市場營銷第三章支付結算業(yè)務的核算(上)(編輯修改稿)
2025-03-26 10:56 本頁面
【文章內容簡介】 名稱及賬號、收款人名稱及賬號、付款人開戶行名稱、收款人開戶行名稱、托收附寄單證張數(shù)或冊數(shù)、合同名稱、號碼、委托日期和收款人簽章 ? （ 5） 雙方辦理托收承付結算，收款人對同一付款人發(fā)貨托收如有 3次收不回貨款的情況，收款人開戶行應暫停收款人向該付款人辦理托收；有付款人累計 3次提出無理拒付的情況付款人開戶行應暫停其向外辦理托收。 托收承付核算 ? 一、 收款人開戶銀行受理托收承付 ? 二、 付款人開戶行付款 ? 三、收款人開戶銀行收到劃回款項 通知付款 支付款項 全額付款 提前付款 多承付 部分付款 逾期付款 拒 付 ? （二）托收承付業(yè)務的核算 ? 托收承付結算 憑證 ：一式五聯(lián) ? ＊ 第一聯(lián)回單 ? ＊ 第二聯(lián)貸方傳票 ? ＊ 第三聯(lián)借方傳票 ? ＊ 第四聯(lián)收賬通知 ? ＊ 第五聯(lián)承付通知 郵 托 收 承 付 憑 證 （ 貸方憑證 ） 2 托 收號碼： 付 款 人 全 稱 收 款 人 全 稱 此 聯(lián) 是 收 款 人 開 戶 銀 行 作 貸 方 憑 證 賬號或地址 賬 號 開戶銀行 開戶銀行 行號 托收 金額 人民幣 （大寫） 千 百 十 萬 千 百 十 元 角 分 附 件 商 品 發(fā) 運 情 況 合 同 名 稱 號 碼 附 寄 單 證 張 數(shù) 或 冊 數(shù) 備注： 本托收款項隨附有關單證等件，請予辦理托收。 收款人簽章 科目（貸） 對方科目（借） 轉帳 年 月 日 復核 記賬 ? 付款人開戶行通知付款人付款： ? ? ? 是給予付款人審查憑證、檢驗貨物和籌措資金的時間。 承付期 從付款人開戶行發(fā)出通知的次日算起（承付期內遇法定休假日順延） ?驗單付款 3天 ?驗貨付款 10天 從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起 ? 全額付款的處理 ? 提前付款的處理 ? 多承付的處理 ? 部分付款的處理 ? 逾期付款的處理 ? 拒絕付款 全部拒付 ? 部分拒付 付款行付款： 借： 存款 貸：聯(lián)行往賬 說明： 賬務處理相同，使用憑證不同 收款行收款： 借：聯(lián)行來賬 貸： 存款 賬務處理 賠償金計算方法 ? 賠償金金額 =逾期付款金額 逾期天數(shù) 5‰ ? 逾期天數(shù)從承付期滿日算起，在承付期滿日銀行營業(yè)終了前，付款人無足夠資金支付，其不足部分，算作逾期 1天 ，承付期滿次日（如遇法定休假日順延，但在以后遇法定休假日應當算逾期天數(shù)），銀行營業(yè)終了前，仍無款支付，其不足部分，算作逾期 2天 ，余類推。 托收承付結算全額承付核算程序圖 收款人 付款人開戶行 付款人 ②委托收款 ③ 通知付款 ⑥ 支付款項、劃款 ⑦通知入賬 收款人開戶行 ① 購貨合同發(fā)貨 ④提示付款 ⑤同意付款 收款人 付款人 收款人開戶行 付款人開戶行 發(fā)出托收承付結算登記簿 聯(lián)行來帳 存款戶 定期代收結算憑證登記簿 存款戶 聯(lián)行往帳 合同發(fā)貨 １ 托（１－５）單證 ２ ３ 托（１）
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