)值在 200 元以上， 2， 000 元以下的物品為低值易耗品。 第四十八條 集團(tuán)公司、直屬集團(tuán)日常發(fā)生的低值易耗品購(gòu)入、領(lǐng)用、攤銷(xiāo)等，應(yīng)每季度向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)告一次。集團(tuán)公司職能部門(mén)需用的低值易耗品，經(jīng)常務(wù)副總裁批準(zhǔn)后，由總務(wù)部門(mén)統(tǒng)一購(gòu)置，并辦好入庫(kù)、領(lǐng)用、保管手續(xù)后，到財(cái)務(wù)管理中心報(bào)帳和攤銷(xiāo)。第四十九條 集團(tuán)公司、直屬集團(tuán)的財(cái)務(wù)部門(mén)和總務(wù)部門(mén)對(duì)低值易耗品實(shí)行 卡片管理，除進(jìn)行總分類(lèi)和明細(xì)分類(lèi)核算外，還要建立低值易耗品入庫(kù)明細(xì)卡片，標(biāo)明編號(hào)、購(gòu)入時(shí)間、價(jià)格、數(shù)量、金額、存放地點(diǎn)、保管人、部門(mén)負(fù)責(zé)人。詳見(jiàn)下表：低值易耗品入庫(kù)明細(xì)卡片 編 號(hào)： 年 月 第 14 頁(yè) 共 26 頁(yè) 日物品名稱購(gòu)入時(shí)間價(jià)格數(shù)量金額存放地點(diǎn)保管人部門(mén)負(fù)責(zé)人備注 此卡一式三份，一份隨發(fā)票交財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)及存檔；一份由總務(wù)部門(mén)存檔；一份由使用單位自行存檔。第五十一條 對(duì)低值易耗品的領(lǐng)用，必須有領(lǐng)用部門(mén)（車(chē)間）負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽批后，倉(cāng)庫(kù)保管人 員才能發(fā)放。各部門(mén)（車(chē)間）領(lǐng)用的低值易耗品必須妥善保管、合理使用。如發(fā)生丟失、提前報(bào)廢，各領(lǐng)用部門(mén)（車(chē)間）自行負(fù)責(zé)，并追究責(zé)任。第五十二條 低值易耗品的清查采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法。財(cái)務(wù)部門(mén)和總務(wù)部門(mén)組織專門(mén)人員組成清查小組，每年年底對(duì)低值易耗品盤(pán)點(diǎn)一次，不僅對(duì)帳內(nèi)存貨進(jìn)行清查，而且要對(duì)帳外的和庫(kù)外的存貨進(jìn)行清查，確保帳實(shí)相符。第五十三條 集團(tuán)公司、直屬集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)貨幣資金管理。 （一）嚴(yán)格杜絕多頭審批資金，計(jì)劃內(nèi)現(xiàn)金支出由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，計(jì)劃外或大額資金，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，由總裁（總經(jīng) 理）審批； （二）現(xiàn)金支取必須做到日清日結(jié)，不準(zhǔn)以 “ 白條子 ” 頂庫(kù)存； （三）不允許隨意挪用、轉(zhuǎn)借現(xiàn)金，不準(zhǔn)設(shè)立 “ 小金庫(kù) ” ，一切資金的收支都應(yīng)反映到帳面上。如發(fā)生帳外資金，先由財(cái)務(wù) 第 15 頁(yè) 共 26 頁(yè) 會(huì)計(jì)查帳，查清原因后，上報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理中心進(jìn)行處理； （四）各種現(xiàn)金的支出，必須由主管會(huì)計(jì)核對(duì)無(wú)誤后，填制記帳憑證，出納員根據(jù)憑證付款； （五）現(xiàn)金使用先由經(jīng)辦人填寫(xiě)單據(jù)，經(jīng)批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)付款。付款后經(jīng)辦人必須在業(yè)務(wù)完成后，七日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)帳； （六）職工公出借款，應(yīng)在歸來(lái) 后三日內(nèi)報(bào)帳，借款一次還清，不準(zhǔn)挪用。否則，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)在本月工資及以后月份工資中全額扣除，并按日 5‰ 加收罰款； （七）采購(gòu)物品購(gòu)置完畢，應(yīng)列出經(jīng)手人、驗(yàn)收人、審批人，到財(cái)務(wù)部門(mén)核銷(xiāo)； （八）出納員只記現(xiàn)金、銀行帳； （九）收取現(xiàn)金必須當(dāng)日存入銀行，特殊情況需加強(qiáng)保管措施，于次日存入銀行； （十）嚴(yán)禁超出現(xiàn)金支出規(guī)定范圍使用現(xiàn)金； （十一）出納員以審核后的會(huì)計(jì)憑證為收付款依據(jù)。對(duì)不合法的票據(jù)有權(quán)拒付； （十二）材料、物資采購(gòu)的資金支付采購(gòu)款項(xiàng)支付必須 有授權(quán)簽字人審核。預(yù)算內(nèi)資金支出，每筆支出 30 萬(wàn)元以下，由總會(huì)計(jì)師和總經(jīng)理聯(lián)合簽批， 30— 100 萬(wàn)元以內(nèi)由董事長(zhǎng)和總經(jīng)理聯(lián)合簽批； 100 萬(wàn)元以上報(bào)集團(tuán)公司總裁批準(zhǔn)。 第 16 頁(yè) 共 26 頁(yè) （十三）建設(shè)項(xiàng)目的資金支付 建安投資支出，一次性支出 50 萬(wàn)元以下的，由總經(jīng)理、總會(huì)計(jì)師簽批； 50 萬(wàn)元 — 200 萬(wàn)元的，由董事長(zhǎng)和總經(jīng)理簽批， 200 萬(wàn)元以上的報(bào)集團(tuán)公