企業(yè)為何要建立內(nèi)部控制與風(fēng)險管理教材(編輯修改稿)
2025-03-26 16:01 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 會妨礙控制功能發(fā)揮（如會計與出納不獨立） ?控制制度的運行與書面規(guī)定可能不一致（突破現(xiàn)行利益格局會受到各種力量的抵觸，從而導(dǎo)致設(shè)計好的內(nèi)部控制失敗，注意內(nèi)部控制完善的步驟與承受能力） （四）會計內(nèi)部控制 制度的局限性 （三）貫徹會計內(nèi)部控制制度時應(yīng)注意的事項 實施內(nèi)部控制的最佳時機 ? 創(chuàng)業(yè)期 轉(zhuǎn)型期 ? 內(nèi)部舞弊案發(fā)生之前 內(nèi)部舞弊案發(fā)生之后 ? 創(chuàng)業(yè)老總交班之前 創(chuàng)業(yè)老總交班之后 ? 兼并收購之前 兼并收購之后 ? 盈利迅速增長之時 利潤大幅度下降之時 (五 )減少會計內(nèi)部控制局限性的措施 ? 對一些非關(guān)鍵控制的環(huán)節(jié)，予以簡化。（如零星采購等） ? 定期修改檢討內(nèi)部控制、并不斷加以完善。 ? 加強對員工的培訓(xùn)與教育 人員招聘及培訓(xùn)人員考核制度人員輪休制度人員控制不相容職務(wù)分離崗位責(zé)任制業(yè)務(wù)流程組織控制預(yù)算控制 會計控制內(nèi)部審計 風(fēng)險財務(wù)管理財務(wù)控制采購制度保管制度盤點制度實物控制內(nèi)部控制二、會計內(nèi)部控制制度框架 三、人員控制： (一 )人員控制的目的 ? 在充分發(fā)揮職工雇員的積極性時，防止一些不利因素的出現(xiàn)。 ? 在人員錄用之前，防止招聘一些不合格人員，給企業(yè)造成不必要的損失。 ? 通過一定控制措施，防范工作人員有舞弊的機會。 關(guān)鍵崗位人員的招聘流程是這樣的嗎？ ? 媒體網(wǎng)絡(luò)發(fā)布崗位信息 HR接受應(yīng)聘人員投寄的簡歷并進行初步篩選 對初選合格人員進行專業(yè)知識筆試 對專業(yè)筆試合格人員進行綜合面試 綜合面試合格人員錄用并規(guī)定試用期 試用期結(jié)束進行綜合評價并決定是否錄用。 ? 你們單位是按這個流程進行的嗎？這個流程最關(guān)鍵的控制是哪一個？這樣的流程符合內(nèi)部控制的要求嗎？ ? 人員招聘不僅要注重人員自已提供的信息，更要多方面核對應(yīng)聘人員信息的真實性： 全方位的背景調(diào)查一定要做。 ? 對應(yīng)聘人員簡歷的考察不僅注意其專業(yè)能力，更應(yīng)注意其簡歷的合理性： 如工作經(jīng)歷：注意招聘錄用人員以前的工作經(jīng)歷是否有矛盾，簡歷時間上不得有空白階段，防止有隱匿不報的犯罪記錄。 ? 注意新招員工的性格測試，防止在關(guān)鍵崗位的員工有強烈的自我合理化傾向 。 (二 )人員招聘和激勵 人員招聘 : 2. 激勵機制 ? 在制定激勵機制時，其考核標準不僅要包括專業(yè)能力，還要考察人員的思想品德和職業(yè)精神。要給超出貢獻的員工獲取應(yīng)有激勵。（只有約束，沒有激勵的控制，將會失去動力。） (三 )職務(wù)輪換與休假 1. 職務(wù)輪換 ? 在企業(yè)的每個部門中實行職務(wù)輪換制度。 ? 凡是直接保管或接觸實物、資金的工作人員，每二年輪換一次工作崗位。在實行職務(wù)輪換制度
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