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正文內(nèi)容

第2章投資決策階段工程造價(jià)管理(編輯修改稿)

2024-08-16 09:20 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 單項(xiàng)工程投資額=建筑面積單位面積造價(jià)價(jià)格浮動(dòng)指數(shù)177。結(jié)構(gòu)和建筑標(biāo)準(zhǔn)部分的價(jià)差 2)單元指標(biāo)估算法。公式如下: 項(xiàng)目投資額=單元指標(biāo)民用建筑功能物價(jià)浮動(dòng)指數(shù) 3)資金周轉(zhuǎn)率法。這是一種利用資金周轉(zhuǎn)率來推測投資額的簡便方法。其公式為: 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 ( 4) 資金周轉(zhuǎn)率 = 年銷售總額 / 總投資 =(產(chǎn)品年產(chǎn)量產(chǎn)品單價(jià)) /總投資 產(chǎn)品年產(chǎn)量產(chǎn)品單價(jià) 總投資 = 資金周轉(zhuǎn)率 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 固定資產(chǎn)動(dòng)態(tài)部分投資估算編制 建設(shè)項(xiàng)目的動(dòng)態(tài)投資包括價(jià)格變動(dòng)可能增加的投資額 、 建設(shè)期利息等 , 如果是涉外項(xiàng)目 , 還應(yīng)計(jì)算匯率的影響 。 在實(shí)際估算時(shí) , 主要考慮漲價(jià)預(yù)備費(fèi) 、 建設(shè)期貸款利息 、 投資方向調(diào)節(jié)稅 、 匯率變化四個(gè)方面 。 (1)漲價(jià)預(yù)備費(fèi) ? 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的計(jì)算一般是根據(jù)國家規(guī)定的投資綜合價(jià)格指數(shù),按估算年份價(jià)格水平的投資額為基數(shù),采用復(fù)利方法計(jì)算。 ? PF= ? 式中: PF—— 漲價(jià)預(yù)備費(fèi); ? n —— 建設(shè)期年份數(shù); ? It—— 建設(shè)期中第 t年的投資計(jì)劃額 =(工器具購置費(fèi) +建筑安裝工程費(fèi) +工程建設(shè)其他費(fèi)用)+基本預(yù)備費(fèi); ? f—— 年均投資價(jià)格上漲率。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 ????nttt fI1]1)1[(? ( 2)建設(shè)期貸款利息 ? 當(dāng)貸款在年初一次性貸出且利率固定時(shí),建設(shè)期貸款利息按下式計(jì)算: 式中: I—— 貸款利息; P—— 一次性貸款數(shù)額; i—— 年利率; n—— 計(jì)息期 ? 當(dāng)總貸款是分年均衡發(fā)放時(shí),建設(shè)期利息的計(jì)算可按當(dāng)年借款在年中支用考慮,即當(dāng)年貸款按半年計(jì)息,上年貸款按全年計(jì)息。計(jì)算公式為: ? qj=( Pj1+ Aj) i ? 式中: qj—— 建設(shè)期第 j年應(yīng)計(jì)利息; ? Pj1—— 建設(shè)期第( j- 1)年末貸款累計(jì)金額與利息累計(jì)金額之和; ? Aj—— 建設(shè)期第 j年的貸款金額; ? i—— 年利率。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 PiPI n ??? )1((二)流動(dòng)資金投資估算的編制 流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營性項(xiàng)目投產(chǎn)后,為保證正常生產(chǎn)運(yùn)營,用于購買原材料、燃料,支付工資及其他經(jīng)營費(fèi)用等所用的周轉(zhuǎn)資金。 流動(dòng)資金估算一般采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法,個(gè)別情況或小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 分項(xiàng)詳細(xì)估算法 流動(dòng)資金的顯著特點(diǎn)是在生產(chǎn)過程中不斷周轉(zhuǎn),其周轉(zhuǎn)額的大小與生產(chǎn)規(guī)模及周轉(zhuǎn)速度直接相關(guān)。分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間的關(guān)系,對構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。在可行性研究中,為簡化計(jì)算,僅對存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款四項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行估算,計(jì)算公式為: 流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債 流動(dòng)資產(chǎn)=現(xiàn)金+應(yīng)收帳款+存貨 流動(dòng)負(fù)債=應(yīng)付帳款+預(yù)收帳款 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 估算的步驟: 先計(jì)算年周轉(zhuǎn)次數(shù) , 再分項(xiàng)估算占用資金額 。 周轉(zhuǎn)次數(shù)指流動(dòng)資金的各個(gè)構(gòu)成項(xiàng)目在一年內(nèi)完成多少個(gè)生產(chǎn)過程 。 年周轉(zhuǎn)次數(shù) =360/最低周轉(zhuǎn)天數(shù) ( 1) 現(xiàn)金估算 項(xiàng)目流動(dòng)資金中的現(xiàn)金是指貨幣資金 , 即企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營活動(dòng)中停留于貨幣形態(tài)的那部分資金 , 包括企業(yè)庫存現(xiàn)金和銀行存款 。 現(xiàn)金需要量 =( 年工資及福利費(fèi) +年其他費(fèi)用 ) /現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù) 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 ( 2) 應(yīng)收帳款估算 應(yīng)收帳款是指企業(yè)對外賒銷商品 、 勞務(wù)而占用的資金 。 應(yīng)收帳款的周轉(zhuǎn)額應(yīng)為全年賒銷銷售收入 。 在可行性研究時(shí) , 用銷售收入代替賒銷收入 。 應(yīng)收帳款 =年銷售收入 /應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) ( 3) 存貨估算 存貨是企業(yè)為銷售或生產(chǎn)而儲備的各種物資 , 為簡化計(jì)算 , 僅考慮外購原材料 、 外購燃料 、 在產(chǎn)品和產(chǎn)成品 , 并分項(xiàng)進(jìn)行計(jì)算 。 存貨 =外購原材料 +外購燃料 +在產(chǎn)品 +產(chǎn)成品 ( 注意周轉(zhuǎn)次數(shù) ) 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 ( 4) 流動(dòng)負(fù)債估算 流動(dòng)負(fù)債是指在一年或超過一年的一個(gè)營業(yè)周期內(nèi) , 需要償還的各種債務(wù) 。 在可行性研究中 , 流動(dòng)負(fù)債的估算僅考慮應(yīng)付帳款一項(xiàng) 。 應(yīng)付帳款 =( 年外購原材料 +年外購燃料 ) /應(yīng)付帳款周轉(zhuǎn)次數(shù) 流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)-流動(dòng)負(fù)債 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 擴(kuò)大指標(biāo)估算法 擴(kuò)大指標(biāo)估算法是根據(jù)現(xiàn)有同類企業(yè)的實(shí)際資料 , 求得各種流動(dòng)資金率指標(biāo) , 亦可依據(jù)行業(yè)或部門給定的參考值或經(jīng)驗(yàn)確定比率 。 將各類流動(dòng)資金率乘以相對應(yīng)的費(fèi)用基數(shù)來估算流動(dòng)資金 。 一般常用的基數(shù)有銷售收入 、 經(jīng)營成本 、 總成本費(fèi)用和固定資產(chǎn)投資等 , 擴(kuò)大指標(biāo)估算法簡便易行 , 但準(zhǔn)確度不高 ,可用于項(xiàng)目建議書階段的估算 。 擴(kuò)大指標(biāo)估算法計(jì)算流動(dòng)資金的公式為 年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù) 各類流動(dòng)資金率 年流動(dòng)資金額=年產(chǎn)量 單位產(chǎn)品產(chǎn)量占用流動(dòng)資金額 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 (四)流動(dòng)資金投資估算中應(yīng)注意的問題 ? 1)在采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法時(shí),應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況分別確定現(xiàn)金、應(yīng)收帳款、存貨、應(yīng)付帳款的最低周轉(zhuǎn)天數(shù),并考慮一定的保險(xiǎn)系數(shù),對于存貨中的外購原材料、燃料要根據(jù)不同品種和來源,考慮運(yùn)輸方式和運(yùn)輸距離等因素。 建設(shè)項(xiàng)目投資估算 2)不同生產(chǎn)負(fù)荷下的流動(dòng)資金是按相應(yīng)負(fù)荷時(shí)的各項(xiàng)費(fèi)用金額和給定的公式計(jì)算出來的,不能按 100%負(fù)荷下的流動(dòng)資金乘以負(fù)荷百分?jǐn)?shù)求得。 ? 3)流動(dòng)資金屬于長期性(永久性)資金,流動(dòng)資金的籌措可通過長期負(fù)債和資本金(權(quán)益融資)的方式解決。流動(dòng)資金借款部分的利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用,項(xiàng)目計(jì)算期末收回全部流動(dòng)資
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