3金融控股公司并表監(jiān)管和財務風險分析(編輯修改稿)
2025-08-27 02:53 本頁面
【文章內容簡介】 融子公司可能涉以多個行業(yè)，在分業(yè)監(jiān)管的模式下各監(jiān)管部門可以實現高效監(jiān)管，但針對金融控股公司的母、子公司若不從事金融業(yè)務的情況下，則監(jiān)管當局無法實現有效監(jiān)管；即便金融控股公司的母 、子公司均 第 5 頁 共 10 頁 從事金融業(yè)務，欲想實現對金融控股公司整體風險的有效監(jiān)管，各主管部門必須實現高效的信息共享，否則，其實踐效果會大打折扣，出現監(jiān)管盲區(qū)。另外，基于金融控股公司的商業(yè)屬性，為了實現更高營收，金融控股公司子公司的業(yè)務往往會有選擇地在其他國家或地區(qū)開展，由于金融監(jiān)管的制度在不同的國家或許地區(qū)不同，所以出現監(jiān)管盲區(qū)是不可避免的。 （三）尚未建立有效的風險管控機制。金融控股公司內部的各個公司之間，通常存在著股份相互參與的情況，公司之間股份的相互參與才能使得集團控股公司的運營比較順利。但是股份的相互參與 又給公司的經營帶來了一些不可避免的問題，最常見的就是公司的表面賬目看上去比較多，但是實際運作的資金又比較欠缺。因此，金融控股公司的資本充足性存在難以衡量的風險；金融控股公司內部公司間通過關聯交易實現不同子公司間的多元化經營，與此同時也增大了關聯交易導致的風險在金融控股公司內部的 “ 交叉感染 ” ，進而引發(fā)整體性風險。金融控股公司的各個子公司并不是分布在一個地方，并且所開展的業(yè)務也并不相同，各個行業(yè)、各個地區(qū)之間都存在著會計準則和各國會計制度、會計年度存在的差異將會導致財務信息披露風險，這些問題都會使集團的高層管理 層沒有辦法在第一時間，相對準確地掌握與財務相關的信息。 四、金融控股公司并表監(jiān)管 第 6 頁 共 10 頁 由于受到地區(qū)的限制，金融控股公司對各個子公司難免出現監(jiān)管的盲區(qū)。在此情況下，體系化監(jiān)管被廣泛應用，而并表監(jiān)管作為體系化監(jiān)管的重要方式，其重要性不言而喻。以下內容將圍繞金融控股公司的并表監(jiān)管進行適當論述： （一）并表監(jiān)管的主要內容。并表監(jiān)管作為一種連續(xù)性、全面性的監(jiān)管模式，以金融監(jiān)管部門的視角結合會計上的合并報表，對金融控股公司的所有業(yè)務經營過程進行全面的監(jiān)管。因此，并表監(jiān)管是對金融控股公司經營過程 和風險量化的重要工具。所謂的 “ 并表 ” 并不是單方面的，它主要是指會計、資本、風險等方面的并表。所謂會計并表，也就是指金融集團所有公司的財務報表進行合并，資本并表是對金融集團里面所包含的附屬機構的資本進行合并處理，風險并表是指對金融集團的所有公司呈現的風險也進行合并處理。通過并表監(jiān)管的實現，金融集團的管理者就可以比較方便地了解子公司的財務會計狀況，一旦出現問題，可以在第一時間發(fā)現并且處理，降低風險的存在。 2024 年的金融危機使得人們更加重視并表監(jiān)管在金融控股公司中的應用，在聯合論壇于 2024 年出臺的《金融集團監(jiān) 管原
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