【正文】 找出可能的 KPI指標(biāo) 第三步：篩選出其他關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 第四步：為各崗位確定關(guān)鍵業(yè)績(jī)指標(biāo) 戰(zhàn)略目標(biāo)分解法的基本工作步驟 ? 確定戰(zhàn)略目標(biāo)領(lǐng)域是運(yùn)用戰(zhàn)略目標(biāo)分解法建立 KPI體系的首要步驟 。 ? 部門職責(zé)分解法的基礎(chǔ)是部門職責(zé)說(shuō)明 、 崗位說(shuō)明書以及對(duì)組織運(yùn)營(yíng)的了解 。 行為指標(biāo)由與納入考評(píng)的改進(jìn) KPI指標(biāo)密切相關(guān)的一組或若干組行為要項(xiàng)及工作標(biāo)準(zhǔn)組成 ， 是為改進(jìn) KPI指標(biāo)狀況服務(wù)的 。 運(yùn)用平衡記分卡模式開發(fā) KPI指標(biāo) ? SMART原則 ? Specific： 目標(biāo)要清晰明確 ? Measurable： 目標(biāo)要量化 ? Attainable： 具有挑戰(zhàn)性、可達(dá)性 ? Relevant： 相關(guān)性，流程、組織、崗位相關(guān) ? TimeTable：目標(biāo) 要有時(shí)程 ? 其他原則 ? 流程性、計(jì)劃性和決策性原則 ? 系統(tǒng)性原則 ? 指導(dǎo)性原則 ? 相對(duì)獨(dú)立性原則 ? 層次性原則 ? KEY原則 什么是公司目標(biāo)？ 要想取得成功，我們有什么差距？ 什么是成功的關(guān)鍵因素？ 什么是關(guān)鍵評(píng)價(jià)指標(biāo)？ 經(jīng)營(yíng)目標(biāo)與規(guī)劃 與股東的要求相比較 （財(cái)務(wù)層面） 與客戶的要求相比較 （客戶層面） 與內(nèi)部管理過(guò)程的要求相比較 ( 內(nèi)部流程層面 ） 與員工方面的要求相比較 （學(xué)習(xí)發(fā)展層面） …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… …… 平衡記分卡 愿景與戰(zhàn)略 KPI指標(biāo)體系建立流程 公司戰(zhàn)略目標(biāo) 部門或主業(yè)務(wù)流程目標(biāo) 判斷 目標(biāo)多維細(xì)分 確定目標(biāo)對(duì)應(yīng)的流程 確定流程的KPI KPI指標(biāo)體系 ＫＰＩ指標(biāo)庫(kù) 確定指標(biāo)維度 按維度進(jìn)行魚骨分析 利用魚骨圖 、 頭腦風(fēng)暴法分析 要素目標(biāo) 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和績(jī)效目標(biāo) 公司績(jī)效計(jì)劃 部門績(jī)效計(jì)劃 員工績(jī)效計(jì)劃 常規(guī) KPI指標(biāo) 改進(jìn) KPI指標(biāo) 企業(yè)戰(zhàn)略分解 經(jīng)營(yíng)檢討 分解 分解 管理要項(xiàng)是反映各企業(yè)和部門內(nèi)部管理狀況的指標(biāo) 。 其提供的不僅是一種考核評(píng)估工具 ， 而且通過(guò)對(duì)流程的分析也比較容易指明改進(jìn)的方向所在 。 企業(yè)愿景和使命 企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃 成功關(guān)鍵因素（ CSF） 戰(zhàn)略性財(cái)務(wù) KPI和非財(cái)務(wù) KPI KPI指標(biāo)與行為模塊的對(duì)接 KPI指標(biāo)體系結(jié)構(gòu) KPI指標(biāo)庫(kù) KPI指標(biāo)體系 落實(shí) 對(duì)接 經(jīng)營(yíng)檢討機(jī)制 常規(guī) KPI指標(biāo) 改進(jìn) KPI指標(biāo) 平 衡 記 分 卡 從 四 個(gè) 不 同 的 側(cè) 面 ， 將 企 業(yè) 的 遠(yuǎn) 景 和 戰(zhàn) 略 轉(zhuǎn) 化 為 目 標(biāo) 和 考 核 指 標(biāo) ， 從 而 實(shí) 現(xiàn) 對(duì) 企 業(yè) 績(jī) 效 進(jìn) 行 全 方 位 的 監(jiān) 控 與 管 理 ， 而 不 僅 僅 局 限 于 財(cái) 務(wù) 指 標(biāo) 。 銷售預(yù)算 戰(zhàn)略目標(biāo)分解 應(yīng)收帳款預(yù)算 生產(chǎn)預(yù)算 庫(kù)存預(yù)算 材料采購(gòu)預(yù)算 人力資源預(yù)算 直接人工預(yù)算 制造費(fèi)用預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算 新增固定資產(chǎn)投 資預(yù)算及折舊 管理費(fèi)用預(yù)算 銷售費(fèi)用預(yù)算 長(zhǎng)期投資及投 長(zhǎng)期投資及投 資收益預(yù)算 預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算 預(yù)計(jì)損益表 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表 運(yùn)營(yíng)計(jì)劃 預(yù)算總表和 預(yù)算總表和 預(yù)算分析 營(yíng)業(yè)預(yù)算 營(yíng)業(yè)預(yù)算 資本預(yù)算 資本預(yù)算 銷售預(yù)算戰(zhàn)略目標(biāo)分解 應(yīng)收帳款預(yù)算營(yíng)銷預(yù)算庫(kù)存預(yù)算采購(gòu)預(yù)算 人力資源預(yù)算直接人工預(yù)算制作、宣傳費(fèi)用預(yù)算 產(chǎn)品成本預(yù)算新增固定資產(chǎn)投資預(yù)算及折舊管理費(fèi)用預(yù)算銷售費(fèi)用預(yù)算長(zhǎng)期投資及投長(zhǎng)期投資及投資收益預(yù)算預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算預(yù)計(jì)損益表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表運(yùn)營(yíng)計(jì)劃預(yù)算總表和預(yù)算總表和 預(yù)算分析 周期性的差異分析 ? 標(biāo)準(zhǔn)成本和差異 ? 預(yù)算和實(shí)際情況 ? 預(yù)測(cè)和實(shí)際情況 關(guān)鍵是要理解驅(qū)動(dòng)力 ? 時(shí)機(jī) /季節(jié)性 ? 外部環(huán)境和消費(fèi)者 建議第一步是實(shí)施年度 全面 預(yù)算 : ? 比方說(shuō) , 每年回顧 5年計(jì)劃 ? 編制年度 預(yù)算 表 ? 由財(cái)務(wù)控制流程但是每個(gè)領(lǐng)域提供它自己的數(shù)據(jù) ? 使用電子數(shù)據(jù)表 ? 在開發(fā)計(jì)劃與預(yù)算時(shí)財(cái)務(wù)保障不同業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間的協(xié)調(diào) ? 由財(cái)務(wù)部門進(jìn)行對(duì)預(yù)算的關(guān)鍵回顧 持續(xù)計(jì)劃與預(yù)測(cè) ? 組織要有隨市場(chǎng)條件變化而變化的靈活性 ? 組織預(yù)測(cè) 行動(dòng) (根據(jù)要求 ) 回顧 (月度 ) 預(yù)測(cè) (月度 / 季度 ) 結(jié)果 (月度 ) 計(jì)劃回顧 (季度 ) 績(jī)效管理 績(jī)效管理是指通過(guò)設(shè)定組織目標(biāo) ， 運(yùn)用一系列的管理手段對(duì)組織運(yùn)行效率和結(jié)果進(jìn)行控制與掌握的過(guò)程 ， 包括長(zhǎng)期績(jī)效管理和短期績(jī)效管理 。 預(yù)算的編制 、 執(zhí)行 、 控制和考評(píng)等一系列環(huán)節(jié) ， 以及眾多信息的搜集 、 傳遞工作都離不開財(cái)務(wù)管理工作 ， 財(cái)務(wù)管理部門是全面預(yù)算管理的中堅(jiān)力量 ， 具有不可替代的重要作用 。 在企業(yè)全面預(yù)算的編制 、 監(jiān)督 、 控制與考核中必須始終牢牢樹立以市場(chǎng)為導(dǎo)向的管理意識(shí) ， 注意把握市場(chǎng)的特點(diǎn)和變動(dòng) ， 揣摩市場(chǎng)規(guī)律 ，并在實(shí)際工作中較好地運(yùn)用規(guī)律為企業(yè)創(chuàng)造效益 。 (2)以提高企業(yè)整體經(jīng)濟(jì)效益為根本出發(fā)點(diǎn) 。 利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門 、 各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配 、 考核 、 控制 ， 以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng) ， 完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo) 。 – 計(jì)劃工作領(lǐng)先于其他職能 ； 為所有管理行為奠定了基礎(chǔ) – 一般而言，正式計(jì)劃關(guān)系到 : 指明方向 建立協(xié)調(diào) 減少工作 重疊和浪費(fèi) 設(shè)定控制標(biāo)準(zhǔn) 降低不確定性 的影響 計(jì)劃的目的和作用 計(jì)劃與績(jī)效的關(guān)系 帶來(lái)較高的利潤(rùn)和投資回報(bào)