建設(shè)項(xiàng)目投資決策階段工程造價的確定與控制概論(編輯修改稿)
2025-03-23 10:52 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 數(shù) 的 比率 估算流動資金 常用的 基數(shù) 銷售收入 經(jīng)營成本 總成本費(fèi)用 固定資產(chǎn)投資 1） 產(chǎn)值 (或銷售收入 )資金率估算法 產(chǎn)值 (銷售收入 ) 資 金 率 流 動 資金額 = 年 產(chǎn) 值 (年銷售收入額 ) 【 例 】 某項(xiàng)目投產(chǎn)后的年產(chǎn)值為 ， 其同類企業(yè)的百元產(chǎn)值流動資金占用額為 ， 試求該項(xiàng)目的流動資金估算額 。 解：該項(xiàng)目的流動資金估算額為 : 15000 2） 經(jīng)營成本 (或總成本 )資金率估算法 流動資金額 = 年經(jīng)營成本 (年總成本 ) 經(jīng)營成本資金率 (總成本資金率 ) 3）固定資產(chǎn)投資資金率估算法 流動資金額 =固定資產(chǎn)投資 固定資產(chǎn)投資資金率 4） 單位產(chǎn)量資金率估算法 流動資金額 =年生產(chǎn)能力 單位產(chǎn)量資金率 單位產(chǎn)量占用流動資金的數(shù)額 流動資金占固定資產(chǎn)投資的百分比 流動資金本年增加額 =本年流動資金－上年流動資金 流動資金 = 流動資產(chǎn)－流動負(fù)債 現(xiàn)金 應(yīng)收及預(yù)付賬款 存貨 應(yīng)付賬款 預(yù)收賬款 流動資產(chǎn)和流動負(fù)債各項(xiàng)構(gòu)成估算公式如下 : 1） 現(xiàn)金 的估算 現(xiàn)金 = 年工資及福利費(fèi)＋年其他費(fèi)用 周 轉(zhuǎn) 次 數(shù) 年周轉(zhuǎn)次數(shù)（ n） = 360 最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 360 t = 年其他 費(fèi) 用 = 制造費(fèi)用 + 管理費(fèi)用 + 財務(wù)費(fèi)用 + 銷售費(fèi)用 － 以上四項(xiàng)費(fèi)用中所包含的 工資及福利費(fèi) 折舊費(fèi) 維修費(fèi) 攤銷費(fèi) 修理費(fèi) 利息支出 2） 應(yīng)收 (預(yù)付 )賬款 的估算 應(yīng)收賬款 =年經(jīng)營成本 /周轉(zhuǎn)次數(shù) 3） 存貨 的估算 存貨：外購原材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，也可考慮備品備件。 產(chǎn)成品 =年經(jīng)營成本 /周轉(zhuǎn)次數(shù) 外購原材料燃料 = 年外購原材料燃料費(fèi)用 周轉(zhuǎn)次數(shù) 在成品 = 年外購原材料 燃料動力費(fèi) + 年工資 及福利費(fèi) + 年修 理費(fèi) + 年 其 他 制造費(fèi)用 周轉(zhuǎn)次數(shù) 4） 應(yīng)付 (預(yù)收 )賬款 的估算 應(yīng)付賬款 = 年外購原材料燃料動力和商品備件費(fèi)用 周轉(zhuǎn)次數(shù) 流動資金估算應(yīng)注意 :在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時 ， 需要分別確定現(xiàn)金 、 應(yīng)收賬款 、 存貨和應(yīng)付賬款的 最低周轉(zhuǎn)天數(shù) 。 例 ：建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后，全廠定員為1100人，工資和福利費(fèi)按照每人每年 7200元估算。每年其他費(fèi)用為 860萬元 (其中 :其他制造費(fèi)用為 660萬元 )。年外購原材料、燃料、動力費(fèi)估算為 19200萬元。年經(jīng)營成本為 21000萬元，年銷售收入 33000萬元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營成本 10%。各項(xiàng)流動資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為 :應(yīng)收賬款 30天，現(xiàn)金 40天，產(chǎn)成品、在產(chǎn)品 40天，應(yīng)付賬款為 30天，存貨為 40天。 試用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動資金。 解：用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算流動資金 : 流動資金 =流動資產(chǎn)－流動負(fù)債 式中 : 流動資產(chǎn) =應(yīng)收 (或預(yù)付 )賬款 +現(xiàn)金 +存貨 流動負(fù)債 =應(yīng)付 (或預(yù)收 )賬款 =年經(jīng)營成本 247。 年周轉(zhuǎn)次數(shù) =21000247。 (360247。 30)=1750 萬元 =(年工資福利費(fèi) +年其他費(fèi) )247。 年周轉(zhuǎn)次數(shù) =(1100 +860)247。 (360247。 40)= 萬元 : 外購原材料、燃料 =年外購原材料、燃料動力費(fèi) 247。 年周轉(zhuǎn)次數(shù) =19200247。 (360247。 40)= 萬元 【 例 】 建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后，全廠定員為 1100人，工資和福利費(fèi)按照每人每年 7200元估算。每年其他費(fèi)用為 860萬元 (其中 :其他制造費(fèi)用為 660萬元 )。年外購原材料、燃料、動力費(fèi)估算為 19200萬元。年經(jīng)營成本為 21000萬元，年銷售收入33000萬元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營成本 10%。各項(xiàng)流動資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為 :應(yīng)收賬款 30天，現(xiàn)金 40天，產(chǎn)成品、在產(chǎn)品 40天，應(yīng)付賬款為 30天，存貨為 40天。 試用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動資金。 在產(chǎn)品 =(年工資福利費(fèi) +年其他制造費(fèi) +年外購原料燃料費(fèi) +年修理費(fèi) ) 247。 年周轉(zhuǎn)次數(shù) =(1100 +660+19200+21000 10% )247。 (360247。 40)=萬元 產(chǎn)成品 =年經(jīng)營成本 247。 年周轉(zhuǎn)次數(shù) =21000247。 (360247。 40)=萬元 存貨 =++= 萬 元 【 例 】 建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后，全廠定員為 1100人，工資和福利費(fèi)按照每人每年 7200元估算。每年其他費(fèi)用為 860萬元 (其中 :其他制造費(fèi)用為 660萬元 )。年外購原材料、燃料、動力費(fèi)估算為 19200萬元。年經(jīng)營成本為 21000萬元，年銷售收入 33000萬元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營成本 10%。各項(xiàng)流動資金最低周轉(zhuǎn)天數(shù)分別為 :應(yīng)收賬款 30天，現(xiàn)金 40天，產(chǎn)成品、在產(chǎn)品 40天，應(yīng)付賬款為30天，存貨為 40天。 試用分項(xiàng)詳細(xì)估算法估算擬建項(xiàng)目的流動資金。 由此求得 : 流動資產(chǎn) =應(yīng)收賬款 +現(xiàn)金 +存貨 =1750+ += 萬元 流動負(fù)債 =應(yīng)付賬款 =年外購原材料、燃料、動力費(fèi) 247。 年周轉(zhuǎn)次數(shù) =19200247。 （ 360247。 30)=1600 萬元 流動資金 =流動資產(chǎn)－流動負(fù)債 =－ 1600= 萬元 【 例 】 建設(shè)項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計生產(chǎn)能力后，全廠定員為 1100人，工資和福利費(fèi)按照每人每年 7200元估算。每年其他費(fèi)用為 860萬元 (其中 :其他制造費(fèi)用為 660萬元 )。年外購原材料、燃料、動力費(fèi)估算為 19200萬元。年經(jīng)營成本為 21000萬元，年銷售收入 33000萬元，年修理費(fèi)占年經(jīng)營成本 10%。各項(xiàng)流動資金最低周
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