企業(yè)財務預算管理定義(編輯修改稿)
2025-03-23 00:05 本頁面
【文章內容簡介】 29 預算管理模式 30 推行以預算為原點的企業(yè)管理模式 圍繞預算目標（利潤、成本、銷售、現(xiàn)金流量）編制預算 ? 圍繞預算目標，落實企業(yè)管理制度，提高對企業(yè)的控制和約束能力（《公司法》、《公司章程》、公司預算） ? 加強財務管理監(jiān)控力度（財務預算滲透到哪里，財務管理的觸角就延伸至哪里） 31 預算管理的模式透視 ?產(chǎn)品開發(fā)期的預算管理模式 —— 以資本預算為起點（新辦企業(yè)或大規(guī)模轉型企業(yè)） ?市場增長期的預算管理模式 —— 以銷售為起點（借助預算手段使得營銷戰(zhàn)略全面落實） ?市場成熟期的預算管理模式 —— 以成本控制為起點（成本預期＝現(xiàn)實售價－期望利潤） ?業(yè)務調整期的預算管理模式 —— 以現(xiàn)金流量為起點（控制流入流出，為新一輪產(chǎn)品或項目做好準備） 32 預算管理的系統(tǒng)結構 ● 預算管理要涉及企業(yè)業(yè)務管理的諸多方面（從資產(chǎn)管理，資本管理，債權，債務管理，業(yè)主權益管理，營銷管理，供應管理，生產(chǎn)管理，收入管理，成本費用管理，利潤管理 ….. ）。預算管理是企業(yè)多項業(yè)務管理的集合。 33 全面預算管理系統(tǒng)結構 ? 資本預算 —— 投資預算 ? 業(yè)務預算 —— 經(jīng)營過程各環(huán)節(jié)的預算 ? 財務預算 —— 三大報表的預算 34 投資某項目 ? 投資 100萬元人民幣 ? 生命周期五年 ? 每年凈利潤 25萬元 ? 貼現(xiàn)率 10% ? 是否投資？ 35 全面預算編制結構和系統(tǒng)流程 銷售預算 期末存貨預算 生產(chǎn)預算 直接材料預算 制造費用預算 直接人工預算 產(chǎn)品成本預算 現(xiàn)金預算 預計利潤表 預計資產(chǎn)負債表 長期銷售預測 銷售費用預算 資本預算 36 銷售預算 采購預算 銷售成本預算 營業(yè)費用預算 預算損益表 預算資產(chǎn)負債表 非制造公司總預算編制流程 現(xiàn)金預算 資本預算 財務預算 營業(yè)預算 37 預算控制與分析 38 預算控制 ? 事前控制、事中控制、事后控制 39 實際 成本 AC 標準 成本 SC 價差 量 差 混合 差異 = 價差量差的數(shù)學模型 實際 價格 (AP) 實際數(shù)量 (AQ) 標準 價格 ( SP) 標準數(shù)量 (SQ) 實際成本 AC 標準成本 SC = 價差 + 量差 （成本差異） (AP*AQ) (SP*SQ) = APSP AQ SP AQSQ （ APSP） *AQ + （ AQSQ） *SP 價差量差示意圖 價差 40 例外管理 （ MANAGEMENT BY EXCEPTION） 41 預算日常管理一眼卡 總差異 利潤中心 // // 銷售收入差異 // // // 成本費用差異 // 售價差異 銷量差異 直接材料差異 直接人工差異 變動制造費用差異 固定制造費用差異 // // 價格 // 數(shù)量 // 工資 // 效率 // 支出 // 效率 // 能力 // 管理水平 創(chuàng)利能力 42 預算報表分析 ? 比率分析 ? 綜合分析 ? 杜邦分析 ? 五性分析 43 通過對比評價并優(yōu)化總體預算方案 ■ 通過對比以下三方面對預算方案進行評價 ● 盈利能力 ● 償債能力 ●
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