企業(yè)為何要建立內(nèi)部控制與風(fēng)險管理教材-在線瀏覽
2025-04-09 16:01本頁面
【正文】 辦公用品的使用、市內(nèi)電話費用的控制） ?內(nèi)部串通會妨礙控制功能發(fā)揮（如會計與出納不獨立） ?控制制度的運行與書面規(guī)定可能不一致（突破現(xiàn)行利益格局會受到各種力量的抵觸，從而導(dǎo)致設(shè)計好的內(nèi)部控制失敗，注意內(nèi)部控制完善的步驟與承受能力） （四）會計內(nèi)部控制 制度的局限性 （三）貫徹會計內(nèi)部控制制度時應(yīng)注意的事項 實施內(nèi)部控制的最佳時機(jī) ? 創(chuàng)業(yè)期 轉(zhuǎn)型期 ? 內(nèi)部舞弊案發(fā)生之前 內(nèi)部舞弊案發(fā)生之后 ? 創(chuàng)業(yè)老總交班之前 創(chuàng)業(yè)老總交班之后 ? 兼并收購之前 兼并收購之后 ? 盈利迅速增長之時 利潤大幅度下降之時 (五 )減少會計內(nèi)部控制局限性的措施 ? 對一些非關(guān)鍵控制的環(huán)節(jié)，予以簡化。 ? 加強對員工的培訓(xùn)與教育 人員招聘及培訓(xùn)人員考核制度人員輪休制度人員控制不相容職務(wù)分離崗位責(zé)任制業(yè)務(wù)流程組織控制預(yù)算控制 會計控制內(nèi)部審計 風(fēng)險財務(wù)管理財務(wù)控制采購制度保管制度盤點制度實物控制內(nèi)部控制二、會計內(nèi)部控制制度框架 三、人員控制： (一 )人員控制的目的 ? 在充分發(fā)揮職工雇員的積極性時，防止一些不利因素的出現(xiàn)。 ? 通過一定控制措施，防范工作人員有舞弊的機(jī)會。 ? 你們單位是按這個流程進(jìn)行的嗎？這個流程最關(guān)鍵的控制是哪一個？這樣的流程符合內(nèi)部控制的要求嗎？ ? 人員招聘不僅要注重人員自已提供的信息，更要多方面核對應(yīng)聘人員信息的真實性： 全方位的背景調(diào)查一定要做。 ? 注意新招員工的性格測試，防止在關(guān)鍵崗位的員工有強烈的自我合理化傾向 。要給超出貢獻(xiàn)的員工獲取應(yīng)有激勵。） (三 )職務(wù)輪換與休假 1. 職務(wù)輪換 ? 在企業(yè)的每個部門中實行職務(wù)輪換制度。在實行職務(wù)輪換制度時，原則上在同一專業(yè)領(lǐng)域內(nèi)對換，不跨專業(yè)。 ? 如在交接過程中發(fā)現(xiàn)前任工作中的差錯，應(yīng)立即予以報告。 ? 后任在接替前任工作后，有機(jī)會發(fā)揮自己的主觀能動性。 2. 帶薪休假 企業(yè)員工的帶薪休假期包括法定節(jié)假日和年度休假兩部分。 年度休假的天數(shù)則由企業(yè)自行設(shè)定。 帶薪休假的優(yōu)點 :帶薪休假可以使員工調(diào)整身體和精神狀況，有助于提高員工工作效率。 內(nèi)部控制體系框架結(jié)構(gòu) ?利用工作分工，形成一些職能上的互相牽制。 ?對不相容職務(wù)予以分離 ?明確崗位責(zé)任制 ?制定清晰的作業(yè)流程圖 2. 組織控制的內(nèi)容 1. 組織控制原理 四、組織控制 （一）不相容職務(wù)分離 1. 不相容職務(wù)的原理 ? 有些職務(wù)如同時由一人擔(dān)任，其出現(xiàn)差錯的可能性就大得多。 ? 不相容職務(wù)分解到不
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