【文章內(nèi)容簡介】 不同計劃的差異 長期 vs 短期計劃 一年或以內(nèi) 三年或更長 具體 vs 方向性計劃 一般指導(dǎo) 定義目標(biāo) 一次性 vs 持續(xù)性計劃 指導(dǎo)常規(guī)活動 響應(yīng)特定情況 ? 長期計劃 ： 超過 3年期的計劃（長期計 劃的定義隨不確定的組織環(huán)境的增加而 改變 ? 短期計劃 ： 1年或短于 1年期的計劃 ? 具體計劃 ： 清晰定義和沒有任何解釋余地 的計劃（清晰性和可預(yù)見性通常并 不具備） ? 方向性計劃 ： 靈活性的計劃，設(shè)立了一般 的指導(dǎo)原則（提供焦點，但不限定具體行動） ? 一次性計劃 ： 為滿足特定情況需要而 設(shè)計的一次性的計劃 ? 持續(xù)性計劃 ： 提供了對重復(fù)進(jìn)行的活 動的持續(xù)指導(dǎo)（包括政策、規(guī)則和程序） 計劃編制的核心思想 ? 計劃的基本準(zhǔn)則 – – – – 預(yù)見性：由近及遠(yuǎn)、由細(xì)及粗（提出前提條件） 可行性：有所為，有所不為（木桶原則與興趣） 靈活性：因勢利導(dǎo)，謀定而后動（余地和應(yīng)變） 整體性：短期計劃長期化，長期計劃短期化 ? 整體化管理：計劃體系 – 通過計劃層次性體現(xiàn)不同的管理重點 – 通過不同的計劃類型實現(xiàn)管理規(guī)范化并提高管理效率：分 清計劃的綜合性和策略性 – 計劃時期如何確定？計劃體系決定中的承諾原則 制定計劃應(yīng)遵循重點、統(tǒng)籌、連鎖、發(fā)展、便于控制和經(jīng)濟(jì)原則 ? 詳盡并且清晰 ， 使目標(biāo)不存在疑問：要完成什么 ？ 有誰來完成 ？ 什么時間完成 ？ ? 完整 ， 以避免行動之中造成脫節(jié)； ? 要符合實際 ， 以現(xiàn)有的人員 、 資源 、 時間可以做得到的； ? 具有彈性 ， 使這個計劃能夠適應(yīng)新的情況或者能夠充分利用新出現(xiàn)的各種機(jī)會； ? 列出優(yōu)先順序 ， 使行動成員都能了解什么事情是最重要的； ? 附有衡量該計劃成功的標(biāo)準(zhǔn)； ? 界定行動 ， 使成員能明白哪些活動是希望他 /她做到的 ， 哪些是一定要做到的； ? 事先同合作者進(jìn)行充分的溝通； ? 定出日期以便定期檢查計劃的進(jìn)展情況 。 利用預(yù)算對企業(yè)內(nèi)部各部門 、 各單位的各種財務(wù)及非財務(wù)資源進(jìn)行分配 、 考核 、 控制 ， 以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動 ， 完成既定的經(jīng)營目標(biāo) 。 是企業(yè)全過程 ，全方位及全員參與的預(yù)算管理 。 全面預(yù)算 預(yù)算 會計 內(nèi)控 ?全面預(yù)算項目 ?全程預(yù)算控制 ?全員預(yù)算規(guī)則 ?沒有業(yè)務(wù)沒有預(yù)算 ?沒有預(yù)算沒有業(yè)務(wù) ?客觀反映及時反饋 ?業(yè)務(wù)制度化 ?流程規(guī)范化 ?權(quán)責(zé)明確化 對業(yè)務(wù)流 、 資金流 、 信息流 、 人力資源流的系統(tǒng)整合 。 整體觀念 全面觀念 計劃觀念 責(zé)任觀念 彈性觀念 ?預(yù)算編制以公司的發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和企業(yè)在各具體方面的基本策略為編制原則 ?以調(diào)整以后的組織架構(gòu) 、 明確的部門職責(zé)分工和權(quán)限劃分以及完善的工作流程為基礎(chǔ) ?全面預(yù)算管理和組織架構(gòu) 、部門職責(zé) 、 業(yè)務(wù)流程相互配合 ， 實行分層授權(quán)負(fù)責(zé)制 ?各層管理人員在授權(quán)范圍內(nèi)， 對日常事務(wù)自主決策 ， 根據(jù)市場形勢的變化做出高效的應(yīng)對 ?各部門在充分協(xié)商的基礎(chǔ)上 ， 編制預(yù)算并認(rèn)可公司正式下發(fā)的整體預(yù)算 ， 負(fù)責(zé)本部門的預(yù)算執(zhí)行和控制 ?財務(wù)部匯總各部門的預(yù)算 ， 編制最后的預(yù)算報表,負(fù)責(zé)上報及下發(fā)整體預(yù)算和執(zhí)行中的各種分析報告 ?稽核人員根據(jù)預(yù)算的執(zhí)行狀況和其他因素組織進(jìn)行績效考評工作 ?以各部門的各種計劃為基礎(chǔ)， 包括各部門的工作計劃 、采購計劃 、 業(yè)務(wù)發(fā)展計劃 、專項計劃等 ?預(yù)算是工作計劃的量化體現(xiàn)， 同時也促進(jìn)工作計劃目標(biāo)明確并且相互銜接 ?各部門在編制預(yù)算時以公司的經(jīng)營目標(biāo)為最終目標(biāo) ， 以資金預(yù)算為編制的基礎(chǔ) ?各部門的預(yù)算必須與其他部門相互配合 ，明確相互之間的權(quán)責(zé)關(guān)系 (1)對未來的精確規(guī)劃 。 (2)以提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益為根本出發(fā)點 。 將企業(yè)管理的職能化整合為企業(yè)管理的整體化 ， 講究聯(lián)合管理 、 聯(lián)合行動 ， 大大提高了管理效率 ， 從而增進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益 。 (3)以價值形式為主的定量描述 。 (4)以市場為導(dǎo)向 。 在企業(yè)全面預(yù)算的編制 、 監(jiān)督 、 控制與考核中必須始終牢牢樹立以市場為導(dǎo)向的管理意識 ， 注意把握市場的特點和變動 ， 揣摩市場規(guī)律 ，并在實際工作中較好地運(yùn)用規(guī)律為企業(yè)創(chuàng)造效益 。 (5)以企業(yè)全員參與為保障 。 只有企業(yè)全體人員重視并積極參與預(yù)算編制工作 ，企業(yè)制定的預(yù)算才易于被員工接受 ， 才能減少企業(yè)管理層和一般員工之間的信息不對稱造成的負(fù)面影響 ， 為順利實現(xiàn)企業(yè)全面預(yù)算管理目標(biāo)提供保障 。 (6)以財務(wù)管理為核心 。 預(yù)算的編制 、 執(zhí)行 、 控制和考評等一系列環(huán)節(jié) ， 以及眾多信息的搜集 、 傳遞工作都離不開財務(wù)管理工作 ， 財務(wù)管理部門是全面預(yù)算管理的中堅力量 ， 具有不可替代的重要作用 。 ? 預(yù)算促進(jìn)了企業(yè)計劃工作的開展與完善，減小了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險與財務(wù)風(fēng)險 ? 預(yù)算促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部各部門間的合作與交流，減少了相互間的沖突與矛盾 ? 預(yù)算提供了企業(yè)績效的評價標(biāo)準(zhǔn)，便于考核，強(qiáng)化了內(nèi)部控制 ?促使企業(yè)的各級經(jīng)理提前制定計劃 ， 避免盲目發(fā)展 ， 規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險 。 ?制定和執(zhí)行預(yù)算的過程 ， 就是企業(yè)不斷用量化的工具使自身的經(jīng)營環(huán)境 、 自己擁有的經(jīng)濟(jì)資源和企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)保持動態(tài)平衡的過程 ?使高管全盤考慮企業(yè)整個價值鏈 ， 明確和協(xié)調(diào)各部門 ， 避免相互推諉 ， 調(diào)動企業(yè)各部門的積極性 ?促成企業(yè)長期目標(biāo)的最終實現(xiàn) ?為業(yè)績評價提供了標(biāo)準(zhǔn) ， 便于對各部門實施量化的業(yè)績考核和獎懲制度 ， 也方便了對員工的激勵與控制 ?對企業(yè)各部門及其員工的日常活動進(jìn)行了規(guī)范 ， 開展預(yù)算管理是加強(qiáng)和完善內(nèi)部控制的重要工作 全面預(yù)算起始于公司最高層的戰(zhàn)略規(guī)劃 – 戰(zhàn)略規(guī)劃寓意著財力的投入 – 預(yù)算必須以戰(zhàn)略規(guī)劃為起點 全面預(yù)算是指導(dǎo)和分配資源以達(dá)成戰(zhàn)略目標(biāo)的連續(xù)過程 。 全面預(yù)算的輸出是預(yù)算和預(yù)測的財務(wù)報表；其基礎(chǔ)是詳細(xì)預(yù)算 ， 如銷售預(yù)測 ,費(fèi)用預(yù)測等 。 銷售預(yù)算 戰(zhàn)略目標(biāo)分解 應(yīng)收帳款預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 庫存預(yù)算 材料采購預(yù)算 人力資源預(yù)算 直接人工