房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算管理問(wèn)題研究(編輯修改稿)
2025-04-21 02:20 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 目標(biāo)所進(jìn)行的最有效最經(jīng)濟(jì)的活動(dòng)，是對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算的計(jì)劃、組織和控制。所以財(cái)務(wù)預(yù)算管理就是按照資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律，利用資金、成本、收入等價(jià)值指標(biāo)對(duì)資金的籌劃和回收進(jìn)行科學(xué)有效的預(yù)測(cè)、組織和控制，并正確處理這種活動(dòng)中所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)關(guān)系的綜合性管理?！ ∝?cái)務(wù)預(yù)算管理是一門(mén)專(zhuān)門(mén)財(cái)務(wù)管理，運(yùn)用一般的理論和知識(shí)，結(jié)合行業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和資金運(yùn)動(dòng)的特點(diǎn)，來(lái)對(duì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行組織、監(jiān)督和調(diào)節(jié)，正確處理由此產(chǎn)生的各種經(jīng)濟(jì)關(guān)系的管理活動(dòng)。 房地產(chǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算管理的基本內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和控制、財(cái)務(wù)預(yù)算分析和調(diào)整、財(cái)務(wù)預(yù)算的考核和執(zhí)行。?。?）財(cái)務(wù)預(yù)算的編制和控制企業(yè)全面預(yù)算的編制過(guò)程，是企業(yè)所有人的事情，需要全員參與，上下協(xié)調(diào)和持續(xù)溝通。在具體的預(yù)算執(zhí)行編制過(guò)程中，其工作主要負(fù)責(zé)人和工作主體是每個(gè)具體部分的負(fù)責(zé)人，以事先指定好的的原則和制度為依據(jù)，他們必須嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算的相關(guān)業(yè)務(wù)，在預(yù)算編制完成后，企業(yè)在資金流動(dòng)的具體操作時(shí)，應(yīng)該嚴(yán)格以預(yù)算作為財(cái)務(wù)管理控制的依據(jù)，對(duì)企業(yè)資金的運(yùn)用進(jìn)行審核與監(jiān)督。 （2）財(cái)務(wù)預(yù)算的分析和調(diào)整 企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立資金預(yù)算執(zhí)行情況的動(dòng)態(tài)反映，通過(guò)動(dòng)態(tài)反映，財(cái)務(wù)部門(mén)才能準(zhǔn)備審核資金流動(dòng)是否符合預(yù)算，為預(yù)算控制提供準(zhǔn)確的信息，同時(shí)為預(yù)算分析提供基礎(chǔ)。在分析過(guò)程中，及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，以提高預(yù)算的準(zhǔn)確度?！。?）財(cái)務(wù)預(yù)算的考核和執(zhí)行 企業(yè)的預(yù)算的考核一般是月度考核、季度考核、年度考核，這是指：根據(jù)設(shè)定的績(jī)效指標(biāo)對(duì)其業(yè)績(jī)進(jìn)行考核，結(jié)合實(shí)際情況修正目標(biāo)，從而使預(yù)算管理執(zhí)行到位?！。?）對(duì)本次財(cái)務(wù)預(yù)算的總結(jié)和對(duì)未來(lái)財(cái)務(wù)預(yù)算的計(jì)劃 在財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行完畢之后，相關(guān)的責(zé)任部門(mén)和人員均要對(duì)各自預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行匯總分析，并查找出現(xiàn)的問(wèn)題及原因，并且從中總結(jié)出本次預(yù)算的長(zhǎng)處和不足。在此基礎(chǔ)上，企業(yè)繼續(xù)揚(yáng)長(zhǎng)避短，結(jié)合市場(chǎng)環(huán)境、企業(yè)長(zhǎng)期目標(biāo)和未來(lái)市場(chǎng)的預(yù)期等影響因素，制定新一期的財(cái)務(wù)預(yù)算安排。三、萬(wàn)達(dá)房地產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題（一）萬(wàn)達(dá)房地產(chǎn)公司簡(jiǎn)介大連萬(wàn)達(dá)房地產(chǎn)有限公司隸屬于萬(wàn)達(dá)集團(tuán)，是建設(shè)部審定的一級(jí)房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)資質(zhì)、具有獨(dú)立法人資格的房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)，曾獲得“全國(guó)質(zhì)量萬(wàn)里行活動(dòng)”唯一的質(zhì)量全優(yōu)住宅小區(qū)獎(jiǎng)牌，1997 年，公司率先在全國(guó)同行業(yè)提出“三項(xiàng)承諾”受到社會(huì)各界的好評(píng)。 “住好房，找萬(wàn)達(dá)”被消費(fèi)者廣為傳頌。 公司先后開(kāi)發(fā)建設(shè)了信興花園、長(zhǎng)春花園、香?；▓@、龍祥花園、明澤苑小區(qū)和星海人家小區(qū)，在建的雍景臺(tái)是超豪華酒店式公寓，位于大連市中心鉆石地段，擁有銀行、中西餐廳、咖啡廳、游泳館、高級(jí)會(huì)所等設(shè)施，代表中國(guó)高檔樓盤(pán)的最高水準(zhǔn)。2022 年開(kāi)發(fā)的星海人家小區(qū)曾在中國(guó)建設(shè)技術(shù)委員會(huì)、中國(guó)房地產(chǎn)業(yè)協(xié)會(huì)、 《中國(guó)建設(shè)報(bào)房地產(chǎn)周刊》共同主辦的“創(chuàng)新風(fēng)暴——全國(guó)住宅設(shè)計(jì)暨智能設(shè)計(jì)社區(qū)奪標(biāo)”活動(dòng)中，獲得“住宅設(shè)計(jì)綜合金獎(jiǎng)及智能化社區(qū)綜合金獎(jiǎng)” ；榮獲《中國(guó)建設(shè)報(bào)?中國(guó)樓市》第二屆“東方園林杯”全國(guó)優(yōu)秀社區(qū)環(huán)境精品展示活動(dòng)全國(guó)優(yōu)秀社區(qū)環(huán)境綜合獎(jiǎng)，星海人家已成為大連市的標(biāo)志性住宅小區(qū)之一。（二）萬(wàn)達(dá)房地產(chǎn)預(yù)算管理中存在的問(wèn)題分析 （1）萬(wàn)達(dá)的預(yù)算編制是固定預(yù)算，即根據(jù)正常的、客觀的某一業(yè)務(wù)量水平為唯一基礎(chǔ)來(lái)編制預(yù)算的方法。這種編制方法與實(shí)際不符的可能性極大，僅適用于業(yè)務(wù)量水平較為平穩(wěn)的企業(yè)或非營(yíng)利組織。 （2）萬(wàn)達(dá)采用增量預(yù)算，這種編制方法是在基期成本費(fèi)用水平基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算實(shí)際情況，適當(dāng)調(diào)整原費(fèi)用項(xiàng)目。雖然簡(jiǎn)單易行，但可能把不合理的開(kāi)支項(xiàng)目保留在預(yù)算中。 （3）萬(wàn)達(dá)采用定期預(yù)算的編制方法，這種編制方法是以不變的期間作為預(yù)算期來(lái)編制的方法，雖然便于實(shí)際與預(yù)算的比較，利于分析和評(píng)價(jià)，但預(yù)算一般在年度前二三個(gè)月編制，跨期長(zhǎng)，對(duì)計(jì)劃期的情況不夠明確，且執(zhí)行中容易使管理人員只考慮本期計(jì)劃的完成，缺乏長(zhǎng)遠(yuǎn)打算。 在執(zhí)行預(yù)算編制的時(shí)候，萬(wàn)達(dá)各部門(mén)在進(jìn)行具體的資金收付時(shí)，沒(méi)有以預(yù)算為依據(jù)，導(dǎo)致預(yù)算管理落實(shí)不到位。財(cái)務(wù)部門(mén)在審核資金支付時(shí)，審核憑據(jù)僅僅是否符合合同約定條件，而沒(méi)有設(shè)置預(yù)算審核環(huán)節(jié)，重點(diǎn)審核該筆支付是否符合預(yù)算。對(duì)符合預(yù)算的項(xiàng)目，沒(méi)有及時(shí)安排資金。對(duì)不符合預(yù)算的項(xiàng)目，沒(méi)有與承辦單位及部門(mén)進(jìn)行溝通，甚至是執(zhí)行特殊的審核程序。由此，可以認(rèn)為萬(wàn)達(dá)企業(yè)的財(cái)務(wù)部門(mén)對(duì)預(yù)算欠缺控制力度，沒(méi)有全過(guò)程參與預(yù)算管理中各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)的事前、事中和事后的全過(guò)程管理。 （三）財(cái)務(wù)預(yù)算分析不合理 萬(wàn)達(dá)集團(tuán)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算分析之前，沒(méi)有根據(jù)預(yù)算目標(biāo)，導(dǎo)致預(yù)算管理在執(zhí)行過(guò)程中，不能做好適當(dāng)?shù)陌才挪⑶矣胁襟E地開(kāi)展分析工作。萬(wàn)達(dá)集團(tuán)在進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)算分析時(shí)，沒(méi)有通過(guò)收集足夠多的有關(guān)生產(chǎn)、加工等數(shù)據(jù)，導(dǎo)致集團(tuán)不能很好地揭露矛盾、發(fā)現(xiàn)差距。萬(wàn)達(dá)集團(tuán)在進(jìn)行預(yù)算分析時(shí)，沒(méi)有深入到相關(guān)的職能部門(mén)（車(chē)間）分析各個(gè)項(xiàng)目各個(gè)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行程度的差異，只能發(fā)現(xiàn)數(shù)量上，現(xiàn)象上的差異，不能說(shuō)明差異實(shí)質(zhì)?？梢园l(fā)現(xiàn)，萬(wàn)達(dá)房地產(chǎn)企業(yè)的預(yù)算分析更多的是財(cái)務(wù)部門(mén)在具體擔(dān)任，分析
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