【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ）。 第六章資金拆借 第十九條全資子公司及控股子公司之間的資金拆借視為內(nèi)部調(diào)撥，本處所指資金拆借主要為 集團(tuán)全資子公司及控股子公司與參股公司、合資公司及外部單位發(fā)生的資金拆借。支付借款，需經(jīng)辦人（借款合同蓋章流程負(fù)責(zé)人）提交雙方法人代表簽字確認(rèn)生效的借款合同給到財(cái)務(wù)部資金負(fù)責(zé)人，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人據(jù)此安排資金支付。 歸還借款，財(cái)務(wù)副總根據(jù)資金狀況做出還款安排，由資金專員制作支付申請(qǐng)單，根據(jù)財(cái)務(wù)部分權(quán)手冊(cè)審核后交由董事長(zhǎng)簽字。 利息支付，資金專員根據(jù)借款合同的約定，定期與借款方核對(duì)利息計(jì)算結(jié)果，并制作支付申請(qǐng)單走請(qǐng)款流程，出納根據(jù)資金 第 14 頁(yè) 共 31 頁(yè) 負(fù)責(zé)人的安排執(zhí)行支付操作。 第七章其他款項(xiàng)支付 第二十條預(yù)付款 原則上不建議支付預(yù)付款，如確實(shí)需要，或合同確實(shí)約定需要支付預(yù)付款，則由經(jīng)辦人需提交有效合同，走常規(guī)審批流程。審批流程完成后，交由財(cái)務(wù)部支付款項(xiàng)。第二十一條押金、保證金 支付保證金或押金，需業(yè)務(wù)部門(mén)經(jīng)辦人根據(jù)有效合同填寫(xiě)支付申請(qǐng)單據(jù)，走審批流程。出納依據(jù)支付申請(qǐng)單據(jù)支付款項(xiàng)，且對(duì)方必須提供押金 /保證金收據(jù)。 退還保證金，根據(jù)業(yè)務(wù)部門(mén)提供的支付申請(qǐng)單據(jù)，財(cái)務(wù)部審核時(shí)必須確認(rèn)收到保證金的時(shí)間、賬號(hào)、金額，確認(rèn)無(wú)誤后方可走下一步流程。審批流程走完后，交由出納執(zhí)行付款。 第二十二條合同尾款根據(jù)合同條款，合同執(zhí)行過(guò)程中雙方?jīng)]有異議，則業(yè)務(wù)部門(mén)可根據(jù)合同約定按期申請(qǐng)支付合同尾款，財(cái)務(wù)部門(mén)根據(jù)符合公司審批流程審批后的單據(jù)付款。合同執(zhí)行過(guò)程中我方持有異議，則暫緩支付尾款，待相關(guān)異議事項(xiàng)解決后再行支付。 第八章特殊支付審核 第二十三條特殊情況下急需資金或預(yù)算外需大額資金。采取一事一議的辦法，由經(jīng)辦部門(mén)及分管領(lǐng)導(dǎo)審核，財(cái)務(wù)管理中心總經(jīng)理簽署意見(jiàn)，董事長(zhǎng)審閱批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)部門(mén)支付。 第 15 頁(yè) 共 31 頁(yè) 第九章附則 第二十二條本制度由財(cái)務(wù)管理中心負(fù)責(zé)解釋和修訂。第二十三 條本制度自頒布之日起執(zhí)行。 第三篇：某集團(tuán)資金管理制度某集團(tuán)資金管理制度 總則 為加強(qiáng)集團(tuán)資金管理，合理調(diào)度資金，減少資金浪費(fèi)，在確保集團(tuán)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)正常進(jìn)行的前提下，最大限度的提高資金使用效率和效益，特制定本制度。 集團(tuán)資金實(shí)行 “ 集中管理、統(tǒng)一調(diào)度、有償使用 ” 原則，以確保資金供需平衡。 、 “ 集中管理 ” 是由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金運(yùn)營(yíng)部統(tǒng)一管理資金的收入、支出。 、 “ 統(tǒng)一調(diào)度 ” 是由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金運(yùn)營(yíng)部根據(jù)各公司資金收支計(jì)劃及集團(tuán)資金總 體平衡計(jì)劃，實(shí)行資金審批原則，對(duì)資金需求進(jìn)行總體、時(shí)間上平衡，協(xié)調(diào)公司各方面，保證公司經(jīng)營(yíng)資金的需要。 、 “ 有償使用 ” 是指集團(tuán)下屬公司、控股公司使用集團(tuán)資金，需要支付資金使用費(fèi)。 集團(tuán)公司、集團(tuán)子公司及控股公司在資金管理上必須遵守本制度，同時(shí)對(duì)本制度的制定、修改和解釋由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)。 第 16 頁(yè) 共 31 頁(yè) 資金運(yùn)營(yíng)部職責(zé) 保證集團(tuán)資金安全和資金充足供應(yīng)。 適時(shí)進(jìn)行低成本融資。 對(duì)集團(tuán)及所屬各單位的資金收、支、存情況、貸款還款情況，做到日清日結(jié)。 每月對(duì)集團(tuán)公司的資金運(yùn)作情況、資金占用情況、現(xiàn)金流量情況進(jìn)行分析并報(bào)告。 對(duì)各所屬單位的資金運(yùn)用情況進(jìn)行監(jiān)督、管理和考核。 合理進(jìn)行資本運(yùn)作，提高資金運(yùn)用效率。 庫(kù)存現(xiàn)金管理 庫(kù)存現(xiàn)金是指庫(kù)存的人民幣及外幣，現(xiàn)金由公司財(cái)務(wù)部指派專人保管。 現(xiàn)金收入除從銀行提取現(xiàn)金外，所有的現(xiàn)金收入都必須由出納開(kāi)具收據(jù)（銷售回款在高達(dá)開(kāi)具收款單）后收款，超過(guò)庫(kù)存?zhèn)溆媒痤~度必須當(dāng)日送存銀行。 公司 “ 收據(jù) ” 由各公司會(huì)計(jì)主管保管，并進(jìn)行 編號(hào) 。出納領(lǐng)用，開(kāi)具收據(jù)后，將收據(jù)存根聯(lián)交會(huì)計(jì)保管。集團(tuán)總部由財(cái)務(wù)經(jīng)理保管。 現(xiàn)金支出必須以手續(xù)齊全的合法憑證為依據(jù)，從備用金中支付。出納付款時(shí)應(yīng)審查手續(xù)是否齊全完整，對(duì)手續(xù)不齊全的，不得付款。 第 17 頁(yè) 共 31 頁(yè) 現(xiàn)金收入、付出后，須在有關(guān)單據(jù)上加蓋 “ 現(xiàn)金收訖 ” 、“ 現(xiàn)金付訖 “ 章。 現(xiàn)金日記帳由出納逐日逐筆記載，并編制 “ 資金日?qǐng)?bào)表 ”。出納應(yīng)對(duì)每日的庫(kù)存現(xiàn)金進(jìn)行自盤(pán)，會(huì)計(jì)定期或不定期實(shí)行監(jiān)盤(pán)，保證帳款相符。 現(xiàn)金必須放入保險(xiǎn)柜存放，不得以白條抵庫(kù)，挪用公款。每日余額不得超過(guò) 30000 元的備用金定額。 一切現(xiàn)金往來(lái)，必須收付有憑證，嚴(yán)禁口說(shuō)為憑。嚴(yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度支付往來(lái)或貿(mào)易現(xiàn)金。 銀行存款管理 銀行存款是指存放在各金融機(jī)構(gòu)基本戶、一般戶、儲(chǔ)蓄卡中的貨幣資金，各公司的銀行存款必須由專人管理。 未經(jīng)公司總裁許可不得設(shè)立私人存折用于存放貨款，如有特殊情況，根據(jù)公司需要經(jīng)總裁批準(zhǔn)后，可以以公司指定的人申請(qǐng)開(kāi)設(shè)用于客戶匯款的個(gè)人儲(chǔ)蓄卡。 儲(chǔ)蓄卡辦理后出納應(yīng)將卡號(hào)和密碼交財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部收到卡后將卡毀滅 ，以后辦理轉(zhuǎn)帳等采用存折和預(yù)留的銀行印章辦理，主辦會(huì)計(jì)對(duì)卡的運(yùn)作進(jìn)行監(jiān)控。 不得出租、出借帳戶，為他人套取現(xiàn)金。 銀行收入單據(jù)須及時(shí)拿回，并把貨款收入金額，客戶名稱及時(shí)告訴業(yè)務(wù)員和業(yè)務(wù)部經(jīng)理。 第 18 頁(yè) 共 31 頁(yè) 銀行付出須經(jīng)審批，符合 “ 財(cái)務(wù)報(bào)銷、付款流程制度 ” ，手續(xù)齊全出納才能辦理付款手續(xù)。 對(duì)于開(kāi)具現(xiàn)金支票或從存折中支付款項(xiàng)的，取款人、財(cái)務(wù)經(jīng)理還須在現(xiàn)金支票存根或存折取出的單據(jù)背面簽字。 銀行存款日記帳（目前由資金日?qǐng)?bào)表替代）由出納登記，逐日逐筆記載收付 情況，并把所發(fā)生的單證編制現(xiàn)金、銀行存款會(huì)計(jì)憑證，在次日上班前移交會(huì)計(jì)，辦好交接手續(xù)。 每月月末應(yīng)與銀行對(duì)帳單核對(duì)，編制銀行余額調(diào)節(jié)表，連同對(duì)帳單移交會(huì)計(jì)審核，若有不符，應(yīng)查明原因。 印鑒法人專用章財(cái)務(wù)專用章及預(yù)留銀行存折的印章，由財(cái)務(wù)經(jīng)理（或財(cái)務(wù)主管）保管。若財(cái)務(wù)經(jīng)理（或主管）有事需外出，需交接給財(cái)務(wù)總監(jiān)，集團(tuán)下屬公司交公司總經(jīng)理。 1銀行賬戶必須按國(guó)家規(guī)定開(kāi)設(shè)和使用，銀行賬戶只供本單位經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收支結(jié)算使用，嚴(yán)禁出租、出借賬戶供外單位或個(gè)人使用，嚴(yán)禁為外單位或個(gè) 人代收代支、轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)。對(duì)目前公司有此類情形的，有三個(gè)月內(nèi)將此類帳戶收回后注銷。 1公司按規(guī)定在銀行或其它金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)銀行存款賬戶，包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時(shí)存款賬戶。 1銀行賬戶的賬號(hào)必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄。 1公司收入的一切款項(xiàng)，除國(guó)家另有規(guī)定的以外，都必須當(dāng)日解繳銀行 。一切支出，除按規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的以外，應(yīng) 第 19 頁(yè) 共 31 頁(yè) 按照銀行有關(guān)結(jié)算辦法的規(guī)定，通過(guò)銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。 1公司支付款項(xiàng)時(shí)，存款賬戶內(nèi)必須有足夠的資金。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支 票，不準(zhǔn)套取銀行信用。 1集團(tuán)財(cái)務(wù)中心資金經(jīng)理、子公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理資金的收入、支出。 1公司針對(duì)銀行存款的收支業(yè)務(wù)，必須建立授權(quán)批準(zhǔn)控制制度，規(guī)定審批權(quán)限，建立規(guī)范、合理的審批程序。 1有關(guān)資金使用的審批，如審批人員短暫離崗時(shí)，由其電話、傳真或其指定代理人代為審批，事后經(jīng)審批人確認(rèn)。經(jīng)由審批人電話通知的款項(xiàng)，應(yīng)在三個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)辦確認(rèn)手續(xù)，未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)補(bǔ)辦手續(xù)的，財(cái)務(wù)人員有權(quán)追回該款項(xiàng)并取消電話付款義務(wù)。 1根據(jù)已獲批準(zhǔn)簽訂的合同，嚴(yán)格